企業(yè)會計實習報告(1)_2

1、企業(yè)會計實習報告（1）對銀行儲蓄存款實名制的一點探討（會計實習報告）暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期 一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識， 受益非淺。 下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。一、儲蓄存款實名制的含義儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員 工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的 制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的 前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產的真實性、合法性。我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名（虛名）儲蓄制度。其記

2、名可 以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲 蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或 輸對密碼（由取款人開戶時約定）銀行即按折付款。儲蓄存款 實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度， 也是絕大多數 發(fā)展中國家實行的金融制度.二、為什么要實儲蓄存款實名 制 我國現行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系 列社會經濟問題，已經妨礙了改革開放的進程，至打積重難 返的地步。1、儲蓄存款加快增長現象下掩蓋了觸目驚心的 社會財富轉移。截止 1999 年 6 月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存 款總額（本外幣全折人民幣）達 6. 3 萬億元。我國居民儲蓄 存款是呈幾何級數增長的，1987

3、 年，我國居民儲蓄存款余額 僅 3073億元,1992 年突破 1 萬億元,1994 年突破 2 萬億 元,t995 年突破 3 萬億元，到 1998 年末更是達 5. 3 萬億元， 而僅僅半年,1999 年 6 月末已達 6. 3 萬億元。1992 年以來， 我國 gdp 增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992 年的 14. 1%,最低的年份是 1998 年的 7. 8%,從 92 年到 98年，算術平均數也僅 10. 76% ,gdp 的增長與儲蓄存 款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個 人傾斜。二是有些個人收入已經不于國民收入，而是直接于 國有資產的流失。2

4、、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅 是公民的義務，但在現實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本 事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個 人所得稅規(guī)模占人均 gdp 的比重大約在 0. 28 %左右，遠低 于發(fā)展中國家平均水平的 2. 1%，稅源流失過多，根源在于我國的現行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收 和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系， 不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居 民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦 大事。3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打 折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出 臺了一

5、系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資 收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么？因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政 機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說（據非官方資料，這部分僅占存款人數 7 %的階層控制了約 60%以上 的儲蓄存款總額），收入只是數字的增加減少，錢對他們來 說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的 政策很麻木。4、個人信用制度無法建立起來。市場經濟就 是信用經濟，一切經濟關系要靠信用來維系， 沒有好的信用 制度， 就會產生“交易冷淡”和“投資鎖定”現象，由于互 不信任

6、，交易方式會向現金交易和以貨易貨等原始的刻板的 方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒 彌漫，造成經濟活力日益下降， 宏觀調控政策難以發(fā)揮作用。 個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設、金融產品創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內容， 但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內 容。三、如何實行儲蓄存款實名制1、以現有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上 的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸 款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名 制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借 款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。2、明確一個申報確認期，對現有個人帳戶及個人財產進行申報登記，說明可計算的合法，對于到期按兵不動，無人認領的， 以及無法說明合法的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收 充公。3、實行銀行帳戶與稅務機關聯網，個人帳戶收支情 況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據，稅務 局有義務對個人財產高度保密，并建立相應的懲罰措施。為 堵塞現金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額 存取款的數量和次數，對不正常情況報送稅務局。4、進支付手段