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文檔簡介
1、200* 資產(chǎn)管理部制度(試行)第一章 總 則第一條 為加強 * (以下簡稱“公司” )固定資產(chǎn)日常管 理,防止國有資產(chǎn)流失,明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系, 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,制定 本制度。第二條 本制度適用于總公司及下屬全資子公司、控股子公 司。第三條 公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)與歸口管理 相結(jié)合的管理體制,做到誰使用、誰維護、誰保管。第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全固定資產(chǎn)管 理制度,及時掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況,保障固定資 產(chǎn)的安全、完整。第五條 固定資產(chǎn)是指為企業(yè)生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或 經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過
2、12 個月的有形資產(chǎn)。具體包 括:(一)房屋建筑物類:包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用的廠房、辦公 樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產(chǎn)。(二)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施類:包括生產(chǎn)用的機械設(shè)備、運輸車 輛。(三)辦公設(shè)備、用具用品類:包括電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、復(fù)印 機、打印機、傳真機、移動電話等固定資產(chǎn),及單位價值高于 元、低于3000元,使用期限在一年以上的低值易耗品單,單位 購置和受贈的具有一定價值的各類藝術(shù)品等資產(chǎn)。第二章相關(guān)部門職責(zé)第六條 資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)的管理部門,履行以下 主要職責(zé):(一)定期對固定資產(chǎn)進行實地清查盤點,每年至少全面清 點一次,保證賬、物相符。(二)對固定資產(chǎn)的報廢、出售等工作,會同財務(wù)部門
3、提出 書面審核意見。(三)督促固定資產(chǎn)直接責(zé)任部門建立固定資產(chǎn)明細賬,協(xié) 調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的固定資產(chǎn)管理工作。第七條 總公司總經(jīng)理辦公室、各子公司綜合部是公司固定 資產(chǎn)的直接負責(zé)部門,履行以下主要職責(zé):(一)負責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作,設(shè)置專職設(shè)備管理 員,每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。(二)按照統(tǒng)一要求建立本單位固定資產(chǎn)明細帳,固定資產(chǎn) 出現(xiàn)變化時及時調(diào)整明細賬。(三)根據(jù)資產(chǎn)管理部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點,做 到帳、物相符。第八條總財務(wù)部及各子公司財務(wù)部履行下列職責(zé):(一)建立固定資產(chǎn)會計賬簿,統(tǒng)管固定資產(chǎn)總賬核算與明 細核算,對總公司及各子公司的每一項固定資產(chǎn)定制固定
4、資產(chǎn)卡 片。(二)辦理固定資產(chǎn)增減變動手續(xù),及時、準確的進行會計 核算。(三)負責(zé)對固定資產(chǎn)進行折舊管理,每月按時計提固定資 產(chǎn)折舊,保證固定資產(chǎn)的完整性。(四)參與固定資產(chǎn)的購置、使用、報廢全過程的監(jiān)督,會同資產(chǎn)管理部定期對固定資產(chǎn)進行盤點,按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、報廢審批手續(xù),審核編制固定資產(chǎn)修理、報廢計劃。第三章購置第九條總公司及各子公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要購置固定資 產(chǎn),必須提前向主管部門提出申請,由資產(chǎn)管理部、財務(wù)部會簽 后報經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準,由相關(guān)部門簽訂合同負責(zé)購置,一 資性購置固定資產(chǎn)超過 5000元的,需按“三重一大”經(jīng)會議討 論決策。第十條 購設(shè)備進廠后,由購買單位開箱檢查
5、、驗收,設(shè)備 安裝完畢后將購置申請、 合同、發(fā)票、入庫單據(jù)及時報財務(wù)入賬, 并報直接負責(zé)部門登記,建立固定資產(chǎn)明細賬。第十一條子公司可根據(jù)總公司統(tǒng)一安排建造固定資產(chǎn)。公 司自行建造的固定資產(chǎn),在工程完工后,財務(wù)部門根據(jù)竣工決算 書轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第四章使用及保管第十二條 固定資產(chǎn)由使用部門負責(zé)保管,使用部門對固定 資產(chǎn)的安全完整負直接責(zé)任。第十三條 總公司總經(jīng)理辦公室、子公司綜合部,按照每一 固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)明細賬。明細賬至少一式三份, 其中財務(wù)部門保存正本一份,固定資產(chǎn)管理和使用部門各保存副 本一份,每季度需核對一致。第十四條 固定資產(chǎn)明細賬記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于資 產(chǎn)名稱、規(guī)格
6、型號、生產(chǎn)制造單位、數(shù)量,預(yù)計使用年限、使用 部門、存置處所、資產(chǎn)入賬價值及其變動情況等。第十五條 固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)當按照 財務(wù)制度納入公司預(yù)算。后續(xù)支出范圍包括固定資產(chǎn)維護、修理 或更新改造發(fā)生的支出。第十六條固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時,財務(wù)部門應(yīng)及時通知 直接負責(zé)部門及資產(chǎn)管理部,對固定資產(chǎn)明細賬做相應(yīng)變動記載; 固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時,直接負責(zé)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部 及資產(chǎn)管理部,對固定資產(chǎn)明細賬做相應(yīng)變動記載。第十七條 使用部門應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作(使用)規(guī)程,并 按規(guī)程操作(使用)固定資產(chǎn),定期維護和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。第五章清查第十九條公司建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。資產(chǎn)管理
7、部與 財務(wù)部應(yīng)定期對公司固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點,每年 年末應(yīng)當進行一次全面清查。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益,或有其他重要 問題的,按程序報送決策機構(gòu)審批。第二十條遇有下列情況,應(yīng)當對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或 部分的臨時清查:(一)因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接;(二)固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失事故;(三)單位負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。第二十一條 根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn) 管理部、財務(wù)部門、直接負責(zé)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物 保管人員參加的清查小組。組長由公司總經(jīng)理或其指派的人員擔(dān) 任。第二十二條 對固定資產(chǎn)進行清查以前,財務(wù)部門必須檢查 有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全
8、,如有尚未入賬的會計事項, 應(yīng)當及時入賬,做到清查前的賬目相符。第二十三條 經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當將所 經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理,對尚未點驗入庫和應(yīng)當調(diào)撥出庫的固 定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點、漏點等差 錯。第二十四條 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當逐一點清實物,包括查明固 定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資 產(chǎn),應(yīng)當查明原因,及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當查 明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,形成書面文件,并提出處理意 見。第二十五條 財務(wù)部門根據(jù)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)會計賬進 行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)
9、與賬存數(shù)不一致的時候,應(yīng)該及時查明原 因,必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。第二十六條 對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實 以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部門根據(jù) 審查核實后的清查結(jié)果和審批意見,按照會計制度的規(guī)定,做賬 務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。第六章處置第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓第二十七條 凡列入公司的固定資產(chǎn),未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和 總經(jīng)理批準,任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。第二十八條 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部 門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方負責(zé)人及經(jīng) 辦人簽字,報總經(jīng)理、董事長批準同意后由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手 續(xù)
10、,并通知相關(guān)的會計進行賬、卡交接。第二十九條 公司閑置固定資產(chǎn)可以對外轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓固定資 產(chǎn)應(yīng)按照國有有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定選擇中介機構(gòu)進行評估 作價。第三十條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則, 根據(jù)實際情況選用拍賣、協(xié)議等轉(zhuǎn)讓方式。通過協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的,轉(zhuǎn)讓價格原則上不得低于評 估價。通過拍賣方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的,應(yīng)廣泛征集受讓方,以有利 價格拍賣轉(zhuǎn)讓。第三十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,所屬單位應(yīng)及時取得有關(guān)憑 證,收回資金。第二節(jié)報廢第三十二條固定資產(chǎn)在下列情況下,企業(yè)可申請報廢處理:達到設(shè)計使用年限主要結(jié)構(gòu)陳舊、耗能高,且不能改造利用的。(二)達到規(guī)定折舊年限并提足折舊。(三)損壞嚴重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。(四)老化失效,性能低劣無修復(fù)價值的。(五)遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設(shè)備毀 損,無法修復(fù)。(六)國家規(guī)定強制更新淘汰。(七)由于技術(shù)進步失去使用價值。第三十三條 固定資產(chǎn)報廢由固定資產(chǎn)使用部門提出申請
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