內(nèi)控制度執(zhí)行力強化.doc

強化內(nèi)控制度執(zhí)行力內(nèi)控”已經(jīng)成為當今企業(yè)中的關(guān)鍵詞之一，事實上包括控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控等要素在內(nèi)的內(nèi)控框架已經(jīng)相對完善，若過多地關(guān)注概念上的爭辯、內(nèi)容上的“創(chuàng)新”更像是一種文字游戲，從而偏離了建立健全內(nèi)部控制的初衷，無益于企業(yè)管控目標的實現(xiàn)。我們必須強化制度的力量，強調(diào)內(nèi)控制度對公司上下包括公司最高決策者在內(nèi)的每個成員的威懾力。因此，要注意到探討如何培養(yǎng)對制度的敬畏和對流程的呵護，比之探討內(nèi)控的概念、內(nèi)控的內(nèi)容要素顯得更加重要。比如吉懷項目產(chǎn)值22000萬元，但總計虧損達4600萬元，從而成為我公司公路市場最大的虧損項目。此事引起了巨大的反響，質(zhì)疑聲中紛紛探究事情的成因：作為大型國有企業(yè)所屬項目部，難道是因為公司的風險控制體系缺失和內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)缺設嗎？答案是否定的。公司為項目管理量身定做的項目管理手冊明確規(guī)定了項目部正常經(jīng)營的各項管理制度和措施，以及相應審批程序和各級管理人員的權(quán)限，并且通過聯(lián)簽的方式降低資金使用的風險但是事實上，所有的這些內(nèi)控制度都失靈了。項目部超付款嚴重、合同管理混亂、施工進度滯后，成本失控，從一般管理人員到項目經(jīng)理，似乎都忘記了自身的職責權(quán)限和公司制度的存在；同時，相應的監(jiān)控機制、環(huán)環(huán)相扣的組織制衡設計等亦統(tǒng)統(tǒng)癱瘓，終于釀成項目巨虧4600萬元。也可以說，造成其巨額虧損最主要的原因是缺乏制度的執(zhí)行力、缺少執(zhí)行者對制度的敬畏和呵護。從這點來講，梳理流程、界定授權(quán)、評估風險、確定關(guān)鍵控制點等等內(nèi)控制度的設計即使再完善，當面臨著公司治理的缺失、經(jīng)營團隊的自負時都顯得蒼白無力。因此，內(nèi)控更為關(guān)鍵的是一種制度執(zhí)行或執(zhí)行文化，我們要強調(diào)制度對公司上下包括公司最高決策者在內(nèi)的每位成員的威懾力，強調(diào)公司每位成員對制度的敬畏和遵循。吉懷項目的問題既是內(nèi)部控制的失靈，也是公司治理機制缺失的結(jié)果。我們認為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力、對公司制度的敬畏首先依賴有效的公司治理，最為關(guān)鍵的是構(gòu)造一種對制度敬畏的公司管理文化?？梢娙绾伪ＷC內(nèi)控制度在項目部的執(zhí)行是應該考慮的首要問題。我們認為強化項目部內(nèi)控除了相應的考核、獎懲機制外，還應該注重以下方面：1、 將公司項目管理手冊作為項目內(nèi)控制度的“法典”，組織項目部管理人員培訓學習，增強其遵守內(nèi)控制度的自覺性和主動性。2、 進一步擴大廠務公開制的內(nèi)容和范圍，將影響項目經(jīng)營結(jié)果和成本控制的關(guān)鍵內(nèi)容納入公示范圍，進行相關(guān)信息披露，以接受大家監(jiān)督。比如：材料采購單價、分包合同單價、外協(xié)計價結(jié)算及資金支付情況等。3、 加強內(nèi)部審計和財務監(jiān)察工作。可著重開展項目部內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計和財經(jīng)制度執(zhí)行監(jiān)察活動，要實事求是地揭示審計或監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題；對于存在的缺陷和問題要嚴格落實整改，以強化內(nèi)控制度的有效