報(bào)表綜合實(shí)訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合實(shí)訓(xùn)1大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大華公司）從本年度1月1日起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，免征企業(yè)所得稅，大華公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。201×年11月30日的科目余額表見表1。表 1 大華公司201×年11月30日總賬及明細(xì)科目余額表 單位：元科 目 名 稱方向月末余額備 注庫(kù)存現(xiàn)金借95,013.00銀行存款借29,280,207.10應(yīng)收賬款借1,204,000.00應(yīng)收賬款廣州合美（-200 000元）應(yīng)收賬款南京新世紀(jì)（1 404 000元）預(yù)付賬款借80,000.00預(yù)付賬款小寨加油站80 000元其他應(yīng)收款借10,000.00其他應(yīng)收款李

2、陽(yáng) 10 000元壞賬準(zhǔn)備貸70,200.00僅為應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備原材料借4,690,884.65庫(kù)存商品借19,974,157.83生產(chǎn)成本借2,212,376.67生產(chǎn)成本直接材料1 990 420元生產(chǎn)成本直接人工127 254元生產(chǎn)成本制造費(fèi)用94 702.67元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸60,956.00僅為庫(kù)存商品計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)借2,600,000.00可供出售金融資產(chǎn)股票2 500 000元可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)100 000元投資性房地產(chǎn)借2,700,000.00投資性房地產(chǎn)辦公樓2 700 000元投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸104,166.7投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊辦

3、公樓104 166.7元固定資產(chǎn)借101,690,571.00累計(jì)折舊貸4,790,632.30固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸88,166.70 在建工程借7,172,418.00在建工程生產(chǎn)線工程 7,172,418.00元短期借款貸6,000,000.00短期借款工商銀行 6 000 000元應(yīng)付票據(jù)貸10,334,771.00應(yīng)付票據(jù)天津希望10 334 771元，為免息商業(yè)承兌匯票應(yīng)付賬款貸18,4100.00應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華8 100元應(yīng)付賬款山東海洋 176 000元預(yù)收賬款貸112,000.00預(yù)收賬款上海長(zhǎng)江112 000元應(yīng)付職工薪酬貸1,184,398.00應(yīng)交稅費(fèi)貸1,535,423

4、.00應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加200,000 應(yīng)交稅費(fèi)所得稅1,335, 423.00應(yīng)付利息貸299,000.00應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款299 000元長(zhǎng)期借款貸23,000,000.00長(zhǎng)期借款建設(shè)銀行18 000 000元（離還款日還有9個(gè)月）長(zhǎng)期借款中國(guó)銀行5 000 000元（本年12月份到期）股本貸60,000,000.00資本公積貸56,761,572.80資本公積資本溢價(jià)56,761,572.80元其他綜合收益貸100,00000可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)100 000元未分配利潤(rùn)借89,481.55僅是1月1日的余額，即1月-11月的利潤(rùn)尚未結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸20,334,771.00

5、其他業(yè)務(wù)收入貸365,229.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借8,334,771.00其他業(yè)務(wù)成本借165,229.00營(yíng)業(yè)稅金及附加借780,881.00銷售費(fèi)用借1，457,229.00管理費(fèi)用借655,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用借2,100,000.00資產(chǎn)減值損失借68,166.70投資收益貸20,000.00營(yíng)業(yè)外收入 貸45,000.00營(yíng)業(yè)外支出借30,000.002.201×年12月的交易和事項(xiàng)如下：（1）經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，12月1日，向10位投資者非分公開定向增發(fā)股票6000萬(wàn)元股，股票的面值為1元/股，定增價(jià)為5元，發(fā)行費(fèi)用為600萬(wàn)元，直接從發(fā)行金額中扣除，實(shí)際收到29400萬(wàn)元存入銀

6、行。（2）經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，12月1日，發(fā)行2年期(按年分次付息，到期還本)債券,面值為15,000,000元，票面利率為8%，市場(chǎng)利率為10%，發(fā)行價(jià)為1,447.93萬(wàn)元?；I集的資產(chǎn)專門用于去年已開工建設(shè)但尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)線工程。(3) 12月5日，從愛民公司購(gòu)進(jìn)A材料貨款25 000 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額4 250 000元，運(yùn)輸費(fèi)500 000（其中進(jìn)項(xiàng)稅內(nèi)扣7%，計(jì)35 000元）貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；貨款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)費(fèi)均已從銀行支付20 000 000元，所欠余款9 750 000元暫欠（該公司材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)）。（4）12月9日，用銀行存款還前欠天津希望的免息商業(yè)匯票10

7、334 771元。（5）12月11日，收回南京新世紀(jì)所欠的應(yīng)收賬款1 404 000.00元。（6）12月11日，出售給江蘇遠(yuǎn)東公司產(chǎn)品一批，計(jì)70 000 000元，銷項(xiàng)稅額11,900 000元，銷項(xiàng)稅額及貨款均暫欠。（7）12月15日，上交前期所欠的教育費(fèi)附加200 000元，以銀行存款支付。 (8) 12月16日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，將可供出售金融資產(chǎn)全部變現(xiàn)，取得凈收入2 850 000元。（注：此可供出售金融資產(chǎn)取得的成本為2 500 000元，累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)為100 000元）（9）報(bào)廢固定資產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)1 000 000元，已提折舊700 000元，現(xiàn)予以報(bào)廢；殘值變現(xiàn)收入20

8、0 000元，清理費(fèi)用50 000元，均以銀行存款支付。（10）經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，以5元/股的價(jià)格從資本市場(chǎng)購(gòu)入10,000,000股三云達(dá)股份有限公司股票，同時(shí)，發(fā)生過(guò)戶費(fèi)、傭金等費(fèi)用共計(jì)600,000元，均以銀行存款支付,所購(gòu)入的股票準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，按交易性金融資產(chǎn)核算。（11）12月18號(hào)，歸還到期的中國(guó)銀行長(zhǎng)期借款5 000 000元。（12）12月18日，購(gòu)入生產(chǎn)線建設(shè)的專項(xiàng)工程物資一批，計(jì)貨款50 000 000元，增值稅8 500 000元，以銀行存款結(jié)算。（13）12月19日，領(lǐng)用45 000 000元工程物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)。（14）12月19日，以銀行存款支付廣告費(fèi)400 000

9、元。（15）12月20日，職工李陽(yáng)出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)6 820元；找回現(xiàn)金3 180元。（16）以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給職工工資1,184,398.00元。（17）向長(zhǎng)春陽(yáng)光有限責(zé)任公司售出商品一批，計(jì)貨款12 000 000元，銷項(xiàng)增值稅款2 040 000元，合計(jì)14 040 000元，款項(xiàng)已收回存入銀行。（18）領(lǐng)用材料一批5 000 000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用4 200 000元，車間一般領(lǐng)用200 000元，管理部門領(lǐng)用300 000元，在建生產(chǎn)線工程300 000元。（19）結(jié)算12月工資費(fèi)用2 000 000元，其中：生產(chǎn)工人工資1 400 000元，車間管理人員工資100 000元

10、，企業(yè)管理人員工資200 000元，在建生產(chǎn)線工程負(fù)擔(dān)300 000元。（20）用銀行存款支付電費(fèi)150 000元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)100 000元，行政管理部門負(fù)擔(dān)50 000元。（21）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1 700 000元，其中生產(chǎn)車間400 000元，管理費(fèi)用800 000元，投資性房地產(chǎn)500 000元。（22）收到長(zhǎng)春陽(yáng)光有限責(zé)任公司有通知函，所銷售的商品存在損壞，經(jīng)研究決定，給予總價(jià)1%的折讓。（23）用銀行存款支付小學(xué)贊助費(fèi)200 000元。（24）用銀行存款支付增值稅1 000 000元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅金額。（25）期末將無(wú)法支付的欠山東遠(yuǎn)華公司的貨款8 100元，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)

11、外收入。（26）收到倉(cāng)庫(kù)承租戶的租金1 600 000元存入銀行。（27）計(jì)提本期應(yīng)交教育費(fèi)附加160 000元。（28）將本期制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（需要先計(jì)算本月發(fā)生了多少制造費(fèi)用，然后，再結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。）（29）將本期生產(chǎn)成本中完工產(chǎn)品入庫(kù)成本7 410 000元，轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品。（30）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本24 570 000元。（31）12月31日，所購(gòu)入的三元達(dá)股份有限公司的股票市價(jià)為5.5元/股（購(gòu)入時(shí)按交易性金融資產(chǎn)核算）。（32）計(jì)提應(yīng)付債券的利息。（33）按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其他資產(chǎn)未有減值跡象。（34）將收入賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方。（35）將成本費(fèi)用類賬戶

12、余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。（36）將本年度凈損益轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。3.要求（1）對(duì)上述所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。（2）開設(shè)相應(yīng)的“T”形賬，并將上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)入相應(yīng)的賬簿，并結(jié)轉(zhuǎn)出期末余額。（3）編制201×年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。參考答案 1對(duì)上述所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。（1） 借：銀行存款 29 400萬(wàn) 貸：股本 6000萬(wàn)資本公積-資本溢價(jià) 23 400萬(wàn)（2）借：銀行存款 1,447.93萬(wàn) 應(yīng)付債券 利息調(diào)整52.07萬(wàn) 貸：應(yīng)付債券 面值 1500萬(wàn)(3) 借：原材料-A材料 2546.5萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）428.5萬(wàn)

13、貸：銀行存款 2000萬(wàn) 應(yīng)付賬款愛民公司 975萬(wàn)（4）借：應(yīng)付票據(jù)-天津希望 1,034.771萬(wàn) 貸：銀行存款 1,034.771萬(wàn)（5） 借：銀行存款 140.4萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款-南京新世紀(jì) 140.4萬(wàn)（6）借：應(yīng)收賬款 江蘇遠(yuǎn)東 8190萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7000萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1190萬(wàn)（7）借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加 20萬(wàn) 貸：銀行存款 20萬(wàn)(8) 借：銀行存款 285萬(wàn) 貸：可供出售金融資產(chǎn) 成本 250萬(wàn) -公允價(jià)值變動(dòng) 10萬(wàn) 投資收益 25萬(wàn)同時(shí)，將公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)為投資收益借：其他綜合收益 10萬(wàn) 貸：投資收益10萬(wàn)（9）第一步：結(jié)轉(zhuǎn)固定

14、資產(chǎn)賬面凈成本借：固定資產(chǎn)清理 30萬(wàn) 累計(jì)折舊 70萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 100萬(wàn)第二步：確認(rèn)清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 5萬(wàn) 貸：銀行存款 5萬(wàn)第三步：確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 借：銀行存款 20萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 20萬(wàn)第四步：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益（此例為凈損失）借：營(yíng)業(yè)外支出 - 處置固定資產(chǎn)凈損失 15萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 15萬(wàn)注：固定資產(chǎn)清理結(jié)束后，“固定資產(chǎn)清理”賬戶無(wú)余額。（10）借：交易性金融資產(chǎn) 成本 5000萬(wàn) 投資收益 60萬(wàn)貸：銀行存款 5060萬(wàn)（11）借：長(zhǎng)期借款 中國(guó)銀行 500萬(wàn) 貸：銀行存款 500萬(wàn)（12）借：工程物質(zhì) 5000萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

15、額） 850萬(wàn) 貸：銀行存款 5850萬(wàn)（13）借：在建工程 生產(chǎn)線工程 4500萬(wàn) 貸：工程物質(zhì) 4500萬(wàn)（14）借：銷售費(fèi)用 40萬(wàn) 貸：銀行存款 40萬(wàn)（15）借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 180元管理費(fèi)用 6 820元 貸：其他應(yīng)收款李陽(yáng) 10 000元（16）借：應(yīng)付職工薪酬 工資 1,184,398.00元 貸：銀行存款 1,184,398.00元（17）借：銀行存款 1404萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1200萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204萬(wàn)（18）借：生產(chǎn)成本 420萬(wàn) 制造費(fèi)用 20萬(wàn) 管理費(fèi)用 30萬(wàn) 在建工程 生產(chǎn)線工程 30萬(wàn) 貸：原材料 500萬(wàn) （19）借：生產(chǎn)成本

16、140萬(wàn) 制造費(fèi)用 10萬(wàn) 管理費(fèi)用 20萬(wàn) 在建工程 生產(chǎn)線工程 30萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 200萬(wàn)（20）借：制造費(fèi)用 10萬(wàn) 管理費(fèi)用 5萬(wàn) 貸：銀行存款 15萬(wàn)（21） 借：制造費(fèi)用 40萬(wàn) 管理費(fèi)用 80萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)貸：累計(jì)折舊 120萬(wàn) 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 50萬(wàn)（22）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12.00萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.04萬(wàn)貸：銀行存款 14.04萬(wàn)（23）借：營(yíng)業(yè)外支出 20萬(wàn) 貸：銀行存款 20萬(wàn)（24）A：繳納增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100萬(wàn) 貸：銀行存款 100萬(wàn) B：結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅金額 本期應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)

17、稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1,391.96 - 1,278.5 = 113.46（萬(wàn)元） 未交增值稅金額 = 113.46 100 = 13.46（萬(wàn)元）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 13.46萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 13.46萬(wàn)（25）借：應(yīng)付賬款山東遠(yuǎn)華0.81萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.81萬(wàn)（26）借：銀行存款 160萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 160萬(wàn)（27）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 16萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 16萬(wàn)（28）將本期制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（需要先計(jì)算本月發(fā)生了多少制造費(fèi)用，然后，再結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。）借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用（29）將本期生產(chǎn)成本中完工入庫(kù)成本7

18、410 000元，轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品。借：庫(kù)存商品 741萬(wàn) 貸：生產(chǎn)成本 741萬(wàn)（30）結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本24 570 000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2457萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品2457萬(wàn)（31）借：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 500萬(wàn) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 500萬(wàn)（32）借：在建工程生產(chǎn)線工程 12.07萬(wàn) 貸：應(yīng)付利息 10萬(wàn) 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 2.07萬(wàn)（33）按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其他資產(chǎn)未有減值跡象。借：資產(chǎn)減值損失 402.48萬(wàn) 貸：壞賬準(zhǔn)備 402.48萬(wàn)（34）將收入賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,221.4771萬(wàn)其他業(yè)務(wù)收入 196.5229

19、萬(wàn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 500萬(wàn)營(yíng)業(yè)外收入 5.31萬(wàn)貸：投資收益 23萬(wàn)本年利潤(rùn) 10,900.31萬(wàn)（35）將成本費(fèi)用類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。借：本年利潤(rùn) 4495.28967萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3,290.4771萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)成本 66.5229萬(wàn) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 94.0881萬(wàn) 銷售費(fèi)用 185.7229萬(wàn) 管理費(fèi)用 201.182萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 210萬(wàn) 資產(chǎn)減值損失409.29667萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出 38萬(wàn)（36）將本年度凈損益轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。借：本年利潤(rùn) 6405.02033萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 6405.02033萬(wàn) 2. 開設(shè)相應(yīng)的“T”形賬，并將上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

20、過(guò)入相應(yīng)的賬簿，并結(jié)轉(zhuǎn)出期末余額。庫(kù)存現(xiàn)金12.1: 9.5013萬(wàn)(15): 0.318萬(wàn)余額: 9.8193萬(wàn)銀行存款12.1: 2,928.02071萬(wàn)(1)： 29,400萬(wàn)余額: 21,009.39381萬(wàn)(2)： 1,447.93萬(wàn)(3)： 2,000萬(wàn)(4)：1,033.4771萬(wàn)(5)： 140.4萬(wàn)(8)： 285萬(wàn)(7)：20萬(wàn)(9)：20萬(wàn)(9)：5萬(wàn)(10):5,060萬(wàn)(11):500萬(wàn)(12):5,850萬(wàn)(14)：40萬(wàn)(16)：118.4398萬(wàn)(17)：1,404萬(wàn)(20)： 15萬(wàn)(22)： 14.04萬(wàn)(23)： 20萬(wàn)(24A)： 100萬(wàn)(26)：16

21、0萬(wàn) 應(yīng)收賬款廣州合美12.1: 20萬(wàn)余額：20萬(wàn)應(yīng)收賬款江蘇遠(yuǎn)東余額:8190萬(wàn)(6):8190萬(wàn)應(yīng)收賬款南京新世紀(jì)12.1: 140.4萬(wàn)余額：000(5):140.4萬(wàn) 生產(chǎn)成本12.1: 221.237667萬(wàn)(18): 420萬(wàn)(19): 140萬(wàn)(28): 80萬(wàn)(29):741萬(wàn)余額:120.237667萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備余額：409.5萬(wàn)元12.1: 7.02 萬(wàn)(33): 402.48 萬(wàn)庫(kù)存商品12.1：1,997.415783萬(wàn)余額：281.415783萬(wàn)(30)：2457萬(wàn)(29)：741萬(wàn)預(yù)付賬款小寨加油站12.1: 8萬(wàn)余額：8萬(wàn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額：6.0956萬(wàn)元12.1

22、:6.0956萬(wàn)原材料12.1: 469.088465萬(wàn)(3):2,546.5萬(wàn)(18):500萬(wàn)余額:2,515.588465萬(wàn)(15)：1萬(wàn)其他應(yīng)收款李陽(yáng)12.1: 1萬(wàn)余額：000可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)12.1:10萬(wàn)(8)：10萬(wàn)余額：000可供出售金融資產(chǎn)成本12.1:250萬(wàn)(8)：250萬(wàn)余額：000投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊辦公樓12.1: 10.41667萬(wàn)余額：60.41667萬(wàn)(21): 50萬(wàn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額：8.81667萬(wàn)12.1: 8.81667萬(wàn)投資性房地產(chǎn)辦公樓12.1:270萬(wàn)余額：270萬(wàn)在建工程生產(chǎn)線工程(13):4500萬(wàn)余額：5289. 3118

23、萬(wàn)12.1: 717.2418萬(wàn)(18):30萬(wàn)(19):30萬(wàn)(32):12.07萬(wàn)固定資產(chǎn)12.1: 10,169.0571萬(wàn)(9)：100萬(wàn)余額：10,069.0571萬(wàn)累計(jì)折舊(9):70萬(wàn)12.1：479.063230萬(wàn)余額：529.063230萬(wàn)(21)：120萬(wàn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)余額：500萬(wàn)元(31):500萬(wàn)交易性金融資產(chǎn)成本余額：5000萬(wàn)元(10):5000萬(wàn)工程物質(zhì)(13):4500萬(wàn)余額：500萬(wàn)(12):5000萬(wàn)短期借款工商銀行余額：600萬(wàn)12.1: 600萬(wàn)應(yīng)付票據(jù)天津希望12.1: 1033.4771萬(wàn)(4)：1033.4771萬(wàn)年末余額：000應(yīng)付

24、賬款山東遠(yuǎn)華12.31:0.81萬(wàn)(25):0.81萬(wàn)余額:000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）(24A):100萬(wàn)合計(jì):100萬(wàn)應(yīng)付職工薪酬余額：200萬(wàn)12.1: 118.4398萬(wàn)(16): 118.4398萬(wàn)(19): 200萬(wàn)應(yīng)付賬款愛民公司(3)：975萬(wàn)余額：975萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）(24B):13.46萬(wàn)合計(jì):13.46萬(wàn)應(yīng)付賬款山東海洋12.1：17.6萬(wàn)余額：17.6萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）(3)：428.5萬(wàn)(12)：850萬(wàn)合計(jì)：1,278.5萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅(24B):13.46萬(wàn)余額:13.46萬(wàn)預(yù)收賬款上海長(zhǎng)江12.1：11.2萬(wàn)余額：

25、11.2萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）(6)：1,190萬(wàn)(17)：204萬(wàn)(22)：2.04萬(wàn)合計(jì)：1,391.96萬(wàn)長(zhǎng)期借款中國(guó)銀行（11）：500萬(wàn)12.1:500萬(wàn)余額：000長(zhǎng)期借款建設(shè)銀行12.1:1800萬(wàn)余額：1800萬(wàn)應(yīng)付債券面值12.1: 000(2)：1,500萬(wàn)余額：1,500萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加12.1:20萬(wàn)(7)：20萬(wàn)余額：16萬(wàn)(27)：16萬(wàn)應(yīng)付債券利息調(diào)整12.1: 000(2)：52.07萬(wàn)余額：50萬(wàn)(32)：2.07萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅12.1: 133.5423萬(wàn)余額：133.5423萬(wàn)資本公積資本溢價(jià)12.1:5,676.15728萬(wàn)(1)：2

26、3,400萬(wàn)余額：29,076.15728萬(wàn)其他綜合收益（8）:10萬(wàn)12.1：10萬(wàn)余額：000應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款12.1: 29.9萬(wàn)余額:29.9萬(wàn)股本12.1: 6,000萬(wàn)(1)：6,000萬(wàn)余額：12,000萬(wàn)制造費(fèi)用12.1: 000(18): 20萬(wàn)(19): 10萬(wàn)(20): 10萬(wàn)(21): 40萬(wàn)(28): 80萬(wàn)余額:000應(yīng)付利息應(yīng)付債券(32): 10萬(wàn)余額:10萬(wàn)固定資產(chǎn)清理(9):30萬(wàn)(9)：20萬(wàn)余額：000(9):5萬(wàn)(9)：15萬(wàn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)12.1: 8.948155萬(wàn)(36)：6405.02033萬(wàn)余額：6396.072175萬(wàn)本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成

27、本12.1: 833.4771萬(wàn)(30): 2457萬(wàn)(35):3,290.4771萬(wàn)余額: 000其他業(yè)務(wù)成本12.1: 16.5229萬(wàn)(21): 50萬(wàn)(35): 66.5229萬(wàn)余額: 000營(yíng)業(yè)稅金及附加12.1: 78.0881萬(wàn)年末余額：000(27): 16萬(wàn)(35):94.0881萬(wàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12.1:2,033.4771萬(wàn)(6)：7,000萬(wàn)(17)：1,200萬(wàn)(22)：12萬(wàn)(34)：10,221.4771萬(wàn)余額：000(35):3,290.4771萬(wàn)(35):10,221.4771萬(wàn)(35):66.5229萬(wàn)(34):23萬(wàn)(35):196.5229萬(wàn)(35):94

28、.0881萬(wàn)(35):500萬(wàn)(35): 185.7229萬(wàn)(35):5.31萬(wàn)其他業(yè)務(wù)收入12.1：36.5229萬(wàn)余額：000(26)：160萬(wàn)(34)：196.5229萬(wàn)(35): 201.182萬(wàn)(35): 210萬(wàn)(35): 409.29667萬(wàn)余額：000(35): 38萬(wàn)(36): 6405.02033萬(wàn)投資收益12.1:2萬(wàn)(8)：35萬(wàn)余額：000(10)：60萬(wàn)(34)：23萬(wàn)銷售費(fèi)用(14):40萬(wàn)余額：00012.1: 145.7229萬(wàn)(35): 185.7229萬(wàn)公允價(jià)值變動(dòng)損益（34）：500萬(wàn)(31):500萬(wàn)余額：000營(yíng)業(yè)外支出12.1:3萬(wàn)(35)：38萬(wàn)余額：000(9):15萬(wàn)(23):20萬(wàn)營(yíng)業(yè)外收入12.1: 4.5萬(wàn)(25):0.81萬(wàn)(34):5.31萬(wàn)余額:000管理費(fèi)用(15):0.682萬(wàn)余額：00012.1: 65.5萬(wàn)(35): 201.182萬(wàn)(18):30萬(wàn)(19):20萬(wàn)(20):5萬(wàn)(21):80萬(wàn)資產(chǎn)減值損失余額：000元12.1: 6.81667 萬(wàn)(33): 402.48 萬(wàn)(35): 409.29667萬(wàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用余額：00012.1: 210萬(wàn)(56): 210萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 201× 年 12 月 31 日 單位：元 資 產(chǎn)年初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益