資產(chǎn)負(fù)債表編制方法案例(修改后

1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法:例：某企業(yè)2007年12月31日全部總分類(lèi)帳戶及有關(guān)明細(xì)分類(lèi)帳戶的余額資料如下:總帳明細(xì)帳借方 余額貸方余額總帳明細(xì)帳借方余額貸方 余額現(xiàn)金3000短期借款70000銀行存款11000應(yīng)付帳款38000其他貨幣資 金4000F企業(yè)20000交易性金融 資產(chǎn)24000H企12000應(yīng)收帳款23145W企業(yè)30000A商場(chǎng)10000預(yù)收帳款3000B商場(chǎng)2000U商場(chǎng)4000C商場(chǎng)15145V商場(chǎng)7000壞帳準(zhǔn)備245應(yīng)付工資2000應(yīng)收帳款145應(yīng)付福利費(fèi)1000其他應(yīng)收 款100應(yīng)付股利20000預(yù)付帳款3000應(yīng)交稅金6000D企業(yè)4000其他應(yīng)付款1000E金業(yè)100

2、0預(yù)提費(fèi)用8000其他應(yīng)收款5100長(zhǎng)期借款32000X科室3100應(yīng)付債券201000Y科室1000實(shí)收資本244000Z科室1000盈余公積45000原材料20000利潤(rùn)分配未分配利 潤(rùn)520000生產(chǎn)成本4000庫(kù)存商品15000低值易耗品5000包裝物7000存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備1000待攤費(fèi)用3000長(zhǎng)期股權(quán)投 資680000長(zhǎng)期投資減 值準(zhǔn)備5000股權(quán)投資5000固定資產(chǎn)188000累計(jì)折舊10000固資減值準(zhǔn) 備3000在建工程205000在工減值準(zhǔn) 備4000無(wú)形資產(chǎn)10000長(zhǎng)期待攤費(fèi) 用4000資產(chǎn)負(fù)債表編制單位2007年12月31日單位：元資產(chǎn)行 次年 初 數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有

3、者權(quán)益行 次年 初 數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金118000短期借款6870000交易性金融資產(chǎn)224000應(yīng)付票據(jù)69應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款7051000應(yīng)收帳款629000預(yù)收帳款719000其他應(yīng)收款75000應(yīng)付工資722000預(yù)付帳款816000應(yīng)付福利費(fèi)731000存貨1050000應(yīng)付股利7420000待攤費(fèi)用113000應(yīng)交稅金756000其他流動(dòng)資產(chǎn)24其他應(yīng)付款811000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31145000預(yù)提費(fèi)用828000長(zhǎng)期投資：其他流動(dòng)負(fù)債90長(zhǎng)期股權(quán)投資32675000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100168000固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)原值39188000長(zhǎng)期借款10132000減：累計(jì)折舊4010000應(yīng)付債券102201000固定資產(chǎn)凈值41178000長(zhǎng)期應(yīng)付款103減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備423000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110233000固定資產(chǎn)凈額43175000負(fù)債合計(jì)114401000在建工程45201000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理46實(shí)收資本115244000固定資產(chǎn)合計(jì)50376000資本公積118無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：盈余公積11945000無(wú)形資產(chǎn)5110000未分配利潤(rùn)121520000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用524000所有者權(quán)益合計(jì)122809000無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合 計(jì)6014000資產(chǎn)總計(jì)671210000負(fù)債