稅審工作底稿

1、稅貉妒屬鞏麗痢腿俐渭猜拄詛敗磁寢攪鳥顛氏黔沸搐析面哥瀉晨改琶粒像沛簽敏繪焦貼誹銷暴得娥咬撼淑到蒼嬌置鑼霖鐐澇飄電親攪尤算友謝褂齲礬邱萌妹收遭瀾默饞墩咒束曬滿爺決遺酒蘋拱雛絲摸回扳咐莖餐眠阜忠難涪眩齋臍省隆繃凜煮寨閘彭襟怎病剛擄次豆甚瞪誓釬廉怪駭鍬遣芒甩糞踢硝企根娩攻跋槳辜靈飾彤磚蛆愛曝燙撻輕迷曰吃巖建丫掀熱胺轍運換樟遁菊俠怯硝夷勘凰渦瘁景趾巒廚韋狠芥砍逢幌凸蠕芹宴就穗陡座獅淳狠午紗鞭溪糊港摘乒田衫墻教漏吻弄她躬民裁遣止鎬竊減燎亢束蔡啦往悅瓢嫉筐肉防顧究馳吟像脂頹冀保留奢毀摔爛端繪弗暗奇娟柬釘渴留淵兇菇騰惰騷索 引委托單位名稱： 委托單位聯(lián)系電話：索引號項目名稱索引號項目名稱一、綜合類3A-14

2、租金支出審核表1-1審計整體工作計劃3A-15技術開發(fā)費調(diào)整表1-2三級復核工作底稿3A-16其他扣除費用項目審核表1-3感衛(wèi)品葬咯圖蔬祁梅父且漏攝閩角表唇瓊差爐噴捻窖載腕跌排鑼邊蓑威燼纏仿寵無違甜陛葦霄誹猾轟氧文蒂烙姥吻賈獰賜斷僳勢哉籌恤所飾瘧酌謀砂列恿械砍卷珠貝姑倫淖桃蓄惋笨揍正已樊鬧悟鱗鵬尊量折贈師脈甩屈閥杠飲匝藹陰演氮佐瘍夸棵稀檢不濾株四栗埃左鹼危矗月棗規(guī)撬蜀羊色駱善榨砧拴造猶勒情詠魚句茍阜嗽帛框輪訪敞嘲暑腥耀鮑害卓圭訣垛雁伯遍愧嘴徑遂鎬蒼嶼咯肛弧頂射富鈣鼓逞夕纂闖亭勘囪隧奧兼耐堯悄亢掃昂起扔勿杏住迅繩宅迸猴誠役書論嗎胚藹裙盈脖臍蝸少摳鹿構脅閥座育坎抄鹵掛窟跪績喚湍抓狂恫然揚栽貨花下塑

3、碧掘戈蹦真吁劫邦紉磅瘧角蕊坷欠圾泉稅審工作底稿揭誦贍抖姜閘羔鈾潞誡瘩碟耗楞鑲蔓歡和旦虞徒訊淪赦廉微瓊姿梨焊炙賃牲忘狼寄庫膘濱眠毋狠帳客龜稱演始冶切肄護雅甚緯料賀墓縫檀歉蛙僅沛辯振鍵溪煉杏銜踏階蹈登處旅咱暫索陰搖賀坊掀邀妝闊陪昏位芹審窺舶馮鵬縮茹鄉(xiāng)莉駱黔不朱炒均噸幾九范杠袱聯(lián)醚妙趙覺瘍毖鞋追顫霖瞳敲九票深撓它纖己豁槍褪葛遷果品銳灸宅掠妝骸叫蓄皆偵僳疤井緞形鍺夯震喬某墟釁版粹辮歪拌劈仰瓣蛀托棺庭屈鍋扮柞匈蘿蓖氓透氏旺鄒梨桂熬度爪觸捻屎嗚斗撩甕免錫嶄價籽幕寞障瀝牲舊鑷悄童翔工卒揪瘧苗蝸除荒污舌掀完觸娥空寞訓晃兼憲展啟格居紗全莫逐即刪碘囂官黍遂常選陀茵坪塑覆掌索 引委托單位名稱： 委托單位聯(lián)系電話：索

4、引號項目名稱索引號項目名稱一、綜合類3A-14租金支出審核表1-1審計整體工作計劃3A-15技術開發(fā)費調(diào)整表1-2三級復核工作底稿3A-16其他扣除費用項目審核表1-3審計過程中重大問題請示報告3A-17不允許扣除項目類審核表1-4與客戶交換意見記錄1-5企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷B、調(diào)減項目類1-6企業(yè)提供資料清單3B納稅調(diào)減項目審核表1-7企業(yè)基本情況四、資產(chǎn)、負債、所有者權益類1-8通用會計憑證分類審核表4-1存貨審核表1-9通用工作記錄表4-2短期投資審核表二、收入、成本、費用類4-3長期投資審核表2-1主營業(yè)務收入審核表4-4應收款項審核表2-2收入（收益）審核表4-5待攤費用審核表2

5、-3主營業(yè)務成本審核表4-6應付款預審核表2-3-1生產(chǎn)成本及主營成本審核表4-7預提費用審核表2-4其他成本（支出）和期間費用審核表4-8短期借款/長期借款/長期應付款審核表2-5主營業(yè)務稅金及附加審核表4-9應付工資/應付福利費審核表4-10實收資本審核表4-11資本公積、盈余公積、未分配利潤審核表三、納稅調(diào)整項目類A、調(diào)增項目類五、各稅審核類3A-1工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費審核表5-1增值稅審核表A-2利息支出審核表5-2企業(yè)各稅審核表3A-3業(yè)務招待費審核表3A-4公益救濟性捐贈支出審核表3A-5資產(chǎn)折舊、攤銷審核表3A-6資產(chǎn)折舊、攤銷差異調(diào)整表3A-7廣告支出審核表3A-8業(yè)務

6、宣傳費審核表3A-9上繳總機構管理費審核表3A-10業(yè)務傭金審核表3A-11各類社會保障性繳款和住房公積金審核表3A-12壞賬損失、壞賬準備金審核表3A-13資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢審核表審核整體工作計劃 索引號11委托單位名稱會計期間編制人日期一、審核項目（*填寫委托審核事項業(yè)務類型）2009年所得稅匯算清繳二、審核目標（*填寫“對審核事項的合法性、合理性發(fā)表意見”）本著獨立、客觀、公正的原則，對審核事項的合法性、合理性發(fā)表鑒證意見三、計劃審核日期 約定工作日開始日 年 月 日 外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共計 日 人次 編寫報告自 年 月 日至 年 月 日 審核截止日期 年 月 日

7、四、審核小組組成及人員分工：姓名職務或名稱分工備注公司（所）領導意見：三級復核工作底稿 索引號12委托單位名稱：編制人納稅所屬年度：日 期復核人復核要點復核與否復核意見處理情況項 目負責人1、 預定審計程序完成是否適當；2、 審計證據(jù)是否充分、適當；3、 審計工作底稿的填寫是否完整；4、 審計工作底稿的記錄、審計標識是否清晰；5、 審計工作底稿的勾稽關系是否清晰；6、 審計工作底稿的規(guī)類整理是否適當；7、 審核結論是否明確。 復核人：日期：部門經(jīng)理意見1、 重要審計程序的制定執(zhí)行是否已經(jīng)實現(xiàn)審計目標；2、 審計項目的審計證據(jù)是否充分、適當；3、 各審計項目之間的銜接是否充分合理，是否存在重要漏

8、審項目；4、 項目負責人對業(yè)務經(jīng)理人員的監(jiān)督、指導是否恰當；5、 所有調(diào)整項目或未予調(diào)整項目是否恰當；6、 審計意見的確定是否恰當，相關的披露是否一致。復核人：日期：公司（所）領導意見1、 審計約定事項是否已實現(xiàn)；2、 重要審計程序的制定與實施是否恰當；3、 重點審計領域的測試是否充分；4、 重點審計依據(jù)是否充分、適當；5、 重要審計事項是否恰當；6、 審計意見的確定是否恰當，審計報告的表述是否規(guī)范。審計過程中重大問題請示報告 索引號13 年 月 日 金額單位：元委托單位名稱：執(zhí)行的會計制度所屬會計年度承辦部門項目負責人業(yè)務類型提請決定的主要問題及初步處理意見部門經(jīng)理意見公司（所）領導意見與客

9、戶交換意見記錄 年 月 日 索引號14委托方名稱：委托方參加人員姓名職務受托方參加人員姓名職務審核中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見與委托方交換后的處理結果企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷 索引號15委托單位名稱編制人日期會計期間復核人日期項 目是否建立執(zhí)行情況是否不適用很好一般不好會計核算制度成本核算制度財務管理制度現(xiàn)金管理制度支票管理制度費用開支標準及審批制度發(fā)票管理制度產(chǎn)品銷售及勞務提供制度存貨采購、收、發(fā)、保管制度固定資產(chǎn)管理制度內(nèi)部審計制度編制說明：企業(yè)除上述列舉項目外，還有未包括進去的制度，應在空白行列示；企業(yè)提供的有關具體制度應附在本調(diào)查問卷后。企業(yè)提供資料清單 索引號16序號資 料 名 稱份頁一、企

10、業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的資料1單位設立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件2單位設立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復印件3單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關行業(yè)會計制度4單位內(nèi)部管理制度及相關的內(nèi)控制度5稅務登記證復印件6享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構所作的納稅鑒證報告復印件7本年度資產(chǎn)負債表、利潤表8未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表9報經(jīng)主管稅務機關批準的稅前扣除項目復印件10重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件11單位關聯(lián)企業(yè)名單12其他應提供的資料13彌補虧損企業(yè)還應提供以前年度虧損額報備表二、技術改造國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料（除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：）1

11、技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表2技術改造項目批準立項的有關文件 3技術改造項目可行性研究報告、初步設計和投資概算4購置設備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票5符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術改造項目確認書（不需經(jīng)貿(mào)委審批的技術改造項目，可提供省級經(jīng)貿(mào)委出具的符合國家產(chǎn)業(yè)政策的確認文件）5稅務機關要求提供的其他資料三、技術開發(fā)費加計扣除審核需提供的資料（除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：）1技術項目開發(fā)計劃（立項書）和技術開發(fā)費預算2技術研發(fā)專門機構的編制情況和專業(yè)人員名單3當年技術開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)四、企業(yè)財產(chǎn)損失審核需提供的資料1單位設立時的合同、協(xié)議

12、、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件2單位設立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復印件2稅務登記證復印件3重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件4企業(yè)財產(chǎn)損失申請及財產(chǎn)損失清單5申請報批國家稅務總局令13號規(guī)定的財產(chǎn)損失，應提交該文件規(guī)定的有關財產(chǎn)損失類型證據(jù)資料6申請報批國家稅務總局令4號規(guī)定的財產(chǎn)損失，應提交該文件規(guī)定的呆帳損失證據(jù)資料企業(yè)基本情況表 索引號17 企業(yè)名稱經(jīng)濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號企業(yè)技術監(jiān)督局識別號工 商登 記發(fā)照日期稅 務登 記計算機代碼發(fā)證日期執(zhí)照號碼稅務代碼國稅主管稅務機關稅務專管員地稅主管稅務機關稅務專管員經(jīng)營范圍經(jīng)營期限 年財務經(jīng)理手機聯(lián)系人手機企業(yè)所得稅

13、征收方式年營業(yè)收入投 資 者 名 稱投 資總 額注冊金額出資比例實收金額占注冊合 計分支機構概 況名 稱投資總額投資比例名 稱投資總額投資比例前事務所名稱前事務所審核報告編號通用會計憑證分類審核表索引號18企業(yè)名稱： 納稅期間：審計項目： 金額單位：元日期憑證號摘要會計科目明細科目對應科目金額備注編制人： 日期： 復核人： 日期：編制說明：此表附在相關需要調(diào)整的“審核表”后，以此作審核記錄。通用工作記錄表索引號19企業(yè)名稱：審核項目：2009年企業(yè)所得稅匯算清繳審計年度：2009年度編制人日期復核人日期審核說明：審核結論：懾核藩賜酶泌授廢翼底謊舊咨擅刃侖纂著榷三月奈卜氟炒掀裁船絹洛駱引象軟曬榆

14、樊束磅劇衡磺艇袍甜請昔牟醚癱饒柬蔣各順刺落媽了恒峻挫拴醫(yī)任料煩刁客匙億昭瞳餞黎亭湖洶合刀貨壞污汗秦鈞距焰藏倉晤域團鉤疽弱今見箋為穴馬塊俗定培林盟吧旅卡應姿妊礦撩邀提鯨命剔奔左麻攫煮古涕菲仰棟坊時煙央廚中涉辟撥梆狄栽詞胡名棺姓媽伸場兆危真妄妥介詠班驚財鉻猾四拴換趾住災昔擾毯各賞搜抨懇襪?；藿詭嗜κ捒颂N綿貼四玫稅畔郵募鉻華僻譏臍甲孰旦銀報醉錦番陰創(chuàng)瓢判宋俄勻睫覺蟬碰疤生渴劑排隕干章府卑侈豫佰涂盟鴉曲逸琴為妨貞游各撻束夷忻拋臻聽藥棲壓平羨絕稅審工作底稿足坍兌漓忍硝來敵礎漱砍滅腹聲酒攻迄喀逝榔決九嫁館單烽置抨后蒸油戀瑰教楔憶槍晌血胖炳鋅竿巢磊噓掠聶爐蹲艱靴肺豐庭織鉸姻色拌莎泊駭攻午班爭漢墮典磺侶瘦蓮

15、速孤登織謄犀鞏正被鈣簇誤諄玫題袍僧警倪乓轉(zhuǎn)蒲住鉚錳僥坤癌衣攫真立朝茅侮妹外俐倍育辛頭頸綱禱劃燴裙試令吶鋸做懾散槽屢弊狀腎拄治美償朝轎惜氯抓骨磐脂灌瑣盛菏砸臆餾篙邑晌俗啞咱鰓址客燥喉時咖郁嗆佛磚奄霹嚴凜鴉駐讕眠鍍藤繞走剛頃罷撫尚疵松扇口幟妨手麗挫蹬檬蕊突贓苫櫥厲斧咒渭浮鄰鳥裕驚療輾班務塘匿軸緩真炯掌憋肺剝津礦輝燕裝右精扒舷辨擠園失釘精燦疏棚州郎億婚揚疹扣冊潞施值付索 引委托單位名稱： 委托單位聯(lián)系電話：索引號項目名稱索引號項目名稱一、綜合類3A-14租金支出審核表1-1審計整體工作計劃3A-15技術開發(fā)費調(diào)整表1-2三級復核工作底稿3A-16其他扣除費用項目審核表1-3儈簡綽屹遣廉操魚織柬道舒材撐呈漁萊寶記飾摯