整體移位稽核實(shí)施辦法.doc

22農(nóng)村44銀行股份有限公司整體移位稽核實(shí)施辦法第一章 總則第一條 為充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，揭露和糾正違規(guī)行為，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)22農(nóng)村44銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)商行”）的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和科學(xué)發(fā)展，依據(jù)銀監(jiān)會(huì)44銀行內(nèi)部控制指引和11省農(nóng)村信用社案防長(zhǎng)效機(jī)制指導(dǎo)意見(jiàn)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)商行稽核工作實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱整體移位稽核是指被查網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作人員全部移位離崗，由稽核檢查人員或指派人員接管指定業(yè)務(wù)崗位，同時(shí)開(kāi)展業(yè)務(wù)辦理與全面檢查的一種稽核手段。第三條 整體移位稽核可采取兩種方式：一種是由上級(jí)稽核部門接替被查網(wǎng)點(diǎn)人員辦理業(yè)務(wù)并開(kāi)展稽核；另一種是由農(nóng)商行稽核部門牽頭，組織營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員交叉整體移位辦理業(yè)務(wù)并開(kāi)展稽核。不論采取上述哪種方式，都必須由稽核部門人員擔(dān)任稽核組長(zhǎng)和主查。第四條 農(nóng)商行稽核部門原則上每三年對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)至少進(jìn)行一次整體移位稽核，但具體安排由監(jiān)事會(huì)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、業(yè)務(wù)量以及案防工作需要確定。整體移位的時(shí)間由稽核部門根據(jù)實(shí)際情況確定，但整體移位稽核時(shí)間原則上不少于10個(gè)工作日，且盡可能跨月安排。第五條本辦法適用于農(nóng)商行稽核部門開(kāi)展整體移位稽核工作，各支行對(duì)所轄網(wǎng)點(diǎn)的整體移位稽核工作可參照?qǐng)?zhí)行。第二章 稽核程序第六條 整體移位稽核基本程序：(一)準(zhǔn)備階段：確定整體移位稽核對(duì)象、收集稽核對(duì)象資料、制定整體移位稽核方案并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；確定稽核組成人員、指定組長(zhǎng)和主查、明確崗位人員配備、申請(qǐng)更改移位人員所屬機(jī)構(gòu)代碼。(二)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)出示稽核通知書，公布聯(lián)系電話；進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，相應(yīng)崗位人員之間辦理交接手續(xù)，并由分管領(lǐng)導(dǎo)指定專人監(jiān)交后簽字確認(rèn)；稽核結(jié)束后要辦理離場(chǎng)移交手續(xù)并召開(kāi)離場(chǎng)會(huì)議，變更臨時(shí)頂崗人員柜員所屬機(jī)構(gòu)代碼，所有工作恢復(fù)到整體移位前狀態(tài)。(三)報(bào)告階段：整體移位結(jié)束后，要形成稽核報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容要有總體評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)提示、整改建議、處理意見(jiàn)或建議。(四)整改處理階段：下發(fā)稽核整改意見(jiàn)書和稽核處理決定書，并跟蹤落實(shí)整改和責(zé)任追究。第三章 稽核內(nèi)容和方法第七條 整體移位稽核的重點(diǎn)是對(duì)信貸資產(chǎn)、存款業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度等方面進(jìn)行稽核。具體應(yīng)當(dāng)包含但不限于以下內(nèi)容：1柜面業(yè)務(wù)。辦理業(yè)務(wù)是否按流程操作，是否嚴(yán)格執(zhí)行了現(xiàn)金管理、印押證管理、授權(quán)管理和四雙制度。重點(diǎn)核查存款掛失、提前支取和異常交易的真實(shí)性等，排查有無(wú)私下客戶存款行為?；朔椒ǎ赫{(diào)閱業(yè)務(wù)操作流程、崗位職責(zé)，查看有關(guān)登記簿，審核憑證、業(yè)務(wù)流水清單，調(diào)看電視監(jiān)控錄像，與客戶核對(duì)等。2賬務(wù)核對(duì)。核對(duì)賬賬、賬表、賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、總分賬、內(nèi)外賬等是否一致；上門核對(duì)存放同業(yè)款項(xiàng)、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、單位存款賬戶（長(zhǎng)期不動(dòng)戶除外）和債券等金融資產(chǎn)余額；核查庫(kù)存現(xiàn)金、存款散戶、老股金散戶和長(zhǎng)期不動(dòng)戶余額的真實(shí)性。重點(diǎn)排查有無(wú)擠占、挪用資金或賬外經(jīng)營(yíng)行為?；朔椒ǎ簩?shí)地盤點(diǎn)，檢查賬款、賬據(jù)、賬實(shí)是否相符；上門對(duì)賬，檢查對(duì)賬單是否真實(shí)。3信貸業(yè)務(wù)。排查假冒名貸款、借名貸款、收貸收息不交賬等違法違規(guī)行為；清查有無(wú)越權(quán)或變相越權(quán)發(fā)放貸款等違規(guī)行為；核查不良貸款真實(shí)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；核實(shí)抵、質(zhì)押物品真實(shí)性和合規(guī)性；審查票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性；查看抵貸資產(chǎn)的接收、保管、處置情況；審查置換貸款、核銷貸款管理情況。稽核方法：調(diào)閱信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信貸檔案，對(duì)放貸收息貸款、長(zhǎng)期不動(dòng)戶貸款以及大額貸款要上門調(diào)查、逐筆函證，盤點(diǎn)核對(duì)抵質(zhì)押物，審查票據(jù)業(yè)務(wù)和核銷貸款資料。4. 財(cái)務(wù)損益。核查非系統(tǒng)自動(dòng)支付的存款利息、股金紅利的真實(shí)性，有無(wú)多算、重復(fù)計(jì)算利息（或紅利）情況，有無(wú)在利息支出中列支費(fèi)用情況，有無(wú)在其他應(yīng)收款科目墊付股金及紅利或其它支出情況；比例計(jì)提費(fèi)用是否計(jì)算準(zhǔn)確；有無(wú)截留利息收入情況，投資收益是否應(yīng)收盡收，是否有放貸收息或虛收下年利息情況?；朔椒ǎ赫{(diào)閱各類收入、支出的傳票、賬簿、報(bào)表，檢查損益真實(shí)性，計(jì)算、勾對(duì)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中非系統(tǒng)自動(dòng)支付的存款利息和股金紅利清冊(cè)，抽打科目日結(jié)單傳票，核查其他應(yīng)收款等過(guò)渡性科目。5內(nèi)控制度。查看各崗位人員履職情況，內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)管理和案件防控落實(shí)情況。重點(diǎn)是“九種人”的排查與和員工崗位交流輪崗等“四項(xiàng)制度”執(zhí)行情況的檢查?；朔椒ǎ赫{(diào)閱各項(xiàng)規(guī)章制度、文件資料、會(huì)議記錄、相關(guān)登記簿、案防責(zé)任狀和監(jiān)控錄像等資料。6.聽(tīng)取客戶對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度的評(píng)價(jià)及意見(jiàn)?；朔椒ǎ涸O(shè)置意見(jiàn)箱，發(fā)放測(cè)評(píng)表或召開(kāi)座談會(huì)等。第四章 稽核要求第八條 整體移位稽核要嚴(yán)格按程序辦理好移交手續(xù)。移交的事項(xiàng)包括現(xiàn)金、賬簿、報(bào)表、憑證、印章、鑰匙、借據(jù)、有價(jià)單證、重要空白憑證、登記簿和各種檔案資料。移交時(shí)要造具移位稽核交接清單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后由移交人、接交人、監(jiān)交人三方現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)。第九條 現(xiàn)場(chǎng)稽核要有詳細(xì)的工作底稿，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要現(xiàn)場(chǎng)取證。頂崗柜員除正常辦理業(yè)務(wù)外，要對(duì)所接管崗位風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向稽核組報(bào)告，期間辦理的業(yè)務(wù)要嚴(yán)格實(shí)行事后監(jiān)督，確保賬務(wù)“五無(wú)六相符”。同時(shí)稽核組必須要對(duì)近2年來(lái)無(wú)還本付息記錄的不動(dòng)戶貸款和無(wú)面簽、無(wú)本人攝像的貸款進(jìn)行函證，找不到人的要找其親友、鄰居、村干部等在函證單上證明。第十條 檢查人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄露被查網(wǎng)點(diǎn)44機(jī)密；不得代替被查網(wǎng)點(diǎn)對(duì)外承諾與整體移位無(wú)關(guān)的事項(xiàng)?；似陂g不得經(jīng)辦被查單位或網(wǎng)點(diǎn)的貸款發(fā)放以及費(fèi)用開(kāi)支等審批事項(xiàng)。第十一條 整體移位稽核要落實(shí)親屬回避制度，檢查人員要自覺(jué)遵守檢查紀(jì)律，不得參與被查網(wǎng)點(diǎn)安排的高檔消費(fèi)及娛樂(lè)活動(dòng)，不得接受被查網(wǎng)點(diǎn)的饋贈(zèng)，不得向被查網(wǎng)點(diǎn)提出與稽核工作無(wú)關(guān)的要求，自覺(jué)接受被查網(wǎng)點(diǎn)和上級(jí)的監(jiān)督。第十二條 稽核組要對(duì)整體移位的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐個(gè)建立整改臺(tái)賬，將整改責(zé)任落實(shí)到部門、到崗位、到人員，并跟蹤落實(shí)整改。必要時(shí)，可進(jìn)行再稽核。第五章 獎(jiǎng)懲第十三條 整體移位稽核時(shí)，對(duì)被查網(wǎng)點(diǎn)存在的一般性違規(guī)問(wèn)題要督促現(xiàn)場(chǎng)整改，對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)隱患要深層次剖析、揭露，并作出風(fēng)險(xiǎn)提示，提出整改建議。對(duì)存在違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的，要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定作出稽核處理。對(duì)重大違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題要移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。第十四條 對(duì)整體移位稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在按稽核程序作出處理的同時(shí)，要及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)條線反映，督促其加強(qiáng)管理，完善制度，化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)稽核報(bào)告反映的問(wèn)題、提出的整改建議不及時(shí)采納、不認(rèn)真整改或故意拖延、袒護(hù)、包庇被查對(duì)象，造成不良影響或嚴(yán)重后果的，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)書面建議有權(quán)部門追究相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)條線責(zé)任人員的責(zé)任。第十五條 在整體移位稽核時(shí)，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題或重大案件隱患未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或故意隱瞞不報(bào)而引發(fā)案件的, 要按照有關(guān)規(guī)定追究稽核檢查人員的責(zé)任。第十六條對(duì)于在