發(fā)票及原始憑證管理辦法.doc

發(fā)票及原始憑證管理辦法發(fā)票是在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)或者其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，記載業(yè)務(wù)往來內(nèi)容、憑以收付款項(xiàng)或者證明資金轉(zhuǎn)移的書面證明，是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。一、索取發(fā)票要求 從外單位取得的發(fā)票或原始憑證，應(yīng)取得有套印“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票及有套印“財(cái)政部門票據(jù)監(jiān)制章”的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。除某些特殊的外來原始憑證比如火車票等之外，發(fā)票必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章。 發(fā)票及原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額等。 自制原始憑證（包括出差補(bǔ)助、工資發(fā)放表等）必須有經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或者蓋章，并加蓋有效專用章（包括公章、財(cái)務(wù)專用章或業(yè)務(wù)專用章）。 以下幾種特殊的票據(jù)類型，允許列支：1、行政事業(yè)單位應(yīng)稅收入發(fā)票或非稅收入收據(jù)，應(yīng)套印財(cái)政廳統(tǒng)一票據(jù)監(jiān)制章；2、金融行業(yè)、正規(guī)郵政部門的收據(jù)；3、鐵路行業(yè)鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票，鐵路行包費(fèi)二、對(duì)外開出的發(fā)票及原始憑證公司領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及在異地開具的對(duì)外提供的發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。所有對(duì)外開出的發(fā)票必須加蓋公司發(fā)票專用章。對(duì)外開出的其他原始憑證必須加蓋財(cái)務(wù)專用章或業(yè)務(wù)專用章。 三、發(fā)票及原始憑證的審核（一）公司各級(jí)業(yè)務(wù)部門是外部發(fā)票的取得部門和直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對(duì)其取得發(fā)票的真實(shí)性、有效性進(jìn)行直接審核。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動(dòng)及時(shí)向?qū)Ψ絾挝凰魅≌鎸?shí)合規(guī)發(fā)票，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門傳遞發(fā)票，及時(shí)更換不合規(guī)發(fā)票。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是外部發(fā)票的直接責(zé)任人，并對(duì)其合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人需在單張金額大于100元的發(fā)票或原始憑證背面簽字確認(rèn)。單張金額小于或等于100元的，經(jīng)辦人可在粘貼好的原始憑證上壓線簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)結(jié)合真實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，對(duì)開票單位、開票時(shí)間、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、金額、簽章等情況做合規(guī)性審核，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致。所有發(fā)票均需借助稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、稅務(wù)服務(wù)熱線12366等渠道對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)單張發(fā)票金額在5000元以上且具備上網(wǎng)查驗(yàn)真?zhèn)螚l件的發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票查驗(yàn)結(jié)果打印作為附件一并交與財(cái)務(wù)部門作為入賬依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門取得的外部發(fā)票進(jìn)行專業(yè)審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、及時(shí)性、相關(guān)要素的齊全性、審簽手續(xù)的完整性，支付內(nèi)容的合理性等。對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)票有疑問的，可通過稅局網(wǎng)站及稅務(wù)服務(wù)熱線等渠道進(jìn)行二次查驗(yàn)。對(duì)不合規(guī)票據(jù)要及時(shí)退還業(yè)務(wù)部門更換，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷或付款憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。（四）不合規(guī)發(fā)票的認(rèn)定：一是發(fā)票反映的信息與真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不相符，如發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容與真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不符，開票時(shí)間、地點(diǎn)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)不一致。二是開票單位與經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證后的發(fā)票購(gòu)買單位不一致。三是未按稅務(wù)規(guī)定印制的假發(fā)票、過期發(fā)票等。上述情況均認(rèn)定為假發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)入賬的依據(jù)。（五）對(duì)外部審計(jì)部門及稅務(wù)機(jī)關(guān)在審計(jì)或執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票的經(jīng)辦人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，公司將從嚴(yán)處理，并納入績(jī)效考核體系。四、重要費(fèi)用列支時(shí)必須具備的原始憑證（一）列支材料采購(gòu)費(fèi)時(shí)，須附上發(fā)票、出入庫(kù)清單、送貨清單或采購(gòu)結(jié)算單等附件，并在單據(jù)標(biāo)簽上標(biāo)明材料采購(gòu)合同編號(hào)；（二）列支分包費(fèi)（含合作開發(fā)費(fèi)）時(shí)，須附上分包結(jié)（決）單、發(fā)票等附件，并在單據(jù)標(biāo)簽上注明分包合同編號(hào)；（三）列支個(gè)人勞務(wù)費(fèi)時(shí)，須附上勞務(wù)費(fèi)發(fā)票、勞務(wù)費(fèi)明細(xì)清單（勞務(wù)人員姓名、身份證號(hào)、發(fā)放金額，費(fèi)用計(jì)算依據(jù)）等附件；（四）列支辦公費(fèi)及其他低值易耗品時(shí)，發(fā)票應(yīng)注明采購(gòu)的明細(xì)內(nèi)容或在發(fā)票后附采購(gòu)清單，標(biāo)注商品明細(xì)（五）列支會(huì)議費(fèi)時(shí)，須附上會(huì)議通知、發(fā)票、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)相關(guān)審批表（自辦會(huì)議）、會(huì)議簽到