事業(yè)部管理手冊.docx

凱尚集團事業(yè)部管理手冊制度編號： KSJT103201601004版 本： 第一版 發(fā)布日期： 2016年 2月16日0凱尚集團事業(yè)部管理手冊1 目的為規(guī)范、統(tǒng)一凱尚科技集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）對下屬事業(yè)部的管理，充分發(fā)揮各級管理者的聰明才智，建立一套科學、高效的管理體制，特制定本管理手冊。2 適用范圍本管理手冊適用于集團公司下屬所有事業(yè)部，是制定對事業(yè)部各種管理辦法和管理細則的基礎。3 術語及定義本規(guī)范中所述法則是一個統(tǒng)稱，是指依據(jù)集團公司組織架構及管控要求，結合集團公司實際情況制定出的規(guī)范集團公司及下屬事業(yè)部日常經(jīng)營管理活動的規(guī)范性文件。4 職責及權限集團公司戰(zhàn)略運營部是本辦法的歸口管理部門，負責本管理手冊的制定、修訂工作，并組織各職能部門及各事業(yè)部貫徹落實本規(guī)范。5 內(nèi)容及要求5.1 管理控制的主要內(nèi)容人事控制、財務控制、權限控制、信息控制是事業(yè)部管理控制的四個基本途徑。針對不同的事業(yè)部，凱尚集團總部對事業(yè)部在人事、財務、權限、信息等方面采取不同的控制方法。5.2 人事控制人事控制的原則是：誰管理，誰負責；逐級管理，逐級負責。5.2.1 任用事業(yè)部高管層及關鍵崗位人員由集團公司直接選拔、聘任、解聘；其他一般崗位人員由事業(yè)部總經(jīng)理直接聘任、解聘，報集團公司人力資源部備案；5.2.2 考核考核的基本原則是：分級考核原則。集團公司負責對事業(yè)部高管層及關鍵崗位人員進行考核，考核內(nèi)容以績效為主，同時考慮能力、態(tài)度等因素?？己私Y果與薪酬激勵制度、高級管理人員及關鍵崗位人員的選拔、聘任、解聘完全掛鉤。事業(yè)部內(nèi)部其他人員的考核由事業(yè)部自己負責。5.2.3 薪酬與激勵薪酬與激勵的基本原則是“誰任用，誰負責”。5.2.3.1 集團公司負責對所任命的事業(yè)部管理人員制定薪酬激勵方案，并組織實施。對于事業(yè)部總經(jīng)理任命的員工由事業(yè)部總經(jīng)理組織，集團公司人力資源部配合制定薪酬激勵方案，報集團公司審批后實施。5.2.3.2 事業(yè)部的高管實行年薪制。薪酬標準依據(jù)市場與企業(yè)情況決定。高管的年薪建議由基本薪酬、績效薪酬、風險薪酬三部分構成?；拘匠曛饕鸨Ｕ献饔?，即保障主要管理者基本生活的需要，該部分不作考核，按月足額發(fā)放。績效薪酬主要起激勵作用，即主要管理者的收入與經(jīng)營業(yè)績緊密掛鉤，該部分與業(yè)績考核完全掛鉤，按季度考核結果發(fā)放。風險薪酬主要起防范作用，即扣留高管一定比例的年薪作為風險保證金，如果在任職期限內(nèi)主要管理者未發(fā)生損害企業(yè)利益的行為，則由集團公司發(fā)放風險保證金。5.2.3.3事業(yè)部績效薪酬總額由事業(yè)部產(chǎn)生的利潤總額與績效考核系數(shù)確定；績效考核系數(shù)由事業(yè)部組織績效考核結果確定。5.2.3.4 由集團公司任命的事業(yè)部主要管理者負責的薪酬、績效規(guī)則由集團公司統(tǒng)一規(guī)定，所占份額從事業(yè)部薪酬總額中扣除；事業(yè)部在薪酬總額控制范圍內(nèi),可以制定事業(yè)部內(nèi)其他人員的績效管理、薪酬分配規(guī)則，報集團人力資源部備案后執(zhí)行。 5.2.3.5 事業(yè)部各級崗位人員必須有工作目標，各事業(yè)部必須保持適度的營業(yè)額增長和利潤增長。5.2.4 培訓 集團公司人力資源部應當根據(jù)集團的戰(zhàn)略目標與經(jīng)營計劃制訂集團公司及事業(yè)部人才開發(fā)培訓計劃，重點加強現(xiàn)有高級管理人員與后備高級管理人員的培訓，調(diào)整和充實他們的知識結構，不斷提高他們的綜合素質(zhì)。各事業(yè)部負責本事業(yè)部員工崗位技能等培訓工作。5.2.5 人才上崗與退出機制5.2.5.1 任期保護原則：經(jīng)理級別以上人員，每個任職期為3年，原則上連任不超2屆。 5.2.5.2 獎優(yōu)汰劣原則：事業(yè)部總經(jīng)理連續(xù)兩個考核周期沒有達到保底目標，可以免職；連續(xù)四個考核周期不能完成目標則無條件免職。 5.2.5.3 集團優(yōu)先通過內(nèi)部競爭上崗方式確定事業(yè)部總經(jīng)理等關鍵崗位人選，競聘者提出施政計劃，對競聘機構的發(fā)展目標、發(fā)展策略和措施、發(fā)展目標進度分解（年度計劃、季度計劃、月度目標計劃）、資源與支持要求等進行說明，所有人員都未達到則市場聘請。5.3 財務控制財務控制是對事業(yè)部管理控制的重心。財務控制的主要內(nèi)容有：集團公司統(tǒng)一財務制度的制訂、審計體系的建立、現(xiàn)代化財務信息系統(tǒng)的構建、財務分析評價、融資管理、投資管理、現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、收益管理、預算管理等。5.3.1 財務制度統(tǒng)一財務制度是集團公司進行會計核算、審計監(jiān)督與財務管理的前提與基礎。集團公司負責制訂適合集團公司的財務管理制度，以統(tǒng)一集團公司會計政策，規(guī)范集團公司會計核算方法與程序，明確財務組織體系，建立財務報告制度與分析評價標準，保障集團公司財務管理系統(tǒng)規(guī)范運營。各事業(yè)部主要職責是在集團公司制定的財務管理制度的指導下，建立事業(yè)部內(nèi)部的財務管理制度。報集團公司審批后實施。5.3.2 審計集團公司風險管理部負責建立集團公司健全的審計管理體系，制定集團公司審計計劃并組織執(zhí)行。5.3.3 現(xiàn)代財務信息系統(tǒng)集團公司應用統(tǒng)一的財務報告系統(tǒng)軟件，所有事業(yè)部的財務信息通過該軟件系統(tǒng)實現(xiàn)標準化上報，通過該系統(tǒng)集團公司可快速生成合并財務報表。5.3.4 財務分析評價集團公司財務管理部負責整個集團公司的財務分析工作。5.3.5 事業(yè)部應收應付款、采購及物料管理5.3.5.1 事業(yè)部應付款采購合同、訂單必須分事業(yè)部進行，各事業(yè)部必須在采購合同、訂單上注明相應事業(yè)部，便于財務分類統(tǒng)計和管理。5.3.5.2 事業(yè)部應收款事業(yè)部要加強客戶風險管理，事業(yè)部產(chǎn)生的應收款責任在各事業(yè)部。各事業(yè)部應在銷售合同、銷售訂單上盡量區(qū)分事業(yè)部，不能區(qū)分者應通知財務管理部確定處理意見。集團公司財務管理部每年組織對各事業(yè)部應收款、寄售存等進行清賬。事業(yè)部不能按時收回責任應收款，超過三個月對事業(yè)部總經(jīng)理處以相應罰款并逐月加大處罰。對于應收款分歧部分由集團公司財務管理部組織相關人員討論確定。每月10號前集團公司財務管理部提供各事業(yè)部、各銷售人員當月應收款明細單，交給對應事業(yè)部和銷售人員。5.3.5.3 事業(yè)部采購及物料管理各事業(yè)部需在集團公司的采購管理制度下開展采購工作，事業(yè)部有權確定該事業(yè)部的合格供應商名單，集團公司與事業(yè)部間共享供應商信息、物料信息等，由各事業(yè)部對本事業(yè)部的物料號等主數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一管理。事業(yè)部間公用件采購由事業(yè)部聯(lián)合進行統(tǒng)一招標，以便降低采購成本。非共用件由各事業(yè)部采用招標方式確定供應商、價格等。事業(yè)部間中間件采購參照市場規(guī)則進行，同等質(zhì)量、價格下內(nèi)部優(yōu)先。事業(yè)部的呆滯料（六個月無動態(tài)）、廢料的價值需從事業(yè)部利潤中扣除（年底結算），即集團公司考核事業(yè)部的利潤為扣除事業(yè)部的呆滯料、廢料價值后的稅前利潤。事業(yè)部物料編碼必須進行控制，全新產(chǎn)品可以增加新物料編碼，改造產(chǎn)品應縮減物料編碼。5.3.6 資產(chǎn)與資金5.3.6.1 各事業(yè)部需要進行固定資產(chǎn)投資（只能用于研發(fā)設備、生產(chǎn)設備投資和生產(chǎn)基礎改造）、收購其他企業(yè)、投資新項目等業(yè)務需要使用資金的，需要提供完整投資計劃書，經(jīng)集團公司董事會批準（超限額的需要股東大會批準）方可執(zhí)行，集團公司按投資風險設定相應的年資本收益率，需要在對應事業(yè)部的年度利潤目標中增加相應利潤增加額。5.3.6.2 事業(yè)部流動資金依據(jù)事業(yè)部經(jīng)營預算確定，與事業(yè)部回款掛鉤。由集團公司財務管理部根據(jù)各事業(yè)部經(jīng)營預算、資金使用調(diào)取需要確定流動資金分配方案，經(jīng)集團公司總裁辦公會討論通過，董事長審批后執(zhí)行。5.3.7 獨立核算5.3.7.1 事業(yè)部的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟業(yè)務，均在各事業(yè)部內(nèi)部進行，故其收入、成本及費用均按事業(yè)部獨立核算。5.3.7.2 事業(yè)部庫存商品的財務核算，應根據(jù)事業(yè)部的產(chǎn)品銷售計劃、已下達采購訂單來確定，歸屬于事業(yè)部管理，并由集團公司財務管理部定期考核。5.3.7.3資金占用成本的財務核算，應該按事業(yè)部的庫存應收賬款及流動資金平均占用量*銀行貸款利率，作為該事業(yè)部的資金占用成本，并由集團公司財務管理部對其進行考核。5.4 動態(tài)管理系統(tǒng)5.4.1 戰(zhàn)略管理5.4.1.1 事業(yè)部戰(zhàn)略管理職責：事業(yè)部是集團公司戰(zhàn)略的執(zhí)行組織。其主要職責是：根據(jù)集團公司針對本事業(yè)部確定的經(jīng)營戰(zhàn)略、中長期經(jīng)營戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展方向，擬訂事業(yè)部經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、季/月度滾動計劃、年度經(jīng)營計劃并監(jiān)督實施。5.4.1.2 集團公司戰(zhàn)略管理職責：負責整個集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的組織制定、戰(zhàn)略實施（包括戰(zhàn)略目標分解，戰(zhàn)略規(guī)劃和計劃的編制和執(zhí)行）、戰(zhàn)略評估與反饋、戰(zhàn)略調(diào)整等。5.4.2 經(jīng)營計劃管理5.4.2.1 經(jīng)營計劃的制定集團公司負責整個集團公司年/季/月度經(jīng)營計劃的制定，各事業(yè)部負責本事業(yè)部年/季/月度經(jīng)營計劃的制定，并報集團公司審批。5.4.2.2 經(jīng)營計劃與預算事業(yè)部需要在每年年末前做好下年度的經(jīng)營計劃和預算，經(jīng)總裁審核，總裁辦公會討論確認后，報集團公司董事會批準執(zhí)行。為提高預算的準確性和適應性，事業(yè)部應在預算中單獨編列“機動資金”。事業(yè)部總預算費用不得超過集團公司下達的成本費用標準。以后每個季度要提交未來兩季度的滾動計劃和預算，每個月要提交未來三個月的滾動計劃與預算。5.4.2.3 經(jīng)營計劃的調(diào)整集團公司和事業(yè)部的經(jīng)營計劃調(diào)整一律通過年度戰(zhàn)略研討會、季度經(jīng)營分析會、月度總裁辦公會等會議討論進行。5.4.2.4 經(jīng)營計劃的考核經(jīng)營計劃的考核一般只針對主要經(jīng)營指標和重點工作計劃進行，計劃的考核一般遵循“上級考核下級、一級考核一級”的原則。5.4.3 預算管理5.4.3.1 預算的制定集團公司負責組織編制整個集團公司的年/季/月度預算，各事業(yè)部負責本事業(yè)部年/季/月度預算的制定，并報集團公司批準。5.4.3.2 預算的調(diào)整預算的調(diào)整通過分級授權進行管理。重大的預算調(diào)整須經(jīng)過集團公司董事會審批。5.4.3.3 預算的考核預算的考核一般遵循“上級考核下級、一級考核一級”的原則。由集團公司考核各事業(yè)部總經(jīng)理，各事業(yè)部負責人考核下屬員工。5.4.4 營銷管理目前集團公司按產(chǎn)品劃分事業(yè)部，各事業(yè)部總經(jīng)理負責擬定本事業(yè)部相關產(chǎn)品的營銷策劃方案和產(chǎn)品價格體系，報集團公司備案后實施。各事業(yè)部的產(chǎn)品成本核算統(tǒng)一由集團公司財務管理部進行核算。5.5 信息控制信息控制的主要目的是保證事業(yè)部的運營信息能夠及時準確地傳遞到集團公司，以便集團公司分析、評價、監(jiān)督事業(yè)部經(jīng)營管理活動。集團公司實施管理者定期述職制度、財務信息報告制度、經(jīng)營管理信息報告制度、重大專項事務信息報告制度以及突發(fā)事件報告制度。5.5.1 管理者定期述職制度管理者定期述職制度的主要對象有兩類，一類是事業(yè)部的主要管理者，一類是事業(yè)部的財務負責人。事業(yè)部總經(jīng)理每月向集團公司總裁述職一次，事業(yè)部下屬的經(jīng)理每月向事業(yè)部總經(jīng)理述職一次。述職的具體內(nèi)容包括，本事業(yè)部前一時期的經(jīng)營狀況與經(jīng)營目標完成情況，未來一段時期工作計劃與工作重點，以及相關的管理工作建議等。事業(yè)部財務負責人每月向集團公司財務負責人述職一次。述職的具體內(nèi)容包括，本事業(yè)部執(zhí)行集團公司財務制度的基本情況，本事業(yè)部財務預算執(zhí)行情況，本事業(yè)部財務管理狀況等。5.5.2 財務信息報告制度集團公司應制定下屬事業(yè)部的財務信息報告制度。需要報告的財務信息具體包括會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）、審計報告、財務預算執(zhí)行情況、財務狀況分析報告、重大投資、融資項目財務狀況等。財務信息報告制度應當列明財務信息報告的期限、渠道、方式與其他相關標準。一般而言，集團公司應當要求事業(yè)部每月報告一次相關財務信息。5.5.3 經(jīng)營管理信息報告制度經(jīng)營管理信息包括市場營銷、技術研發(fā)、生產(chǎn)運作、人力資源管理等與經(jīng)營管理活動相關信息。事業(yè)部應當根據(jù)集團公司發(fā)展規(guī)劃、年/季/月度經(jīng)營計劃與工作重點確定下級單位需要定期上報的經(jīng)營管理信息。年/季/月度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況與相關問題分析是經(jīng)營管理信息報告的核心內(nèi)容。一般而言，事業(yè)部應當每月度向集團公司總裁報告一次