財務(wù)資金管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上祥發(fā)控股資金管理辦法（試行）第一章 總則第一條：目的為加強公司貨幣資金內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，保障公司經(jīng)營活動的順利進行，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-貨幣資金結(jié)合公司實際情況，暫制定本辦法試運行。第二條：定義本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司各項資金開支實行;歸口分級管理;年初預算控制;財務(wù)過程監(jiān)督；年底匯總評估。第三條：范圍此辦法只適用于祥發(fā)投資控股股份有限公司。第二章 職責分工控制第四條：決策機構(gòu)職責公司董事層是貨幣資金使用的決策機構(gòu)，承擔集體決策責任。第五條：領(lǐng)導職責 公司董事長對貨幣資

2、金業(yè)務(wù)負領(lǐng)導責任，負責公司貨幣資金的管理、使用、監(jiān)督，建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。第六條：財務(wù)部職責財務(wù)部是貨幣資金業(yè)務(wù)的歸口管理部門，負責編制貨幣資金預算、核算貨幣資金收支業(yè)務(wù)、監(jiān)督貨幣資金使用，加強貨幣資金風險控制，為管理層和其他職能部門提供所需的貨幣資金相關(guān)信息。第七條：其他部門職責其他部門按月編制貨幣資金使用計劃，合理使用貨幣資金，接受財務(wù)部對貨幣資金使用的監(jiān)督。第三章 基本原則第八條：收支兩條線原則嚴格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財務(wù)，支出必須經(jīng)過公司財務(wù)支出。第九條：嚴格預算管理對公司的資金來源和資金使用采取預算管理的方式，公司的資金、貸款等業(yè)務(wù)均須納入預算范圍。第四

3、章 現(xiàn)金報銷管理第十條：現(xiàn)金的使用范圍 公司使用現(xiàn)金應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第十一條：庫存現(xiàn)金規(guī)定 公司核定庫存現(xiàn)金限額為五千元，凡超過該庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。第十二條：現(xiàn)金收入公司收入的現(xiàn)金都應(yīng)開具交款單，出納崗辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。并將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第13條 ：提取現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財務(wù)部部長批準后提取。第14條 ：現(xiàn)金支出 公司現(xiàn)金支出要附原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、符合審批權(quán)限的負

4、責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納崗才可付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納崗不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納承擔全部經(jīng)濟損失。第15條 ：庫存現(xiàn)金管理 出納崗應(yīng)當建立健全現(xiàn)金明細賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫存余額，每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保證賬款相符，賬目日清日結(jié)。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。第16條 ：備用金借款 1、公司員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準后，作為日常業(yè)務(wù)備用金。（備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費

5、用開支及其他零星開支）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)部報銷結(jié)清借款。對于金額較大的費用支出要及時通知財務(wù)部，對于報銷不及時，導致備用金借款超限額者，公司財務(wù)管理部門將根據(jù)情況給予處罰。備用金借款未還清者不允許再次發(fā)生借款。2、備用金借款不得挪作他用，經(jīng)辦人離職或調(diào)動時，必須做好交接手續(xù)。3、各部門應(yīng)于年底之前將備用金借款結(jié)清，足額收回。4、員工出差及其他零星支出，可申請備用金借款。第十七條：借款、借備用金申請程序1經(jīng)辦人填寫資金支付請批單（領(lǐng)款/借款單），注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額等；2、資金支付請批單（領(lǐng)款/借款單）須經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導審批后，交財務(wù)審核；3、會計人員根

6、據(jù)審批后的資金支付請批單（領(lǐng)款/借款單）進行賬務(wù)處理，經(jīng)辦人持記賬憑證到出納崗辦理款項支??；4、借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后10個工作日內(nèi)到財務(wù)部報賬，結(jié)清借款；5、財務(wù)部對原借款未結(jié)清又重新借款，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。第五章 銀行存款管理 公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算的項目外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十八條：銀行賬戶管理1、銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在金融機構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。2、銀行賬戶的管理由公司董事層統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。3、結(jié)算單位的銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得

7、出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。4、不得用個人名義開立單位銀行賬戶。5、財務(wù)部每月向董事層報送一次賬戶余額及使用情況表，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。6、公司財務(wù)部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。第十九條：銀行票據(jù)管理1、出納崗專門負責銀行票據(jù)的管理，登記入冊，妥善保管，嚴防丟失、被盜。2、建立健全支票使用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票使用登記簿，登記支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。3、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員應(yīng)對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴格審查其合法性以及真實性，以免收進假票或無效票。4、公

8、司業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預先領(lǐng)用支票或匯票時，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納崗辦理，申請單中至少要列明日期、用途、金額和收款單位，出納崗不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。5、空白支票由出納崗統(tǒng)一保管。因故作廢的支票，出納崗須加蓋“作廢”戳記后與存根一并歸檔管理，不得隨意處置或銷毀。 6、出納崗應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出現(xiàn)金余額，將當日現(xiàn)金盤點表填寫完整。第二十條：稽核崗應(yīng)每月根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及

9、對賬單裝訂成冊。第六章 資金計劃管理第二十一條：基本原則 1、公司所有資金收支必須納入計劃及預算管理。 2、堅持以收定支，量入為出，嚴格按照資金使用計劃進行。 3、資金計劃根據(jù)年度預算制定，并隨預算的調(diào)整而調(diào)整。計劃外資金需經(jīng)董事長審批后方可執(zhí)行。 第七章 資金收入管理第二十二條：資金收入的分類資金收入分為以下幾類：（一）經(jīng)營活動資金收入：1、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；2、收取的押金、租金；3、其他與經(jīng)營活動有關(guān)的資金收入。（二）投資活動資金收入：1、收回投資資金；2、分得的股利資金；3、取得債券利息收入；4、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額；5、收到與投資活動有關(guān)的其他

10、資金。（三）籌資活動資金收入：1、吸收投資所收到的現(xiàn)金；2、借（貸）款所收到的現(xiàn)金；3、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。第二十三條：經(jīng)營活動的資金收入管理公司在銀行開立結(jié)算賬戶，所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行。第二十四條：投資活動資金收入管理1、公司董事長（總經(jīng)理）負責投資資金的回收及取得的收益；對于投資失誤或資金無法收回的項目,公司董事長（總經(jīng)理）要承擔相關(guān)的責任。2、公司應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。3、公司出售報廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報廢鑒定、公司主管領(lǐng)導簽署的報廢意見、完備的出庫手續(xù)、相關(guān)領(lǐng)導同意出售的決定，收取的資金要即時入賬。4

11、、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金。5、公司領(lǐng)導層要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響公司正常經(jīng)營。第二十五條：籌資活動資金收入管理原則1、合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，接受國家的宏觀調(diào)控；2、適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；3、時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與資金需求的協(xié)調(diào)一致；4、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5、資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財務(wù)風險與獲利能力控制在最合理的水平。 第八章 資金支出管理第二十六條：資金支出審批的基本原則1、事前審批與事后監(jiān)

12、督相結(jié)合的原則：公司所有的資金款項在支出之前必須有相關(guān)責任人審批。對10萬元以下的資金支出，由公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進行審批，10萬元以上的支出必須有董事長簽字確認，由相關(guān)責任人對實際支付款項進行審核后，財務(wù)人員方可進行帳務(wù)處理，由出納員付款。2、區(qū)別對待原則對不同程度的事項采取不同的審批流程，區(qū)別對待。第二十七條：其他特殊事項管理 對于月資金支出計劃外，年度資金預算內(nèi)的資金支出，需填寫計劃外資金支付審批單由部門主管領(lǐng)導、主管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等進行審批調(diào)整，10萬元以上的資金支出必須由董事會審批后方可執(zhí)行。第九章 資金風險預警管理第二十八條：為提高公司資金保障能力，切實防范經(jīng)營風險，加

13、大對資金使用管理和運行的監(jiān)測，必須建立一套切實可行的資金風險預警系統(tǒng)，從而有效預防和控制公司資金風險。 資金風險預警程序： 1、設(shè)立公司資金風險預警管理崗公司財務(wù)部設(shè)立資金風險預警管理崗位，以財務(wù)報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，定期對各類資金風險預警指標進行測算，及時向公司領(lǐng)導匯報資金風險情況。 2、設(shè)定資金風險狀態(tài)及處置措施企業(yè)資金風險狀況可分為無警狀態(tài)、輕警狀態(tài)、重警狀態(tài)三個層次。針對不同等級的資金風險情況采取相應(yīng)的處置措施。 （1）無警狀態(tài)：指各項資金風險指標均處于預警指標范圍之內(nèi)，資金處于安全運營狀態(tài)之下，此時應(yīng)繼續(xù)按內(nèi)部控制管理辦法保證資金穩(wěn)健運行。（2）輕警狀態(tài)：指資金風險指標達到預警指標但不超過

14、預警指標的10%，此時資金風險預警管理崗應(yīng)發(fā)出預警信號，重點向業(yè)務(wù)部門負責人提出預警，警示風險后果，由部門負責人采取措施在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。（3）重警狀態(tài)：指關(guān)鍵資金指標超過預警指標10%以上，資金狀態(tài)有惡化趨勢，此時資金風險預警管理崗應(yīng)及時向主管領(lǐng)導匯報風險情況，提出后果及建議，公司將根據(jù)情況對部門負責人進行處罰，并采取強有力的措施扭轉(zhuǎn)局面。第二十九條：設(shè)定資金風險預警指標資金風險預警指標可分為流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流動負債比率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金存量等。上述指標的確定是根據(jù)公司近幾年的實際經(jīng)營情況，考慮指標的發(fā)展趨勢，并結(jié)合同類企業(yè)指標值進行測算得出。第三十條：各項資金風險

15、預警指標每年發(fā)布一次。 祥發(fā)控股 2013年 月 日專心-專注-專業(yè)附件：1、資金管理流程2、月資金收入（支出）計劃表3、資金支付請批單（領(lǐng)款/借款單）4、計劃外資金支付審批單5、差旅費參照公司報銷標準執(zhí)行 附件1 流程圖：附件2月資金收入（支出）計劃表年 月序號收（付）款項目摘要對方單位名稱計劃收（付）款金額備注編制部門： 部門領(lǐng)導： 制表人：附件3資金支付請批單（領(lǐng)款/借款單）申請部門（公章）： 申請日期20 年 月 日 預算內(nèi)對方單位總 經(jīng) 理 預算外（開戶全稱）批 準類別（）：開戶行及賬號總會計師 批 準 材料物資付款事項摘要業(yè)務(wù)副總 工具家具批 準 外協(xié)加工附件（）：任務(wù)名稱財務(wù)部門 燃料動力領(lǐng)導核準 設(shè)備儀器 發(fā)票任 務(wù) 號業(yè)務(wù)主管 基建工程 入庫單部門意見 各類維修 托收承付單據(jù)支付方式：合同編號資金預算 各類課題 工程進度報告合 同