科目匯總表的編制登記總賬對賬和結賬

1、科目匯總表的編制、登記總賬、對賬和結賬第九堂課 科目匯總表的編制、登記總賬、對賬和結賬業(yè)務內容：1 .日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務2 .自制原始憑證類的經(jīng)濟業(yè)務月末常見工作內容業(yè)務處理方面：1 .薪酬計提；2 .折舊計提；3 .費用計提攤銷；4 .稅費計提；5 .損益結轉。賬簿登記1 .總分類賬登記；2 .對賬、結賬。報表編制1 .資產(chǎn)負債表；2 .禾1J潤表；3 .現(xiàn)金流量表。cSXE，<L付付45、中華/計豳* r球4收款憑證收1收12附品盅命fttft中華會計網(wǎng)校tfwwcMnaacccom3|>一忌收款憑證力”隼11202瞥*北根科H«才亞勇為價總丁林至臨盲機鼻庫存現(xiàn)金其他

2、應收款（收 1） 100（收 1） 100庫存現(xiàn)金其他應收款（收 1） 100仄、中華會計網(wǎng)校wwwxhin»cc.oom（收 1） 100收款憑證Q4* "用”口伸a鬢益如虹手>|否 12X82MZ-E具械收款庫存現(xiàn)金其他應收款牧 3）10000000銀行存款長期借款to） axocoow（收 1） id收I） 100 （收2） 200000000（收3）10000000（收2> 200000000收款憑證>¥ 一急 ISMsa 防 £ 曲MN隊育儉帆VIIIIIKill I 川“Illi 次lllllll也口!勒我由孫忖曲疊善庫存現(xiàn)

3、金其他應收款銀行存款長期借款（收 1） 100（收 1） 100 （收2） 200000000 （收 310000000（收2） 200000000營業(yè)外收入（收 3） 10000000T形賬最終編制結果銀行存款庫存現(xiàn)金CW 5) SW)”做0 m1D0CQQ SCMOC 曲m 26coe:WOOOCOC程既3他1心15QOCOG210?000 懶。 翻產(chǎn)fiBOMLtfi t 付 HB 3HWH34 M3應收齊據(jù)蕤$3 laowoto M4> KQO3W0 (wnjovowobum T33&oon> IZDOOQ/預付避款W攤>t*心 酬DCft.39情1口1婪顆0

4、113 £500as 33 I9MMD U63H.50 曾飄加 J91S9 2SCOO 后曬舊 級 61K1W 雕制惻 計毓洲 SDQ»»簽MD t&m36J 班IKQ國的32MXU*3ej i ±dm他同部。的4G) I414O0W：W2i 皿 J44S1 1&S7B1融朝?版4S制躺電前陽彈率總理446a?HS) SEKOOOO轉立盟優(yōu)如30:轉城即1蚪a % ir«o(n丁司，r 24014 D CSfin 方2腳：W20> 19390:即箝»DOOC!l： 146S79.5C【器1幻 49EDDDffiC

5、K2I> «3S0lcza； Hem 5c ：S25i &他ora 鋪端OOQMQ (軸找 12»3H：+?W> S12173ISIJ USMOft t郴才cooafio t 確3 處 1ODMI0 榴&b；7?QS3S翡r05301960 2C 】二犯。帆 霹開發(fā)產(chǎn)昆J鼾疆晚650000 由 0mon其他應敢點審4:1前面面w門面 18) 3D0Q 1 伸 10 98106. 3S rf45> NSM :更強>13D*1557S34T5?91O5 35壞賬*溺心wwomo“：士存貨寫價盤番27看守押mm看審OOOQQ固定票產(chǎn)tffi

6、W I 。叩叫累計折舊L轉整71791. 9&累計同策nm.K待處理財產(chǎn)損益待攤稅金函 1792001 箱29I449Q0W皿132000 A 轉皿 2587500150015002112001T077500應付職工薪酬應付賬款(忖B) 27S3736W (f+40) 1O140OM 麗)3000000：»« M5M733S<»4) 28OT00M<mo> 502ttM0286513968593527336預收手款避14)如放例二收W 238忡|12) 40000025876000)13200000C11> 8739 24C付 14

7、) 426545付43) 108927轉。)4221L7as 553792 :轉2138897.30M24) 1 桃5*6422 乂5641 ”.§0應交稅翦Cttll) 350069097000017200000.99M) 42211.7：W28) 179200:»30) 337507SO:卷3132000SMO69。 3401010L 70付276000003)6808 付41-30000K收8600000 <»12> 4000001600000U長期借款本年利潤利潤分付5) 210000C皿 200000000:轉26> 7118S 75&

8、lt;934) 19482879S t 便35742212OL7B出33126M»>00074221201.7974221201.39開發(fā)成本Ctt7> 16432425. 09 陽m 15Mo0。646747336 ，野32疆M08 用巧2MW000 :轉6)S2Wt M ；轉93873180 CAW> 119000 Clf1S> 30000 制僚 49540000 ，轉 19> 50000000 ：»20> 初費800 :轉32, 18312IL621000002000711SS. 7Sw 269050000 269050000開發(fā)接

9、到用軻24瀉57bBi付283 200000(付20000Ctt37> 27000 ：W32： 1831211. 5(付38> SOGO負11, 262760(轉 163 146788(轉 22) 1295GL 42，注28) 105時鼠 08744373166 88主營業(yè)務收入營業(yè)外收入:轉33） 258750000:轉14 ） 258750000258750000258750000收3） 10000000:收5:100000:收7）100000:收9）1COOQO£ 轉33） 103000001030000010300000主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加轉15）10365

10、0000:轉 34） 103S50000103650000管理費用（付633600（付7）273373. 7（付 15CM16）（付 34）（4437 ）3000200020005000（W8） 4000 （付44）111071轉1900轉 16> 251382（轉21> 3897.30 率22） 55764. 2 （轉 23）322tS96988.21103650000轉 2914490000（箝30） 36344250:轉34） 5083425050R34PSO50834P5Q:轅343896988.21896988.21財務費用（收4416666. 67C付19） 33. 3

11、3Off42 ） 500率26） 491666.67轉34） 908866. 67908866. 67908868. 67銷售費用（付 3） 150000W39） 80000；轉34 ） 988693.33資產(chǎn)減值損失C轉8） 3500000:轉27 > 3370000037200000:轉34）3720000037200000營業(yè)外支出（付 200000（付32） 150000（轉35 ） 350000轉16（轉 22）1556223071.33350000350000（:轉2 5）600000988693.33988693. 34編制科目匯總表借方1£?露1套斗總國方金三R

12、學十K至十-工用業(yè)工r十打十JLA百1060000庫存現(xiàn)金60000023988二33333孤行存菽41627二i453Q1300000000應收票據(jù)NJC0000000砒應收賬款1.L0c000000牛10-130496030預時賬款L,cQ0496030155Is-83400其他應收款1口9 J10535壞賬準備qjSjc000000103開注產(chǎn)品1Cgc0Q0Ci0F左偉被僑港客gm100QoQCQ瓠gGQ°0固定費產(chǎn)累計折舊一ig19g累三二消1oQoflo0000汨千 * 1 J »ij J待林理財產(chǎn)福滿w1V0V00Y02112口1in77QQQn五棟冠琲劉英男

13、 £丁一生嬴就表女旗勇，己祗憑證1匚總皋20144II居30 口匯享多 與號>JS51一 mH黑借才會藏5/會討科告貸方金獻J仁上空方4虎分也JL-4-£,-w一更生;15Se1366§00應付贓款匚c1 _1jA03600875000000工賬款.J'IccC0005S642294應付職H薪期C£418930350069000應交稅費.匚cIc161:0應付利息-Jri000Io09700Q000其他應對款ri:1 1c000000210000000長翼啜fRcc,d iI1807026g05c00000本年利潤f iJ Ei £

14、;cKRcc0000利海分解;I- J _r- iJ2Q179443F7 i31688s開拓：成本1g31_211-Q開宣問掛靜用-E；q211AQM-I|8-x5o0000oJ 1 ZX-F11 53E 3S.主昔業(yè)務收人fiLi2*(QjOo001_10%0c00000營臟外收入-c,-一cc00000f6Jlin仆仆口f)o上 一主營N1:務顯hfrF-口ClQQ記帳黨證匯總表201411月30 s匯字編 5 號4F支街壬林包堆犯美多 xa *林 版恐則共需314 51-gxMF 5 '產(chǎn)衛(wèi)力借方會領V會計俱由貸方會蔽l工營+-十二家-，;工芭十7?-營一尤守分10G0060庫存

15、現(xiàn)金6 000003988二33333強行存獻41627 ：二二4530130000000應收票據(jù)JqJ000 00000應收賬款1KL000 0000010口3496030預付賬款1L,CQ4 96030155S3400其他應收款13i9 10535壞賬準備q jmq o0000L開電產(chǎn)品;Cg1 00QQ存苗歐僑淮客q7fl p0QCQ口QQ00固宗溶聲界計訐舊1 7g1g6累計鏈銷i43 nQfloo1C：匚J3PI 1 J »W 1待處理財產(chǎn)損潘A-ri mIT0Vj1 V0c447adQ待攤費畬一L.j-Jnp-Q77、qaqQ，己祗憑證5匚，總茬2014* II 感 30

16、 c匯竽多4號”£爺王棟3 王棟 林表劉英男件103*9:4145-1借力生破全料伸日貸才會薇a杞工蕓一,：7工十5,*去,二一-£二.丁二二坐梟二0&3250t)0營業(yè)枕金及附加Gi (E £w2500a98S6g333r精售費用CEa6g3338969S821管理費用§6gs82190836667財務費用Cfs衛(wèi)6fi73720000000資產(chǎn)減值損失1 VTqnqGnaQ3500G000營業(yè)外支出二s"nfl口QnQ£5915833Sf16合計£ r ,L|_CU1 一8a387i6記糕舞證匯總奏、2014*

17、11刃30號匯亨第4學”上平 王棟過梭則美界 發(fā)修 £林 版表劉英,零編制科目匯總表g* X5 士&寰1451±息分類賬總分類賬賬證核對內容：各種賬簿（總分類賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬）與會計憑證（記賬憑證 和所有附加的原始憑證）進行核對，做到賬證相符。方法：一般是在日常工作中進行，月終核對的方法一般采用抽查法，如果發(fā)現(xiàn)有差錯，要逐步核對，直到查出錯誤的原因為止。賬賬核對（i）各總分類賬的本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)核對相符，借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。（試算平衡原理）試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方

18、貸方借方貸方(2)總分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額 和期末余額之和應核對相符。(平行登記原理)明細賬對照表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額總賬明細借方貸方借方貸方借方貸方(3)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總分類賬余額核對相符。(平行登記原理)日記賬對照表會計賬簿期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金總賬銀行日記賬銀行總賬(4)會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關財產(chǎn)物資明細 分類賬的期末余額核對相符。(相互核對)(G會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額與財產(chǎn)物資保管 和使用部門的有關財

19、產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額核對才苗務相互核對)個、一般是將明細賬的射量直接與保管賬的抵量相核對,看其 是否相符，如有不符，再進一步查找原因。賬實相符內容：(1)現(xiàn)金日記賬的賬面余額，同庫存現(xiàn)金的實際數(shù)相核對。(2)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單經(jīng)調節(jié)后核對相符。(3)各種材料物資明細賬分類賬的賬面余額與實存數(shù)量相核對。(4)各種應收、應付款明細分類賬的賬面余額與有關債權、債務單位的賬目定期核對。 結賬結賬：是指把一定時期內應記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬后，計算記錄本期發(fā)生額及期末余額，并將余額結轉下期或新的賬簿。結賬類型：本日合計、本月合計、本年累計、本季合計、本年合計常見結賬類型選擇賬簿類型結賬類型現(xiàn)金、銀行存款日記 賬“本日合計”、“本月合計”、“本年累計”應收、應付明細賬不需按月結計本月發(fā)生額的賬戶，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下通欄劃單紅 線即可。收入、費用明細賬“本月合計”、“本年累計”其他明細賬/總分類 賬“本月合計”只發(fā)生一筆業(yè)務結賬時，只要在此記錄下通欄劃一單紅線如無余額，應在借或貸欄內寫上“平”字樣，余額欄內寫上“一0一”字樣現(xiàn)金日記賬結賬金日記賬總分類賬結賬1總分類賬科目名稱. 庫存現(xiàn)金?aiT摘要借方貸方苻 應 貸余額月S一B-r萬-百十元*方二