社會實踐報告 關于重慶市合川美科電器有限公司財務管理的調查報告

1、 社會調查報告題 目:關于重慶市合川美科電器有限公司 財務管理的調查報告院（系） 會計學院 專業(yè)年級 2011級會計學 學生姓名 xxxxxx 學號 xxxxxxxxxxx指導教師 xxxxxxx 職稱 副教授 日 期 2013/09/15 目錄一、公司基本情況介紹1二、公司財務管理的具體做法11、貨幣資金管理制度健全、職責分明2（1）建立嚴格的授權批準制度2（2）合理的職責分工2（3）完善了會計報表的編制和管理制度2(4)嚴格的貨幣資金管理制度2(5)加強對貨幣資金的監(jiān)督檢查2(6)強化貨幣資金的理財性管理3（7）完善財務預算制度，提高資金利用率32、應收賬款的積極回籠、提成掛鉤33、固定資

2、產管理示意圖：44、企業(yè)的融資管理4（1）融資決策程序4（2）資本結構4（3）融資方式45、企業(yè)盈利分配的管理及其他管理5三、公司財務管理存在的問題51、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制52、企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一53、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后54、財務分析指標存在一定的局限性65、經營計劃和預算管理缺乏66、管理模式僵化，管理觀念陳舊6四、完善公司財務管理對策61、完善企業(yè)內部控制制度72、緊跟中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐73、加強投資項目分析，降低投資風險74、增加非財務分析指標，支持企業(yè)決策75、實行財務預算管理，合理安排企業(yè)資源86、增加公司報

3、告形式，提高報告有效性87、加強資金管理8參考文獻9關于重慶市合川美科電器有限公司財務管理社會調查報告重慶工商大學 會計學 2011級 會計一班 逯琴指導教師：黃永紅 企業(yè)財務會計師參加企業(yè)管理，為企業(yè)制定科學決策提供有效依據(jù)的現(xiàn)代管理手段。因此， 加強企業(yè)財務會計管理完善企業(yè)財務 決算體系已成為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要任務。受到經濟增長方式轉變的影響，現(xiàn)代財務會計理論也與時俱進，在會計理論和會計細則方面進行了較大的改變，使財務會計理論更適應新經濟形勢的發(fā)展，成為新經濟增長的重要手段和推動力。為此，我們應根據(jù)現(xiàn)代財務會計理論的具體變化，對其發(fā)展趨勢進行認真分析，保證現(xiàn)代財務會計理論的實用性。為了運用

4、在學校所學的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法，加深對會計工作的認識，將理論聯(lián)系與實踐，培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為今后更好地工作打下堅實的基礎。成為一名高質量的會計專業(yè)人才。為此我于2013年7月1日2013年7月16日在重慶合川美科電器有限公司就公司財務管理問題進行了實踐調查。一、公司基本情況介紹重慶市合川美科電器有限公司，位于重慶市合川市瑞山路號附號。公司是以開發(fā)，制造，批發(fā)電冰箱電視的等家用電器于一體的電器有限公司。在此行業(yè)中率先提出“竭誠服務、高效反饋、迅捷響應、 最佳效益”的服務理念，從而和客戶之間能夠建立供需雙方的綠色通道，達成“雙贏”的局

5、面。二、公司財務管理的具體做法幾年來，公司在經營不斷發(fā)展，業(yè)務不斷擴大的客觀需要的前提下，財務管理得到董事會等各級領導的極大重視，行業(yè)會計制度日趨規(guī)范，會計核算、會計監(jiān)督、會計預算也更加完善。該公司對重點資產實行重點管理，定期盤查，以保證賬實相符率達到98%以上。1、貨幣資金管理制度健全、職責分明（1）建立嚴格的授權批準制度 規(guī)定經辦的職責范圍和工作要求，另外要按嚴格的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務即：支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付。（2）合理的職責分工確定不相容崗位分離制度，即會計與出納分離、審批與經辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與日記賬明細賬分離、票據(jù)與印章分管等。 （3）完善了

6、會計報表的編制和管理制度編制的會計報表符合各級領導的需要，保證了公司領導內部管理的需要，并按月、季、年提供財務報表資料和財務報告分析，給董事會、總經理決策提供了強有力的依據(jù)。會計、出納履行了各自的職能。 (4)嚴格的貨幣資金管理制度對貨幣資金收支與記賬崗分離。貨幣資金收支要有合理合法的憑據(jù)。各個部門全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)。嚴格控制現(xiàn)金坐支。(5)加強對貨幣資金的監(jiān)督檢查企業(yè)要建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，明確檢查機構的職責權限，定期不定期地進行檢查。按月對現(xiàn)金、銀行存款進行清查。加強對貨幣資金收支業(yè)務的內部審計。(6)強化貨幣資金的理財性管理 公司重視加速資金周轉、回籠，如

7、加強應收賬款的回收，加強存貨向現(xiàn)金的轉化，保持生產和銷售的密切聯(lián)系，加快產品銷售，壓縮產成品資金的占用。同時重視現(xiàn)金流量預測，即要做到瞻前顧后，瞻前就是對上一年度的現(xiàn)金流量從經營、投資、籌資活動三方面認真分析，顧后就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要以及社會環(huán)境變化預測現(xiàn)金增減量，按季節(jié)或市場周期變化及時調整，保持現(xiàn)金快速周轉，提高現(xiàn)金周轉速度。（7）完善財務預算制度，提高資金利用率公司各部門實行用預算管理，并報總經理批閱，加強會計監(jiān)督，合理安排資金，提高資金利用率，有利地控制和杜絕了一切不合理的開支，達到降低費用增利潤，各項開支預算制度的實施也促進了財務工作制度化。2、應收賬款的積極回籠、提成掛鉤 （1）本

8、公司規(guī)定，所有銷售產品都應簽訂供貨合同，保證回款日期，規(guī)避資金風險； （2）回款期限規(guī)定：各縣局、市區(qū)供應站為3各月，本廠零售必須現(xiàn)款收回，有業(yè)務關系的縣局及外地零售為3個月，批量60%為3各月，30%為6個月，10為13個月； （3）兌現(xiàn)按回款額計提，大于規(guī)定回款期限的每個月按應提成款5%扣除，半年為限； （4）所有兌現(xiàn)款按公司財務提供回款數(shù)為準，有辦公室勞資員同意辦理，日期以車票、住宿票核定，當月報銷過期不侯。3、固定資產管理示意圖：設備采購設備投入設備轉回設備建檔設備接受設備運行設備報廢設備處置設備查詢資產管理預算控制 圖3-1 固定資產管理流程圖4、企業(yè)的融資管理（1）融資決策程序該公

9、司會計主管從經營風險、金融危機、經營杠桿等環(huán)境考慮，制定出融資計劃后先向財務副經理報告審批，同意后向總經理報告，再向總公司申報，總公司同意后自行借款，利息率和商業(yè)銀行相同，如果總公司決定其向商業(yè)銀行借款，再向商業(yè)銀行申請借款。（2）資本結構權益資本比例高，負債資本比例低。內源融資所占比例普遍很低，外源融資占絕對的比重。（3）融資方式企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，資本性融資與債務性融資在企業(yè)融資中的占有重要地位，但又說明企業(yè)融資渠道過于單一。5、企業(yè)盈利分配的管理及其他管理由于該公司是電力總公司控制下的集體企業(yè)，盈利利潤按額定數(shù)額上繳總公司，其余提取各項公益金后留作擴大生產用，不

10、能隨便分配。因此，未分配利潤在總公司未做出指示的情況下逐年留存，不得擅自動用。如有動用必須經總公司審批。 三、公司財務管理存在的問題1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制 由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。2、企業(yè)投資

11、規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，資本性融資與債務性融資在企業(yè)融資中的占有重要地位，但又說明企業(yè)融資渠道過于單一。在新的投資計劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。3、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,因此在決策中采用不科學的決策方法。由于企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比其他大企業(yè)多得多,所面臨的風險

12、也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。4、財務分析指標存在一定的局限性企業(yè)財務分析指標的數(shù)據(jù)來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業(yè)一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對該公司而言，財務報表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。5、經營計劃和預算管理缺乏中小企業(yè)在經營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法

13、彌補的損失。6、管理模式僵化，管理觀念陳舊企業(yè)的投資者同時就是經營者，表現(xiàn)出企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重?，F(xiàn)場調查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，經常出現(xiàn)企業(yè)財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。 四、完善公司財務管理對策加強企業(yè)財務管理， 必須完善企業(yè)財務會計管理體系。針對重慶市合川美科電器有限公司財務會計管理方面存在的問題 ，特提出以下幾點對策：1、完善企業(yè)內部控制制度強化內部控制，完善企業(yè)內部會計控制制

14、度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財務管理的有效措施。企業(yè)內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。2、緊跟中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為企業(yè)融資提

15、供形式多樣的服務。通過政府搭臺構建金融通道，可以有效破解貸款難、抵押難和擔保難問題。對我企業(yè)而言，聯(lián)保聯(lián)貸、質押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等新型融資方式都是適合的融資方式。3、加強投資項目分析，降低投資風險在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：（1）對研發(fā)新產品的投資，（2）對技術設備更新改革的投資，（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規(guī)范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。4、增加非財務分析指標，支持企業(yè)決策從多年來企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說

16、明企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。5、實行財務預算管理，合理安排企業(yè)資源預算管理可以使企業(yè)管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現(xiàn)金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客

17、觀地根據(jù)市場安排好企業(yè)的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應。6、增加公司報告形式，提高報告有效性 財務人員應綜合運用書面、口頭形式及電子形式的會計報告，向公司管理層報告有全局性、專題性、分析性的信息。管理者應能充分理解和有效運用報告形式，重要財會的報告，根據(jù)報告采取對策。 7、加強資金管理 為了獎金停滯，使所有的資金形成全力，及時追外債，及時辦理貸款利息手續(xù)，對外欠多年的貨款采取特殊的辦法解決，時間越長，貨款越難追回。構建企業(yè)財務管理能力認證體系,提升企業(yè)財務管理能力，推動企業(yè)強化內部約束和財務管控，實現(xiàn)管理創(chuàng)新。企業(yè)財務會計工作對于企業(yè)財務管理具有重要的意義，加強企業(yè)財

18、務會計決算是提高企業(yè)經營管理水平和資金使用效率的重要手段，是為各部門科學決策提供真實有效信息的前提。因此,企業(yè)必須重視財務會計管理工作， 積極探索提高財務會計水平的新方法， 建立健全財務決算體系， 提高會計信息質量， 為實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。 經過這次的調查，我體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務管理現(xiàn)狀當中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經濟發(fā)展。參考文獻1韓謳明:如何通過對財務會計水平的提高加強企業(yè)管理控制D.天津財經大學 20122謝業(yè)鳳.強化內部會計控制提高企業(yè)財務管理水平J. 財經界. 2010(12)3何鋼民.提高財務會計水平 加強企業(yè)管理控制J. 商場現(xiàn)代化. 2010(04)4 董金明.健全企業(yè)內部會計控制提升企業(yè)管理水平新時期我國企業(yè)內部會計控制現(xiàn)狀及對策J. 現(xiàn)代商業(yè). 2007(21) 5 丁勝齋,季松. 現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標的抉擇及其量化期刊 武漢科技大學學報(社會科學版)6 房青.關于完善我國企業(yè)會計內部控制制度若干探討J. 經濟研究導刊.