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精品文檔審計報告 XYZH/201XAXXXXX有限公司全體股東：1、 審計意見我們審計了XX有限公司（以下簡稱XX公司）財務報表，包括2016年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2016年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權益變動表以及合并及母公司財務報表附注。我們認為，后附的合并及母公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了XX公司2016年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2016年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2、 形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于XX公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。3、 關鍵審計事項關鍵審計事項是根據(jù)我們的職業(yè)判斷，認為對本期合并及母公司財務報表審計最為重要的事項，這些事項是在對合并及母公司財務報表整體進行審計并形成意見的背景下進行處理的，我們不對這些事項提供單獨的意見。4、 其他信息管理層對其他信息負責。其他信息包括XX公司2016年年報報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。我們對財務報表發(fā)表的審計意見并不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円呀?jīng)執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事項。在這方面，我們無任何事項需要報告。5、 管理層和治理層對合并及母公司財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制合并及母公司財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并及母公司財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制合并及母公司財務報表時，管理層負責評估XX公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算XX公司、停止營運或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督XX公司的財務報告過程。6、 注冊會計師對合并及母公司財務報表審計的責任我們的目標是對合并及母公司財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)合并及母公司財務報表作出的經(jīng)濟決策，則錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計的過程中，我們運用了職業(yè)判斷，保持了職業(yè)懷疑。我們同時：（1） 識別和評估由于舞弊或錯誤導致的合并及母公司財務報表重大錯報風險；對這些風險有針對性地設計和實施審計程序；獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。（2） 了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（3） 評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。（4） 對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，基于所獲取的審計證據(jù)，對是否存在于事項或情況相關的重大不確定性，從而可能導致對XX公司的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致XX公司不能持續(xù)經(jīng)營。（5） 評價合并及母公司財務報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價合并及母公司財務報表是否公允反映相關交易和事項。除其他事項外，我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)（包括我們在審計中識別的值得關注的內(nèi)部控制缺陷）進行溝通。我們還就遵守關于獨立性的相關職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并就可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施（如適用）與治理層進行溝通。從與治理層溝通的事項中，我們確定哪些事項對本期合并及母公司財務報表審計最為重要，因而構(gòu)成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)不允許公開披露這些事項，或在極其罕見的情形下，如果合理