IPO盡職調(diào)查清單-證監(jiān)會

1、盡職調(diào)查清單一發(fā)行人基本情況調(diào)查（一）改制與設(shè)立情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關(guān)財務(wù)資料及審計報告、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況等是 否 不適用2是否取得上級主管部門同意改制的批復(fù)文件是 否 不適用3是否取得發(fā)行人的改制方案、人員安置方案、審計報告、評估報告是 否 不適用4發(fā)行人在改制時業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等重組情況是否符合證券監(jiān)管、國有資產(chǎn)管理、稅收管理、勞動保障等相關(guān)規(guī)定是 否 不適用5是否對改制完成后原企業(yè)或主要發(fā)起人的資產(chǎn)構(gòu)成和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況，改制前原企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程，以及原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程間的聯(lián)系

2、等進(jìn)行調(diào)查是 否 不適用6是否對發(fā)行人成立以來，在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況進(jìn)行調(diào)查是 否 不適用7發(fā)行人改制是否清晰、徹底是 否 不適用8是否已將與發(fā)行人業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)及輔助設(shè)施全部投入股份公司，并保證了發(fā)行人供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等方面的獨立性和完整性是 否 不適用9與原企業(yè)或主要發(fā)起人在法律關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系（如現(xiàn)實的或潛在的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭等）、管理關(guān)系（如托管等）等方面是否存在重大瑕疵是 否 不適用10是否取得發(fā)行人設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會文件、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料是 否 不適

3、用11是否核查發(fā)行人的設(shè)立程序、工商注冊登記的合法性、真實性是 否 不適用12對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員（以下簡稱“高管人員”）及其員工談話，咨詢中介機(jī)構(gòu)，在必要時走訪相關(guān)政府部門是 否 不適用（二）歷史沿革情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料是 否 不適用2對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員（以下簡稱“高管人員”）及其員工談話，咨詢中介機(jī)構(gòu)，在必要時走訪相關(guān)

4、政府部門是 否 不適用（三）發(fā)起人、股東的出資情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財務(wù)報告等有關(guān)資料是 否 不適用2是否對發(fā)起人人數(shù)、住所、出資比例等是否符合法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核查是 否 不適用3是否核查自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的有關(guān)情況，并關(guān)注其在發(fā)行人的任職情況，關(guān)注其親屬在發(fā)行人的投資、任職情況是 否 不適用4對發(fā)起人是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或潛在糾紛，以及有關(guān)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性進(jìn)行核查是 否 不適用5是否核查發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓情況是 否 不適用6是否核查發(fā)行人股

5、東的出資到位、出資方式情況是 否 不適用7是否存在發(fā)起人股東出資不實、虛假出資、抽逃資金等情況是 否 不適用8是否核查股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車輛、商標(biāo)、專利等）的產(chǎn)權(quán)過戶情況是 否 不適用9對以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，是否查閱資產(chǎn)評估報告，并分析資產(chǎn)評估結(jié)果的合理性是 否 不適用10對以高新技術(shù)成果出資入股的，是否查閱相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定書是 否 不適用11對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于咨詢中介機(jī)構(gòu)、詢問發(fā)行人高管人員及其財務(wù)人員、前往工商管理部門查閱是 否 不適用（四）重大股權(quán)變動情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核

6、查結(jié)論及說明1是否查閱與發(fā)行人重大股權(quán)變動相關(guān)的股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）有關(guān)文件以及政府批準(zhǔn)文件、評估報告、審計報告、驗資報告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記文件等是 否 不適用2發(fā)行人歷次增資、減資、股東變動是否合法、合規(guī)是 否 不適用3發(fā)行人股本總額、股東結(jié)構(gòu)和實際控制人是否發(fā)生重大變動是 否 不適用（五）重大重組情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人設(shè)立后是否發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項是 否 不適用2如發(fā)生過上述重大重組事項，是否核查相關(guān)三會決議文件、重組協(xié)議文件、政府批準(zhǔn)文件、審計報告

7、、評估報告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見、債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對價支付憑證和資產(chǎn)過戶文件等資料是 否 不適用3是否調(diào)查發(fā)行人重組動機(jī)、內(nèi)容、程序和完成情況是 否 不適用4重組行為是否導(dǎo)致發(fā)行人主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)變更是 否 不適用5對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于與重組相關(guān)各方和經(jīng)辦人員進(jìn)行談話是 否 不適用（六）主要股東情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人主要股東（應(yīng)追溯至發(fā)行人實際控制人）的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告及審計報告（如有）是 否 不適用2是否調(diào)查主要股東的主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等情況是 否 不適用

8、3是否調(diào)查主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議是 否 不適用4是否調(diào)查主要股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情況是 否 不適用5是否調(diào)查控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況是 否 不適用6是否調(diào)查主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況是 否 不適用7在可預(yù)見的時間內(nèi)，主要股東和實際控制人是否存在未來潛在變動情況是 否 不適用8主要股東是否存在影響發(fā)行人正常經(jīng)營管理、侵害發(fā)行人及其他股東的利益、違反相關(guān)法律法規(guī)等情形是 否 不適用9對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于現(xiàn)場調(diào)查、咨詢中介機(jī)構(gòu)、走訪工商管理部門、走訪主管機(jī)構(gòu)、查

9、閱相應(yīng)的監(jiān)管記錄、與發(fā)行人及其主要股東的高管人員及員工談話等是 否 不適用（七）員工情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人員工名冊、勞務(wù)合同、工資表和社會保障費用明細(xì)表等資料是 否 不適用2是否實地走訪發(fā)行人員工的工作生活場所、實地察看發(fā)行人員工工作情況等方法是 否 不適用3是否調(diào)查發(fā)行人員工的年齡、教育、專業(yè)等結(jié)構(gòu)分布情況及近年來的變化情況，分析其變化的趨勢是 否 不適用4是否了解發(fā)行人員工的工作面貌、工作熱情和工作的滿意程度是 否 不適用5發(fā)行人在執(zhí)行國家用工制度、勞動保護(hù)制度、社會保障制度、住房制度和醫(yī)療保障制度等方面是否存在違法、違規(guī)情況是 否 不

10、適用6對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于與發(fā)行人員工談話等是 否 不適用（八）獨立情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)資料、下屬公司工商登記和財務(wù)資料是 否 不適用2是否查閱發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)資料、下屬公司工商登記和財務(wù)資料是 否 不適用3是否實地考察發(fā)行人產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)情況是 否 不適用4是否調(diào)查發(fā)行人對產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況是 否 不適用5發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨立的采購、銷售系統(tǒng)是 否 不適用6是否調(diào)查發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額情況是 否 不適用7發(fā)行人業(yè)務(wù)是否具有獨

11、立性，是否存在影響發(fā)行人獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易是 否 不適用8是否查閱商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等主要財產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料是 否 不適用9發(fā)行人是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證以及實際占有是 否 不適用10是否調(diào)查發(fā)行人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛是 否 不適用11是否調(diào)查金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等是 否 不適用12發(fā)行人資產(chǎn)是否具有獨立性，是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況是 否 不

12、適用13發(fā)行人高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)是 否 不適用14發(fā)行人財務(wù)人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職是 否 不適用15發(fā)行人高管人員是否在發(fā)行人領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬是 否 不適用16發(fā)行人是否具有人員獨立性，員工的勞動、人事、工資報酬以及相應(yīng)的社會保障是否獨立管理是 否 不適用17是否查閱發(fā)行人財務(wù)會計制度、銀行開戶資料、納稅資料是 否 不適用18發(fā)行人是否設(shè)立獨立的財務(wù)會計部門、建立獨立的會計核算體系，具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度是 否 不適用1

13、9發(fā)行人是否獨立進(jìn)行財務(wù)決策、獨立在銀行開戶、獨立納稅等是 否 不適用20發(fā)行人是否具有財務(wù)獨立性是 否 不適用21發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H控制人完全分開且獨立運作是 否 不適用22發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H控制人是否存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形是 否 不適用23發(fā)行人完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)是 否 不適用24發(fā)行人是否具有機(jī)構(gòu)獨立性是 否 不適用25對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于現(xiàn)場調(diào)查、咨詢中介機(jī)構(gòu)、走訪主管機(jī)構(gòu)、查閱相應(yīng)的監(jiān)管記錄、與發(fā)行人及其主要股東的高管人員及員工談話等是 否 不適用（九）內(nèi)部職工股等情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)

14、論及說明1發(fā)行人是否發(fā)行過內(nèi)部職工股是 否 不適用2是否取得發(fā)行人內(nèi)部職工股的審批文件、募股文件、繳款證明文件及驗資報告等，并調(diào)查發(fā)行的合法性、真實性是 否 不適用3是否調(diào)查內(nèi)部職工股的托管、轉(zhuǎn)讓情況是 否 不適用4發(fā)行人內(nèi)部職工股發(fā)行過程中是否存在違法違規(guī)情況，包括超范圍、超比例發(fā)行，通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)，法人股個人化等情況是 否 不適用5發(fā)行人內(nèi)部職工股是否存在潛在問題和風(fēng)險隱患，發(fā)行人或相關(guān)主體是否采取解決措施或明確責(zé)任主體是 否 不適用6發(fā)行人是否存在工會持股、職工持股會持股、信托持股或股東數(shù)量超過二百人的情況是

15、否 不適用7是否取得發(fā)行人相關(guān)股份形成及演變的法律文件是 否 不適用8上述股份進(jìn)行過清理的，是否取得相關(guān)的協(xié)議文件、決策文件、價款支付憑證等，是否存在潛在問題和風(fēng)險隱患，是否已明確有關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體是 否 不適用9對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于查閱工商登記資料、發(fā)行人三會文件，并與發(fā)行人員工和高管人員談話是 否 不適用（十）商業(yè)信用情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人完稅憑證、工商登記及相關(guān)資料、銀行單據(jù)、保險憑證、貸款合同及供銷合同和客戶服務(wù)合同、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管記錄和處罰文件是 否 不適用2發(fā)行人是否按期繳納相關(guān)稅、費及合同履約是 否

16、 不適用3發(fā)行人是否存在重大違法、違規(guī)或不誠信行為是 否 不適用4對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于走訪當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)、海關(guān)、土地管理、環(huán)保、銀行、保險、電力、供水等機(jī)構(gòu)和發(fā)行人主要供應(yīng)商、銷售商、客戶，與發(fā)行人高管人員和員工談話，咨詢中介機(jī)構(gòu)是 否 不適用二業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查（一）行業(yè)情況及競爭狀況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查發(fā)行人所屬行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件、行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢是 否 不適用2是否調(diào)查行人所屬行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、市場細(xì)分、市場化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和

17、未來變動情況是 否 不適用3是否調(diào)查發(fā)行人行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況，競爭對手情況，發(fā)行人在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況是 否 不適用4是否調(diào)查調(diào)查發(fā)行人所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點，分析行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征是 否 不適用5是否調(diào)查發(fā)行人所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式，調(diào)查行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式是 否 不適用6是否對發(fā)行人經(jīng)營模式的主要風(fēng)險及對未來的影響進(jìn)行調(diào)查是 否 不適用7發(fā)行人在報告期內(nèi)是否已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型是 否 不適用8是否對發(fā)行人上下游行業(yè)變動及變動趨勢進(jìn)行調(diào)查是 否 不適用9是否對發(fā)行人所在行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的發(fā)展前

18、景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢等進(jìn)行分析論證是 否 不適用10發(fā)行人是否存在產(chǎn)品出口情況是 否 不適用11如發(fā)行人出口比例較大，是否調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易磨擦對產(chǎn)品進(jìn)口的影響、以及進(jìn)口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況是 否 不適用12對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于收集行業(yè)雜志、行業(yè)分析報告、主要競爭對手意見、行業(yè)專家意見、行業(yè)協(xié)會意見、查閱行業(yè)研究資料、咨詢行業(yè)分析師是 否 不適用（二）采購情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查發(fā)行人主要原材料、重要輔助材料、所需能源動力的市場供求狀況是 否 不適用2發(fā)行人采購是否受到資源或其他因

19、素的限制是 否 不適用3是否取得發(fā)行人主要供應(yīng)商(至少前10名)的相關(guān)資料是 否 不適用4發(fā)行人是否存在嚴(yán)重依賴個別供應(yīng)商的情況是 否 不適用5是否調(diào)查發(fā)行人原材料供應(yīng)及價格的穩(wěn)定性是 否 不適用6發(fā)行人是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險是 否 不適用7是否計算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并實地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料情況是 否 不適用8是否調(diào)查發(fā)行人的存貨管理制度及其實施情況是 否 不適用9發(fā)行人是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購是 否 不適用10如存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，是否抽查不同時點的關(guān)聯(lián)交易合同 是 否 不適用11關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況

20、是 否 不適用12對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于與采購部門人員、主要供應(yīng)商、發(fā)行人律師溝通，查閱相關(guān)研究報告和統(tǒng)計資料，查閱發(fā)行人產(chǎn)品成本計算單，現(xiàn)場實地考察等是 否 不適用（三）生產(chǎn)情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況是 否 不適用2是否取得發(fā)行人生產(chǎn)流程資料，發(fā)行人主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料，發(fā)行人專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的明細(xì)資料，發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料是 否 不適用3是否核查發(fā)行人主要設(shè)

21、備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在發(fā)行人及其下屬公司的分布情況是 否 不適用4發(fā)行人的生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中是否具有領(lǐng)先地位是 否 不適用5發(fā)行人的生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約是 否 不適用6發(fā)行人固定資產(chǎn)是否存在閑置，是否對閑置資產(chǎn)做出安排是 否 不適用7發(fā)行人是否存在設(shè)備抵押貸款的情形是 否 不適用8發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)租賃情形是 否 不適用9發(fā)行人對重要財產(chǎn)是否實施了必要的保障措施是 否 不適用10發(fā)行人是否在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，如有，是否取得其境外擁有資產(chǎn)的詳細(xì)資料是 否 不適用11發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情況是 否 不適用12是否取得發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合

22、同文件、取得發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)的法律文件是 否 不適用13是否將發(fā)行人與同類公司數(shù)據(jù)比較，并分析發(fā)行人較同行業(yè)公司在成本方面的競爭優(yōu)勢或劣勢是 否 不適用14是否調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)情況是 否 不適用15發(fā)行人報告期是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰是 否 不適用16是否調(diào)查發(fā)行人存在重大安全隱患情況是 否 不適用17發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情況是 否 不適用18是否調(diào)查發(fā)行人符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)情況是 否 不適用19發(fā)行人是否存在受到環(huán)境保護(hù)部門的處罰是 否 不適用20對上述問題核查時，是否履行了必要程序，包括但不限于實地考察、資料分析

23、、主管部門走訪等是 否 不適用（四）銷售情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查發(fā)行人的銷售模式是 否 不適用2發(fā)行人采用的銷售模式是否存在潛在風(fēng)險是 否 不適用3是否查閱發(fā)行人產(chǎn)品的注冊商標(biāo)，是否調(diào)查其市場認(rèn)知度和信譽(yù)度是 否 不適用4是否調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的市場定位、客戶的市場需求狀況是 否 不適用5發(fā)行人是否有穩(wěn)定客戶基礎(chǔ)是 否 不適用6是否搜集發(fā)行人主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料是 否 不適用7是否搜集行業(yè)產(chǎn)品定價普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價策略，并調(diào)查發(fā)行人主要產(chǎn)品的定價策略是 否 不適用8是否調(diào)查報告期發(fā)行人產(chǎn)品銷售價格的變動情況是 否

24、 不適用9是否調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售區(qū)域是 否 不適用10發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯是 否 不適用11發(fā)行人報告期是否過分依賴某一客戶是 否 不適用12是否調(diào)查大客戶(至少前10名)銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進(jìn)賬單是 否 不適用13發(fā)行人是否存在會計期末銷售收入異常增長的情況是 否 不適用14發(fā)行人是否存在虛開發(fā)票、虛增收入的情形是 否 不適用15是否取得發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料是 否 不適用16是否調(diào)查發(fā)行人銷售維護(hù)和售后服務(wù)體系的建立及其實際運行情況是 否 不適用17發(fā)行人是否存在客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對未來銷售的影響及銷售方面可能

25、存在的或有負(fù)債是 否 不適用18發(fā)行人是否存在大額異常的銷售退回是 否 不適用19產(chǎn)品大量出口的，是否函證或走訪海關(guān)等相關(guān)機(jī)構(gòu)，調(diào)查其銷售方式、銷售途徑和客戶回款情況等是 否 不適用20發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售是 否 不適用21關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象是 否 不適用（五）核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得發(fā)行人研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵制度、研發(fā)人員資歷等資料是 否 不適用2是否調(diào)查發(fā)行人的研發(fā)模式和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運行情況是 否 不適用3發(fā)行人技術(shù)創(chuàng)新

26、機(jī)是否能夠滿足發(fā)行人未來發(fā)展的需要是 否 不適用4是否調(diào)查發(fā)行人擁有的專利、非專利技術(shù)、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議，以及發(fā)行人主要產(chǎn)品的核心技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況是 否 不適用5是否核查發(fā)行人核心技術(shù)的取得方式及使用情況，是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形是 否 不適用6是否調(diào)查專利技術(shù)和非專利技術(shù)許可方式、允許使用期限及到期的處理方法是 否 不適用7是否核查發(fā)行人專利技術(shù)，應(yīng)關(guān)注專利的有效期及到期后對發(fā)行人的影響是 否 不適用8是否調(diào)查發(fā)行人的非專利技術(shù)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等是 否 不適用9發(fā)行人對關(guān)鍵技術(shù)人員是否實施了有效約

27、束和激勵，是否有效避免了關(guān)鍵技術(shù)人才的流失和技術(shù)秘密的外泄是 否 不適用10是否取得發(fā)行人主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標(biāo)等資料是 否 不適用11是否調(diào)查發(fā)行人歷年研發(fā)費用情況是 否 不適用12是否存在合作開發(fā)技術(shù)情況是 否 不適用三同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查（一）同業(yè)競爭情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與發(fā)行人產(chǎn)品的可替代性等情況是 否 不適用2是否核查發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況是 否 不適用（二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)

28、的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)是 否 不適用2是否查閱發(fā)行人重要會議記錄和重要合同是 否 不適用3發(fā)行人高管人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬，是否存在由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派等情況是 否 不適用4發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定是 否 不適用5取得與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的會議資料，發(fā)行人是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的批準(zhǔn)程序是 否 不適用6發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易定價依據(jù)是否充分，定價是否公允，是否存在明顯屬于單方獲利性交易是 否 不適用7發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入是否達(dá)到了影響發(fā)行人經(jīng)營獨立性的程度是 否 不適用8發(fā)

29、行人與關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項余額是否真實和可收回是 否 不適用9關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤是否對發(fā)行人業(yè)績的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響是 否 不適用10關(guān)聯(lián)交易有無大額銷售退回情況是 否 不適用11是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況是 否 不適用12發(fā)行人主要關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否符合規(guī)定是 否 不適用四高管人員調(diào)查（一）高管人員任職情況及任職資格序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格是 否 不適用2高管人員聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度是 否 不適用3高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系是 否 不適用4高管人員任職資格是否需經(jīng)監(jiān)管部

30、門核準(zhǔn)或備案是 否 不適用（二）高管人員的經(jīng)歷及行為操守序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷是 否 不適用2高管人員是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為是 否 不適用3高管人員是否存在受到處罰和對曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個人責(zé)任的情況是 否 不適用4發(fā)行人與高管人員是否簽定協(xié)議或承諾文件是 否 不適用（三）高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人高管人員是否曾擔(dān)任其他公司高管人員是 否 不適用2是否調(diào)查每名高管人員尤其是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務(wù)的時間是 否 不適用3是否就以下問題與董事長、總經(jīng)

31、理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問題進(jìn)行交談，這些問題包括但不限于：發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況及發(fā)展趨勢；發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況；與競爭對手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢；發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險，有何解決措施；對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況的評價；在擴(kuò)大市場份額、開拓客戶方面有何措施；如何保證經(jīng)營計劃及財務(wù)計劃的有效實施；如何使用募集資金；發(fā)行人上市的主要目的。是 否 不適用（四）高管人員薪酬及兼職情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查發(fā)行人為高管人員制定

32、的薪酬方案、股權(quán)激勵方案。是 否 不適用2是否調(diào)查高管人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情況是 否 不適用3是否調(diào)查高管人員最近一年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇、退休金計劃等是 否 不適用（五）報告期內(nèi)高管人員變動序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人報告期內(nèi)高管人員是否發(fā)生變動是 否 不適用2高管人員變動是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度、程序是 否 不適用3控股股東或?qū)嶋H控制人推薦高管人選是否通過合法程序是 否 不適用4是否存在控股股東或?qū)嶋H控制人干預(yù)發(fā)行人董事會和股東大會已經(jīng)作出的人事任免決定的情況是 否 不適用（六）高管人員

33、是否具備上市公司高管人員的資格序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查高管人員已掌握進(jìn)入證券市場應(yīng)具備的法律、行政法規(guī)和相關(guān)知識情況是 否 不適用2是否調(diào)查高管人員知悉上市公司及其高管人員的法定義務(wù)和責(zé)任情況是 否 不適用（七）高管人員持股及其它對外投資情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1高管人員及其近親屬是否直接或間接持有發(fā)行人股份是 否 不適用2是否調(diào)查高管人員及其近親屬近三年所持股份的增減變動以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況是 否 不適用3調(diào)查高管人員的其它對外投資情況是 否 不適用4高管人員及其直系親屬是否存在自營或為他人經(jīng)營與發(fā)行人同類

34、業(yè)務(wù)的情況是 否 不適用5高管人員及其直系親屬是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對外投資是 否 不適用6高管人員及其直系親屬是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)是 否 不適用五組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查（一）公司章程及其規(guī)范運行情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1公司章程是否符合公司法、證券法及中國證監(jiān)會和交易所的有關(guān)規(guī)定是 否 不適用2發(fā)行人董事會授權(quán)情況是否符合規(guī)定是 否 不適用3公司章程每次修改是否經(jīng)過法定程序、是否進(jìn)行了工商變更登記是 否 不適用4發(fā)行人三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為是 否 不適用（二）組織結(jié)構(gòu)和“三會”運作情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行

35、人組織機(jī)構(gòu)是否健全、清晰是 否 不適用2是否取得發(fā)行人公司治理制度規(guī)定，包括三會議事規(guī)則、董事會專門委員會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作制度、內(nèi)部審計制度等文件資料是 否 不適用3是否取得發(fā)行人歷次三會的會議文件，包括書面通知副本、會議記錄、會議決議等是 否 不適用（三）獨立董事制度及其執(zhí)行情況序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人是否已經(jīng)依法建立了獨立董事制度是 否 不適用2是否核查獨立董事履行職責(zé)情況是 否 不適用（四）內(nèi)部控制環(huán)境序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1高管人員和董事會、專門委員會之間的責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系是否明確是 否 不適用2高管人員

36、是否促使發(fā)行人員工了解公司的內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用是 否 不適用（五）業(yè)務(wù)控制序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人關(guān)于各類業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度規(guī)定是 否 不適用2發(fā)行人是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計、環(huán)保、勞動保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形是 否 不適用3發(fā)行人是否發(fā)生由于風(fēng)險控制不力所導(dǎo)致的損失事件是 否 不適用（六）信息系統(tǒng)控制序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否調(diào)查發(fā)行人信息系統(tǒng)建設(shè)情況、管理制度、操作流程和風(fēng)險防范制度是 否 不適用（七）會計管理控制序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人是

37、否制訂了專門的、操作性強(qiáng)的會計制度是 否 不適用2發(fā)行人各級會計人員是否具備了專業(yè)素質(zhì)是 否 不適用3發(fā)行人會計崗位設(shè)置是否貫徹“責(zé)任分離、相互制約”原則是 否 不適用（八）內(nèi)部控制的監(jiān)督序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人是否建立了審計部門是 否 不適用2發(fā)行人內(nèi)部審計是否涵蓋了各項業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)、財務(wù)會計、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等各類別是 否 不適用六財務(wù)與會計調(diào)查（一）財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否對經(jīng)注冊會計師審計或發(fā)表專業(yè)意見的財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查是 否 不適用2是否對發(fā)行人重要的財務(wù)事項進(jìn)行重點

38、核查是 否 不適用3發(fā)行人是否存在異常財務(wù)事項或財務(wù)報表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告是 否 不適用4是否對發(fā)行人納入合并范圍的重要控股子公司的財務(wù)狀況應(yīng)同樣履行充分的審慎核查程序是 否 不適用5是否取得發(fā)行人披露的參股子公司最近一年及一期的財務(wù)報告及審計報告（如有）是 否 不適用6是否核查發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并的其他企業(yè)財務(wù)情況是 否 不適用（二）會計政策和會計估計序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否核查發(fā)行人的會計政策和會計估計的合規(guī)性和穩(wěn)健性是 否 不適用2發(fā)行人報告期內(nèi)是否存在會計政策或會計估計變更是 否 不適用（三）評估報告序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底

39、稿名稱核查結(jié)論及說明1評估機(jī)構(gòu)是否履行了必要的評估程序是 否 不適用2評估假設(shè)是否合理是 否 不適用3評估方法是否恰當(dāng)是 否 不適用4評估依據(jù)是否充分是 否 不適用5評估結(jié)果是否合理是 否 不適用6評估值是否出現(xiàn)大幅增減變化情況是 否 不適用（四）內(nèi)控鑒證報告序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得注冊會計師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制的鑒證報告是 否 不適用（五）財務(wù)比率分析序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否分析發(fā)行人各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等是 否 不適用2是否分析發(fā)行人各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等

40、是 否 不適用3是否分析發(fā)行人各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等是 否 不適用（六）銷售收入序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否核查發(fā)行人收入確認(rèn)具體標(biāo)準(zhǔn)是 否 不適用2發(fā)行人在會計期末是否存在突擊確認(rèn)銷售的情況是 否 不適用3發(fā)行人期末收到銷售款項是否存在期后不正常流出的情況是 否 不適用4是否取得發(fā)行人收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動情況的詳細(xì)資料是 否 不適用5是否取得發(fā)行人主要產(chǎn)品報告期價格變動的資料是 否 不適用6是否取得發(fā)行人報告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料是 否 不適用7對上述問題的核查，是否履行了必要程序，包括但不限于詢問會計師，查閱銀行存款、

41、應(yīng)收賬款、銷售收入等相關(guān)科目等是 否 不適用（七）銷售成本與銷售毛利序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1發(fā)行人報告期成本核算的方法是否保持一致是 否 不適用2是否取得發(fā)行人報告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表是 否 不適用3發(fā)行人是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)成本的情況是 否 不適用4發(fā)行人報告期利潤指標(biāo)是否存在重大異常情況是 否 不適用（八）期間費用序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得營業(yè)費用明細(xì)表是 否 不適用2是否取得發(fā)行人管理費用明細(xì)表是 否 不適用3是否取得財務(wù)費用明細(xì)表是 否 不適用（九）非經(jīng)常性損益序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說

42、明1是否取得經(jīng)注冊會計師驗證的發(fā)行人報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表是 否 不適用2發(fā)行人是否存在重大非經(jīng)常性損益項目是 否 不適用（十）貨幣資金序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得發(fā)行人銀行賬戶資料是 否 不適用2是否抽查貨幣資金明細(xì)賬是 否 不適用（十一）應(yīng)收款項序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得應(yīng)收款項明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期債務(wù)人名單等資料是 否 不適用2是否對發(fā)行人賬齡較長的大額應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款進(jìn)行核查是 否 不適用3是否對壞賬準(zhǔn)備計提情況進(jìn)行核查是 否 不適用4是否對發(fā)行人報告期內(nèi)資金被控

43、股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用情況進(jìn)行核查是 否 不適用5發(fā)行人報告期應(yīng)收賬款增幅是否存在明顯高于主營業(yè)務(wù)收入增幅的情況是 否 不適用（十二）存貨序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得存貨明細(xì)表是 否 不適用2發(fā)行人存貨報告期內(nèi)是否大幅變動是 否 不適用3是否核查存貨成本的計量方法是 否 不適用4是否核查存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況是 否 不適用（十三）對外投資序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否查閱發(fā)行人股權(quán)投資的相關(guān)資料是 否 不適用2是否取得發(fā)行人投資公司的營業(yè)執(zhí)照、報告期的財務(wù)報告、投資協(xié)議等文件是 否 不適用3是否取得報告期發(fā)行人購買或出售被投資公司股權(quán)時的財務(wù)報告、審計報告及評估報告（如有）是 否 不適用4是否查閱發(fā)行人重大交易性投資相關(guān)資料是 否 不適用5發(fā)行人是否存在重大委托理財，是否核查相關(guān)合同及發(fā)行人內(nèi)部的批準(zhǔn)文件是 否 不適用6是否取得發(fā)行人重大項目的投資合同及發(fā)行人內(nèi)部的批準(zhǔn)文件是 否 不適用（十四）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)序號盡職調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查對應(yīng)的工作底稿名稱核查結(jié)論及說明1是否取得發(fā)行人固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表是 否 不適用2是否核查發(fā)行人固定資產(chǎn)的使