費用報銷管理制度

1、.費用報銷管理制度（試行版）1、目的1.1為明確公司費用列支標準，加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范、完善費用報銷手續(xù)及程序，全面、真實地反映費用的實際發(fā)生情況，嚴格控制不合理、不必要費用的發(fā)生及支出，特制定本制度。1.2本規(guī)定所指的費用，主要包括差旅費、通訊費、業(yè)務招待費、會議費、培訓費等日常支出。1.3本規(guī)定所指的高層領導是指朵納公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董秘、總監(jiān)、副總監(jiān)。 2、適用范圍 本制度適用于臨海市朵納衛(wèi)浴有限公司及下屬公司、辦事處。3、費用報銷的標準3.1差旅費3.1.1“差旅費”是指因公異地出差而發(fā)生的費用，“異地”是指公司注冊經(jīng)營地之外的地區(qū)。差旅費主要包括交通費、住宿費、出差補貼

2、及通訊補貼四部分。3.1.2差旅費報銷標準及相關說明： 項 目 職 級交通費住宿費標準(元/間/天)出差補貼標準（元/人/天）地區(qū)董事長、總經(jīng)理據(jù)實500150不分地區(qū)副總經(jīng)理董秘總監(jiān)、副總監(jiān)高級工程師據(jù)實400120一、二線城市據(jù)實300100三線城市據(jù)實20080四線及以下城市經(jīng)理、副經(jīng)理主任、副主任總經(jīng)理助理工程師據(jù)實320100一、二線城市據(jù)實24080三線城市據(jù)實16060四線及以下城市其他員工據(jù)實25080一、二線城市據(jù)實20060三線城市據(jù)實13050四線及以下城市附注：全國城市級別劃分名單另見附件一。3.1.3住宿費3.1.3.1出差人員憑有效住宿發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)報銷，按實際住

3、宿天數(shù)累計平均計算，超出住宿費規(guī)定標準的，超出部分由出差人員自負。特殊情況經(jīng)書面說明原因并報總經(jīng)理批準后，方可報銷超支金額。3.1.3.2出差人員在同一出差期間出差不同地方而報銷住宿費的，必須取得實際入住地方的住宿發(fā)票，不能用同一地方的住宿發(fā)票代替。否則，不予報銷住宿費。3.1.3.3多人出差，同性別出差人員按“N÷2+”的房間計算模式（N指出差的員工數(shù)，+指凡N÷2不能整除的均加1）并參照報銷標準入住酒店。特殊情況需辦理單間的，報總經(jīng)理書面批準后方可報銷。否則，一律按單間住宿費金額的50%予以報銷。3.1.3.4不同級別的出差人員同住一個房間，可以按職務較高人員的住宿標準

4、報銷。否則一律按其對應的級別標準報銷。不同級別人員出差登記房間時，需由高到低級別順序進行組合安排。否則，只能按就低原則予以報銷住宿費。3.1.3.5在公司駐地區(qū)域內(nèi)出差的，一般不得報銷住宿費，特殊情況需書面報所屬分管副總（或總監(jiān)）批準方可。3.1.3.6 住宿費超支需另外說明理由，否則，超支部分不予報銷。3.1.3.7員工參加由外界機構或部門組織的培訓，須嚴格參照公司培訓管理制度及培訓協(xié)議執(zhí)行。凡培訓機構提供免費食宿的，公司均不予以報銷任何食宿補貼；若由培訓機構統(tǒng)一安排住宿且住宿費用自理的，須持培訓機構提供的書面通知（或函件）并按培訓管理制度予以報銷；如屬于公司指令性培訓的，按公司出差管理規(guī)定

5、的標準予以報銷相關費用。3.1.4出差補貼“出差補貼”是指對除交通、住宿費外其他費用的補貼，包括但不限于伙食費、通訊費等。3.1.4.1凡享受出差補貼的，不能報銷餐費。特殊情況需要請客的，事先報經(jīng)所屬分管副總（或總監(jiān)）批準后，方可報銷授權額度內(nèi)的餐費，當天請客1餐扣出差補貼40%、請客2餐扣補貼的80%。3.1.4.2在臨海、椒江及黃巖等區(qū)、市內(nèi)出差的每餐補助15元。3.1.4.3 出差補貼天數(shù)計算：出差時間超過4小時不足8小時的，按半天計算；出差時間超過8小時不足24小時，按一天計算。3.1.4.4 出差人員計算出差補貼，必須附有能證明來回出差日期的票據(jù)（以注明日期的來回車票或住宿發(fā)票為準）

6、。否則，以最近能證明的有效票據(jù)的日期按就低原則享受出差補貼。3.1.5交通費“交通費”是指公司駐地至出差地、各出差地之間的長途交通費和出差地的市內(nèi)交通費。3.1.5.1董事長、總經(jīng)理原則上可乘坐飛機商務艙、高鐵或動車臥鋪、一等座。3.1.5.2副總經(jīng)理、董秘、總監(jiān)及副總監(jiān)原則上可乘坐飛機經(jīng)濟艙、高鐵或動車二等座。當乘坐高鐵或動車時間超過6小時的可享受一等座，但需報總經(jīng)理批準。3.1.5.3其他人員原則上乘坐公共汽車、高鐵或動車二等座。如遇緊急或特殊情況需乘飛機（經(jīng)濟艙）或高鐵、動車一等座的，必須事先報經(jīng)上級分管副總（或總監(jiān)）同意、總經(jīng)理批準后方可。3.1.5.4出差在夜間24點至凌晨5點回來的

7、，可參照公司考勤與公出管理制度及時申請調(diào)休。3.1.5.5在出差地市內(nèi)交通一般以公共交通為主。若遇特殊情況乘坐出租車的，須取得出租車發(fā)票，并在出租車票背面注明原因、起止地、經(jīng)辦事項。董事長和總經(jīng)理的出租車費按實報銷；副總經(jīng)理、董秘、總監(jiān)及副總監(jiān)的單程一次性出租車費在60元內(nèi)的可予以全額報銷；其他人員單程一次性出租車費在40元內(nèi)的可予以全額報銷。3.1.6 出差審批3.1.6.1 公司人員出差根據(jù)相關規(guī)定通過OA網(wǎng)填寫人員出差申請，并經(jīng)各相應上級領導批準后，打印件作為費用報銷的必備附件之一。3.1.6.2 各級審批人員要嚴格控制所管轄部門外出人員并考慮完成任務的時間，事先合理確定出差日期。如出差

8、天數(shù)與實際辦理公務的時間有出入的，出差人員及各級審批人員需承擔相應的責任。3.1.7 其他相關規(guī)定3.1.7.1 公司員工參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理的證明外，其余情況一概不予報銷相關費用。3.1.7.2 出差人員的食宿由公司統(tǒng)一安排的，不再享受任何補貼。3.1.7.3 出差人員報銷時必須附上核準后的人員出差申請。3.1.7.4 受公司指派在異地工作的員工,一律不得享受相關出差待遇。其職等職級與薪酬原則上保持不變。但可根據(jù)工作所在地的地域薪酬差異，按月給予一定的異地補助或其它津貼。3.2 通訊費3.2.1 未持有公司電話卡的員工，用于公司辦公的合理話費可予以全額報銷

9、，但需附上相關的通話清單，并在需報銷的號碼后面注明聯(lián)系人員情況及通話事由。如果無法提供通話清單的，通訊費按10元/天標準予以補貼。3.2.2 出差境外（包括港澳臺）期間發(fā)生的通訊費，公司補貼通訊費100元/天（含流量費）。3.2.3 持有公司電話卡并由公司充值的員工，國內(nèi)出差原則上不再享受話費補貼。如確實因為工作原因?qū)е略捹M超標的，可憑話費清單全額報銷用于辦公的所有話費。3.3 業(yè)務招待費3.3.1 業(yè)務招待費是指用于因公司業(yè)務需要，招待外來人員而真實發(fā)生的餐費、住宿費等費用。一切與公司業(yè)務無關且沒有任何工作關聯(lián)人員發(fā)生的費用一律不予報銷。否則，除全額扣回已報銷的費用外，還要扣罰所報銷費用金額

10、1倍的績效金額。3.3.2 因業(yè)務工作來公司參觀、考察的，應本著從簡節(jié)約的原則，一般在按工作餐接待。 3.3.3 招待外來人員，由公司相關部門同級別的職員接待，具體由各部門領導酌情考慮，陪同人數(shù)一般為13人，但最多不得超過5人。3.3.4 招待標準：3.3.4.1 工作餐一般控制在30元/人之內(nèi)，若特殊原因超過30元/人的，需說明原因。3.3.4.2 在外招待用餐時，招待一般人員原則上控制在80元/人以內(nèi)；招待副科級或部門副經(jīng)理及以上人員控制在120元/人以內(nèi)；副總經(jīng)理、總監(jiān)負責招待的控制在180元/人以內(nèi)，以上招待標準的金額包括：煙、酒水及餐費等。特殊情況招待超標的，須事先報經(jīng)總經(jīng)理（或董事

11、長）批準后方可。否則，超標部分由經(jīng)辦人全額承擔。3.3.5 招待住宿標準：3.3.5.1 公司人力行政中心負責對外聯(lián)系合作酒店，并與之簽訂最優(yōu)惠的客房協(xié)議，并盡量采取簽單掛賬月結。3.3.5.2 公司各職能部門因工作需要，安排客人住宿酒店的，要聯(lián)系人力行政中心作統(tǒng)一安排。3.3.5.3 為降低公司費用，人力行政中心在安排房間時，對一般人員的多人入住酒店的，按“N÷2+”模式安排房間。對于需要安排單人間的，經(jīng)辦部門人員要說明具體情況。 3.3.5.4 人力行政中心每月與酒店進行業(yè)務對賬，核實消費金額，統(tǒng)一結算。再根據(jù)酒店反饋情況及住宿實際支出，按公司部門進行分別匯總報銷。3.3.6 若

12、招待發(fā)生的實際費用小于票據(jù)的票面金額，須在票據(jù)的背面注明實報金額。3.4 會議費3.4.1 會議費是指因大型政府座談、外部交流、公司工作總結、商務洽談、公司慶典等事務，在公司外部舉行會議而發(fā)生的費用，包括但不限于會議場地租賃費、餐飲費、會議交通費、資料費、禮品費等。3.4.2 組織會議的部門應安排專人負責會議的工作日程，包括會議內(nèi)容、與會人員、出車安排、舉行地點、住宿用餐及會議記錄等事項。3.4.3 會議費報銷時，后面需附相應的會議通知及會議工作日程。要嚴格區(qū)分會議費與業(yè)務招待費開具不同的發(fā)票，不能將會議費開票成業(yè)務招待費，否則，財務有權拒絕報銷。3.5 員工培訓費3.5.1 員工培訓費是指按

13、照公司人力資源政策，為維護和提高公司生產(chǎn)、經(jīng)營、技術和管理人員的知識與技能水平，組織公司內(nèi)部或外部培訓而發(fā)生的費用。3.5.2 培訓費報銷的條件根據(jù)公司培訓管理相關規(guī)定執(zhí)行。3.5.3 培訓費報銷單據(jù)后面需附上OA系統(tǒng)審批打印出的人員培訓申請。4、報銷票據(jù)的真實性、有效性4.1報銷單據(jù)填寫的要求4.1.1 差旅費報銷單（見附件二）只用于出差期間發(fā)生的交通費（包括公司派車的過路費）、住宿費、出差補貼及停車費等的填報。除此之外的費用在報銷時，都需另行填寫費用報銷單（見附件三），不可與差旅費混在一起。4.1.2 費用報銷單用于差旅費之外費用項目的填寫和申報，主要用以現(xiàn)金報銷時的單據(jù)。4.1.3 領款

14、收據(jù)（見附件四）用于沒有票據(jù)報銷的款項支付及已掛賬的薪資、福利等支付。4.2 報銷單據(jù)的有效性、填寫要求及粘貼要求參照會計基礎工作規(guī)范相關的規(guī)定執(zhí)行。5、費用審核與報銷程序5.1 費用審核規(guī)定公司一般費用審核實行“四級審核”制度，分別是：5.1.1 部門經(jīng)理（或主任）審核部門經(jīng)理（或主任）初審簽字后，必須對費用發(fā)生項目的真實性、合理性負責。若在后續(xù)各人員審核過程中發(fā)現(xiàn)費用有不實和不合理之處，部門負責人要承擔責任。 5.1.2 上級分管副總（或總監(jiān)）復核審查費用發(fā)生是否屬于合理、必須要發(fā)生的，并承擔相應的責任。5.1.3 財務審核財務的審核工作由總賬會計來做，在進行審核時須注意以下幾點：5.1.

15、3.1 費用報銷單后面所附的費用項目審批手續(xù)或相關合同文本是否齊全、有效，若沒有附或附上的手續(xù)（合同）不齊全、無效的，要退回經(jīng)辦人重新辦理。5.1.3.2 票據(jù)的填開及性質(zhì)是否合法、真實、有效，對于報銷的普通發(fā)票（財政、地稅部門監(jiān)制的發(fā)票）金額較大的（單張發(fā)票金額在200元以上的），要先進行網(wǎng)上查詢發(fā)票的真實性；對于單張發(fā)票金額在200元以下的，按不少于10%的比率進行抽查，若發(fā)現(xiàn)票據(jù)不合法、不真實、無效的，將票據(jù)退回經(jīng)辦人。5.1.3.3 費用會計若對發(fā)票未進行網(wǎng)上查詢，導致不真法、不合法票據(jù)流入公司，對公司造成經(jīng)濟損失的，則應承擔賠償責任。5.1.3.4 各報銷單的填寫是否符合要求，若發(fā)現(xiàn)

16、不符合規(guī)定要求的，要退回經(jīng)辦人重寫。5.1.3.5 費用報銷金額是否在公司規(guī)定的標準范圍內(nèi)，對于超標的報銷單要退回經(jīng)辦人。5.1.3.6 票據(jù)粘貼是否符合要求，若有不符的，要退回經(jīng)辦人。5.1.3.7 費用發(fā)生的項目是否合理。5.1.3.8 相關審核人員手續(xù)是否齊全。5.1.4 核準（董事長/總經(jīng)理或授權人審批）審批費用發(fā)生的合理性、合規(guī)性。5.2 報銷程序5.2.1 一般情況下，當月發(fā)生的費用須于事項結束之日起7個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；12月份的報銷單據(jù)須在公司另行通知的期限前送達財務中心。如造成費用票據(jù)逾期，財務中心將不予報銷，全部損失由當事人自行承擔。5.2.2 各相關人員報銷審簽程序：

17、5.2.2.1 部門副經(jīng)理（或副主任）及以下人員報銷：經(jīng)辦人部門經(jīng)理/主任財務審核分管副總/總監(jiān)核準董事長/總經(jīng)理或授權人審批出納報銷。5.2.2.2 部門經(jīng)理（或主任或主持工作的副職人員）報銷：部門經(jīng)理/主任財務審核分管副總/總監(jiān)核準總經(jīng)理（或董事長）審批出納報銷。5.2.2.3 副總經(jīng)理（或總監(jiān)）報銷：副總經(jīng)理（或總監(jiān)）財務審核總經(jīng)理（或董事長）批準出納報銷。5.2.2.4 總經(jīng)理報銷：總經(jīng)理財務審核董事長批準出納報銷。5.2.2.5 董事長報銷：董事長財務審核出納報銷。5.2.3 出納人員結算（或付款）時務必查看報銷人前期借款情況，須做到先沖賬后付款。5.2.4 出納給予報銷或支付款項時，一定要仔細審查各相