做一整套帳的流程超實(shí)用

1、做一整套帳的流程超實(shí)用1. 按照原始憑證編制記帳憑證2. 按照記帳憑證編制科目匯總表3. 按照記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿 （包括總帳和明細(xì)帳 ）4. 按照會(huì)計(jì)帳簿 （要緊是總帳 ）編制會(huì)計(jì)報(bào)表 （包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 ）5. 按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6. 年終結(jié)轉(zhuǎn)損益 （也能夠逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益 ）7. 編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表 （包括資產(chǎn)負(fù)債表 ,損益表 ,現(xiàn)金流量表 ）8. 按照年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表匯總記帳憑證和科目匯總表在使用上的區(qū)別 匯總記帳憑證是指按照許多同類的記帳憑證按賬戶名稱定期加以匯總 而重新編制的記帳憑證，目的是簡(jiǎn)化登記總分類賬的手續(xù)。匯總記帳憑

2、證 按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，又可分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯 總轉(zhuǎn)帳憑證三類?？颇繀R總表把每個(gè)月做的記帳憑證全部匯總，然后，按照科目匯總表 登記總帳?？颇繀R總表核算形式確實(shí)是科目匯總表核算程序。簡(jiǎn)單地講，確實(shí)是 按照科目匯總表登記總分類帳?？颇繀R總表不能代替匯總記賬憑證，因?yàn)閮烧叩男再|(zhì)不同，一個(gè)是憑 證、一個(gè)是表。匯總記賬憑證的目的是為了簡(jiǎn)化總賬記錄，如果不編制也 是能夠的。做賬的具體流程會(huì)計(jì)做帳流程會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流 程，更應(yīng)該了解有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蛑卫硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè) 均采信息化治理，你應(yīng)該明白如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正 確，其

3、余一切由運(yùn)算機(jī)完成：憑證 -匯總-明細(xì)賬 -總賬-各種報(bào)表等。第一來了解財(cái)務(wù)流程是專門有必要的一、大致環(huán)節(jié)：1、按照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、按照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、按照記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、按照記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、按照科目匯總表登記總賬。6、期末，按照總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，直截了當(dāng) 將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登 記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直截了當(dāng)將科目匯總表的數(shù)額抄過 去。企業(yè)能夠按照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或

4、是一個(gè)月編制一次 科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做的第一件事確實(shí)是按照原始憑證登記記賬憑證（做記 賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做） ，然后月末或 定期編制科目匯總表登記總賬（之因此月末登記確實(shí)是因?yàn)橐ㄟ^科目匯 總表試算平穩(wěn)，保證記錄記算不出錯(cuò)） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就按照記賬憑證登 記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi) 在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借治理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸 累計(jì)折舊，那個(gè)折舊額是按照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限運(yùn)算出來的。 月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。

5、確實(shí)是提取稅金及附加， 有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益 類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù) 收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其 他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則講明 盈利需交所得稅 .運(yùn)算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所得稅貸應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（ 所得稅盡 管和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，要緊是看調(diào)整后的應(yīng)納 稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要運(yùn)

6、算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅 核算方法，采納應(yīng)對(duì)稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采納納稅阻礙法時(shí)，存在時(shí)刻性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是 不相等的）。4、最后按照總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)， 應(yīng)收賬款， 應(yīng)收票據(jù)， 短期投資等）負(fù)債（應(yīng)對(duì)票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)， 盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負(fù)債表，按照總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā) 生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該 按照每一個(gè)月

7、在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面 會(huì)有具體的數(shù)字）5、其余的確實(shí)是裝訂憑證 ,寫報(bào)表附注 ,分析情形表之類6、注意咨詢題：a以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初按照 銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)劑表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí) 刻，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬 齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)對(duì)，其他應(yīng)收。三、報(bào)表咨詢題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分 配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢?業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)

8、行分配。而現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求 而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì) 你提出要求的。（治理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方 法采納表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于 在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用， 在負(fù)債表上視同存貨。 ）你要看你在利潤(rùn)表有的東西， 只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，如此不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資 產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（ 2002年 1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才 在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅） ；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù) 100%，福利費(fèi)為

9、 14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育費(fèi) 2. 5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部 職工工資總額的 2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳 款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的， 其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除） 。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工 業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無工會(huì)組織的 ,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) ,更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得 稅只須每季提一次就可 ,不需每月計(jì)提 .7、現(xiàn)金一樣從“差不多存款戶”中提取，一樣規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取

10、 現(xiàn)金，如有專門情形方可。8、差旅費(fèi)的開支范疇：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李 運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬儲(chǔ)存 25 年幾個(gè)專門有用的分錄：1、現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無法查明緣故）2、現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人） 應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 治理費(fèi)用現(xiàn)金短缺（注：無法查明緣故） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 治理費(fèi)用 貸：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：治理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)對(duì)款工會(huì)經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：治理費(fèi)用職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)對(duì)款職工教育費(fèi)6、支付

11、工資 借：應(yīng)對(duì)工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)對(duì)款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7、提取城建稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加9、印花稅 借：治理費(fèi)用 /待攤費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金印花稅一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過程ABC 公司建賬如下（ ABC 公司是一間由三名股東投資的有限 公司,屬于商品流通的一樣納稅人）ABC 公司從 7月 1日開始籌建。1. 7月3日老總A代墊鈔票4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā) 票上寫 ABC 公司借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)對(duì)款 A2. 7月6日老總A代墊鈔票1萬元購(gòu)入一批辦

12、公用品借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：其他應(yīng)對(duì)款 A3. 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入 50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款貸：實(shí)收資本一一A 10 B 20 C 204. 7月9日老總A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：其他應(yīng)對(duì)款 A5. 8月 1 日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。6. 9 月 1 日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè) 按照新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入治理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月許多于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)借：治理費(fèi)用開辦費(fèi) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7. 9月 2日，還款給股東借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)對(duì)款 A貸：現(xiàn)金8 9月5日，ABC公司向甲

13、購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì) 11.7 萬 借：應(yīng)對(duì)賬款甲貸：銀行存款99月 8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)對(duì)賬款 A109 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批 ,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品129 月 18日收到乙公司 9月 9日的欠款 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司13. 9月 21日計(jì)提，本月工資借：治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 借：應(yīng)對(duì)職工薪酬代扣個(gè)人所得稅貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提本月福利費(fèi)（直截了當(dāng)按計(jì)稅工資的 1

14、4%計(jì)提 ,以免年底調(diào)賬）借：治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi) （直截了當(dāng)按計(jì)稅工資的 2%及 1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬）借：治理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)對(duì)款工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)14. 9月 31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：治理費(fèi)用公司繳納社保費(fèi) 其他應(yīng)收款代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款15. 9月 31日發(fā)放本月工資時(shí)借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)對(duì)職工薪酬貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積16. 本月發(fā)生治理費(fèi)用借：治理費(fèi)用貸：現(xiàn)金運(yùn)算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金） 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 17計(jì)提城建稅、教育附加、防

15、洪費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交都市愛護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 防洪費(fèi)18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用是治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用19預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)21. 提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損22 ABC 本月分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)對(duì)利潤(rùn) ABC發(fā)放利潤(rùn)借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

16、 借：應(yīng)對(duì)股利 A貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅下月 10 月10月 11日，銀行劃扣稅金 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交都市建設(shè)愛護(hù)稅應(yīng)交增值稅（未交增值 稅）其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加防洪費(fèi) 貸：銀行存款以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子，為初出道的新手提供參考。ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司，屬于商 品流通的一樣納稅人）ABC 公司從 7月 1日開始籌建。1 7月3日老總 A 代墊鈔票 4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司） 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)對(duì)款 A2 7月6日老總 A 代墊鈔票 1萬元購(gòu)入一批辦公用品 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：其他應(yīng)對(duì)款A(yù)3

17、7月 8日 ABC 公司三名股東存入 50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款 50貸：實(shí)收資本一一A 10 B 20 C 204. . 7月9日老總A代墊 ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1 萬貸：其他應(yīng)對(duì)款A(yù)5.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。6.9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)按照新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入治理費(fèi)用，但稅法 要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月許多于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi) 借：治理費(fèi)用開辦費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用79月 2日，還款給股東 A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)對(duì)款一一A貸：現(xiàn)金8 9月5日，ABC公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì) 11.7萬

18、借：應(yīng)對(duì)賬款甲貸：銀行存款99月 8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)對(duì)賬款一一A109 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批 ,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 ., 借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 1月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品129 月 18 日收到乙公司 9月 9日的欠款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款乙公司1 3. 9 月 21 日計(jì)提，本月工資 借：治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)對(duì)工資 借：應(yīng)對(duì)工資代扣個(gè)人所得稅貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi)（直截了當(dāng)按計(jì)稅工資的 1 4%計(jì)提,以免年底調(diào)賬） 借：治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直截了當(dāng)按計(jì)稅工資的 2%及 1.5%計(jì)提以 免年底調(diào)賬）借：治理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)對(duì)款工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)14。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：治理費(fèi)用公司繳納社保費(fèi)