利潤、虧損和資產(chǎn)負債表.doc

資產(chǎn)負債表始終保持平衡月初的資產(chǎn)負債表資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本15000運營資本10000準備金0合計30000合計30000運營資本由早已經(jīng)購買的原材料加上本月制造、銷售產(chǎn)品所需要的費用組成。運營資本被用于：木材4000工資3000工廠維持費用（電費）2000管理成本1000合計10000將所有產(chǎn)品銷售出去獲得11000英鎊：資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本15000運營資本11000利潤1000準備金0合計31000合計31000如果銷售的產(chǎn)品只有5000英鎊資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本15000運營資本5000利潤（5000）準備金0合計25000合計25000這意味著公司可能會損失5000英鎊。損益表反映企業(yè)的經(jīng)營狀況好家具公司資產(chǎn)損益表截止到19*年7月31日支出（英鎊）收入（英鎊）銷售收入11000銷售成本 原材料4000 工資3000 工廠維持費用2000總計9000毛利潤2000管理費用1000凈利潤1000不會反映現(xiàn)金匱乏贏利只表示公司的資產(chǎn)增加了，并不意味著有足夠的現(xiàn)金。不會反映公司的實際經(jīng)營狀況損益表不能說明投資的去向，必須與資產(chǎn)負債表相結(jié)合。不會反映單產(chǎn)品的利潤損益表通常把所有產(chǎn)品的收支信息都混合起來。不會告訴財務決策必需的信息-趨勢損益表只提供某個業(yè)務時段的信息。趨勢分析是非常重要的，它說明在情況繼續(xù)和過去一樣的條件下，未來會怎樣的預測。制訂營銷和產(chǎn)品計劃之前，對每類產(chǎn)品的銷售和費用進行分析，并制訂各自的預算?？偟膩碚f，不能僅根據(jù)損益表就制定全盤計劃。不會反映精確的數(shù)據(jù)對利潤和虧損的計算受很多因素影響，如你是否把一筆長期的債務認為是一筆壞賬。損益表能反映公司業(yè)績是如何使公司資產(chǎn)增加或減少的。利潤不代表現(xiàn)金，我們應該充分利用資產(chǎn)負債表、損益表以及現(xiàn)金流的信息，來制定預算。債務人是如何影響公司財務狀況的？如果債務人延遲一個月付款資產(chǎn)負債表資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本15000運營資本（債務）11000利潤1000準備金0合計31000合計31000在資產(chǎn)負債表中，利潤表現(xiàn)為資金去向。損益表公司已經(jīng)賺到1000英鎊利潤，但還沒有產(chǎn)生任何現(xiàn)金，因為利潤不等于現(xiàn)金。好家具公司資產(chǎn)損益表截止到19*年7月31日支出（英鎊）收入（英鎊）銷售收入（債務）11000銷售成本 庫存4000 工資3000 工廠維持費用2000銷售成本9000管理成本10002000利潤1000債權(quán)人是如何影響公司財務狀況的？公司得到供應商的4000英鎊借款資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本15000運營資本110004000利潤1000扣除債款（4000）準備金0合計31000合計31000這部分資金是運營資本的組成部分。公司從銀行貸款或透支4000英鎊借款資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本19000運營資本11000利潤1000借款11000準備金0庫存4000合計35000合計35000這部分資金出現(xiàn)在左側(cè)的借貸資本中。將債權(quán)和債務加入運營資本循環(huán)加速運營資本循環(huán)增強贏利能力：l 把庫存保持在最低的水平l 盡可能延遲支付債務l 讓你的債務人盡快還債在資產(chǎn)負債表和損益表上顯示折舊折舊固定資產(chǎn)的耗損稱為折舊，固定資產(chǎn)在損益表上以遞減的方式逐漸消失。假如杰克的固定資產(chǎn)折舊期限為10年，那么公司現(xiàn)有的資產(chǎn)每年會減少2000英鎊，10年后，所有資產(chǎn)折舊為零。加入折舊后的損益表好家具公司資產(chǎn)損益表截止到19*年7月31日支出（英鎊）收入（英鎊）銷售收入11000銷售成本 原材料4000 工資3000 工廠維持費用2000合計9000（9000）毛利潤（扣除管理費用）2000（1000）扣除折舊1000（167）凈利潤833加入折舊后的資產(chǎn)負債表第一年經(jīng)營后的資產(chǎn)負債表：銷售收入為200，000英鎊，折舊前贏利為12000英鎊。資金來源資金去向英鎊英鎊股份資本15000固定資產(chǎn)20000借貸資本15000扣除折舊（2000）準備金018000利潤12000運營資本22000扣除折舊10000（2000）合計40000合計40000總結(jié)損益表描述了一個期間內(nèi)企業(yè)資金的運營狀況。利潤僅僅代表企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)過經(jīng)營是如何