銀行管理論文-試論商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)分析.doc

銀行管理論文-試論商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)分析論文關(guān)健詞：風(fēng)險(xiǎn)控制貴本風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)論文摘要：加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，是銀行自身生存和發(fā)展的需要，也是保證整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展的需要。運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)請(qǐng)比例指標(biāo)的監(jiān)控管理手段，時(shí)商業(yè)銀行經(jīng)管的安全性進(jìn)行考核、分析與評(píng)價(jià)，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法。加強(qiáng)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理、注重資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性、關(guān)注其資本的充足水平等，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容之一。根據(jù)國(guó)際貫例和我國(guó)的實(shí)際情況，中國(guó)人民銀行建立了對(duì)商業(yè)銀行資金使用實(shí)行比例管理的制度，并提出了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)。一、資本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析評(píng)價(jià)資本風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)是資本充足率。一般來(lái)講，只要一家商業(yè)銀行總的現(xiàn)金流人超過(guò)其現(xiàn)金流出，他就具備了清償能力。由于商業(yè)銀行的債務(wù)利息支付是強(qiáng)制性的.而資本是能夠通過(guò)推遲支付股票紅利而減少?gòu)?qiáng)制性的現(xiàn)金流出，因此，商業(yè)銀行資本構(gòu)成了其它各種風(fēng)險(xiǎn)的最終防線。一家商業(yè)銀行的資本充足率越高.其能夠承受違約資產(chǎn)的能力就越大，其資本風(fēng)險(xiǎn)也就越小。但從盈利方面看，則資本充足率并非越高越好，因?yàn)檩^低的資本充足率，它意味著商業(yè)銀行開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)所需資本的支持?jǐn)?shù)量相對(duì)較少。資本成本也會(huì)相應(yīng)降低。因此.商業(yè)銀行會(huì)有以較少的資本開展經(jīng)營(yíng)的動(dòng)機(jī)，資本風(fēng)險(xiǎn)也由此會(huì)增加。依據(jù)人民銀行的規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成包括核心資本和附屬資本兩大類。核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積以及未分配利潤(rùn)；附屬資本包括貸款呆賬準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備以及五年期以上的長(zhǎng)期債券。扣減項(xiàng)主要包括在其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資、工商企業(yè)的參股投資，以及呆賬損失尚未沖銷部分等。表內(nèi)、表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算比較復(fù)雜。根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度大小劃分為六級(jí)權(quán)數(shù)，即。%、10010.50,70%和100%o按照風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)算出的資產(chǎn)即為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)二表外資產(chǎn)項(xiàng)目是指不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，但又有可能隨時(shí)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)項(xiàng)目的資產(chǎn)。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)是衡量表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)；依照中國(guó)目前的規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分成四級(jí)。即0%,20%、50%、100%。將表外資產(chǎn)項(xiàng)目的本金數(shù)額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，得出的數(shù)額根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行加權(quán)，從而獲得相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)數(shù)額。資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵性指標(biāo)，也是央行實(shí)施金融監(jiān)管的焦點(diǎn)所在。為控制風(fēng)險(xiǎn)。世界各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行的最低資本充足率都做了規(guī)定。巴塞爾協(xié)議中規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率至少應(yīng)為80。中國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定了商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。二、信貸風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析(一)貨款質(zhì)量指標(biāo)分析。基于商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是信貸業(yè)務(wù)，其信貸資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中所占比重最大。其貸款質(zhì)量的高低、又不僅在微觀上會(huì)涉及其自身的安危.而且在宏觀上對(duì)國(guó)家的金融體系甚至?xí)?duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行都會(huì)產(chǎn)生巨大的影響。因此，商業(yè)銀行最基本的風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)其貸款質(zhì)量的管理。貸款質(zhì)量指標(biāo)也是中央銀行考核商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控指標(biāo)，其具體指標(biāo)有如下三個(gè):逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款同屬于不良貸款。為控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)人民銀行規(guī)定不良貸款合計(jì)比例不得超過(guò)巧%。其中，逾期貸款比不得超過(guò)$%,呆滯貸款比不得超過(guò)5%、呆賬貸款比不得超過(guò)20k。不良貸款比例越低，說(shuō)明商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量越高1其控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的水平程度也高。同時(shí)，它也可以說(shuō)明該銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的能力與管理水平較高。在運(yùn)用以上指標(biāo)進(jìn)行實(shí)際分析時(shí)，應(yīng)注意分析不良貸款產(chǎn)生的原因，以對(duì)商業(yè)銀行本身進(jìn)行正確客觀的評(píng)價(jià)，因?yàn)楫a(chǎn)生不良貸款的因索既有內(nèi)部因素也有外部因素。外部因素是外部力量決定、銀行自身無(wú)法控制的因素，如社會(huì)政治、國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等的變化，自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)的發(fā)生等。這些因素常常會(huì)對(duì)借款人違約甚至破產(chǎn)的可能性產(chǎn)生很大影響。導(dǎo)致銀行無(wú)法按期收回貸款本息而產(chǎn)生不良貸款。內(nèi)部因素是由銀行的信貸資產(chǎn)管理水平、管理政策、對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等決定的因素。它們直接影響著銀行的貸款質(zhì)量、貸款風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)在銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管，以及銀行信貸管理人員的工作實(shí)踐中。(二)單個(gè)資款比例指標(biāo)分析。對(duì)于商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)而言，“別把雞蛋放在一個(gè)籃子里是一個(gè)必須信奉的原則。依據(jù)這一原則世界各國(guó)都對(duì)商業(yè)銀行的貸款集中性問(wèn)題予以監(jiān)管，其主要目的就是限制商業(yè)銀行對(duì)個(gè)別借款人的貸款數(shù)量和比例，以防止貸款投放過(guò)度集中于某些企業(yè)或行業(yè)，從而增加了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。衡量貸款集中程度的主要指標(biāo)就是單個(gè)貸款比例指標(biāo)。它又包括:為了控制貸款集中過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行法規(guī)定。單一貸款比不得超過(guò)10%最大10家貸款比不得超過(guò)SO%o此夕卜計(jì)算上述指標(biāo)時(shí)應(yīng)以本外幣合并數(shù)計(jì)算。三、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行最重要的、也是必不可少的日常管理工作，因?yàn)閷?shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明缺乏流動(dòng)性常常是商業(yè)銀行陷人財(cái)務(wù)困境的早期信號(hào)之一商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)就是:在收益水平一定的條件下，確保商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)鉤的匹配，最終減少流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要方法與措施有三種:資產(chǎn)的流動(dòng)性管理戰(zhàn)略、負(fù)債的流動(dòng)性管理戰(zhàn)略以及資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性管理戰(zhàn)略。一般來(lái)講，資產(chǎn)的流動(dòng)性管理戰(zhàn)略由于儲(chǔ)備了流動(dòng)性因此具有較高的成本，負(fù)債的流動(dòng)性管理由于依賴借人資金的流動(dòng)性因此具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，而資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性管理則采取了總量平衡、結(jié)構(gòu)均衡的管理方式。根據(jù)以上管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的方法，也就產(chǎn)生了以下監(jiān)管指標(biāo):一資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)比例，流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額該指標(biāo)是以人民幣、本外幣合并計(jì)算的。其中.流動(dòng)資產(chǎn)包括:庫(kù)存現(xiàn)金、在人民銀行存款、存放同業(yè)款、國(guó)庫(kù)券、1個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)凈拆出款.1個(gè)月內(nèi)到期的貸款、1個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票、其它經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的證券。流動(dòng)負(fù)債包一個(gè)月內(nèi)剎存流動(dòng)資產(chǎn)比例指同業(yè)；側(cè)重理方針下商業(yè)銀行衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)程度的重要指標(biāo)之一。該指標(biāo)數(shù)值越高，即流動(dòng)性資產(chǎn)余額越高于流動(dòng)負(fù)債余額，則說(shuō)明商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小。但是，該指標(biāo)太高，又可能意味著銀行的資產(chǎn)利用程度、效率不高，其盈利能力也會(huì)不高。為衡量與控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行法規(guī)定:商業(yè)銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%。2.存貸款比例指標(biāo)存貸款比二各項(xiàng)貸款期末平均余額該指標(biāo)是反映商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)指標(biāo)，它在一定程度上反映了存款資產(chǎn)被貸款資金占用的程度。存貸款比例越大，即貸款額占存款額的比例大.它表明銀行占用在貸款上的資金越多，因此反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度就大。通常，商業(yè)銀行在發(fā)展的初級(jí)階段該比例較低，隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大.經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，該比例也會(huì)有所升高一此外，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方針、進(jìn)取心、對(duì)市場(chǎng)的把握與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等，也會(huì)影響該比例的大小.，例如，注重資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的銀行，其存貸比會(huì)較低一些，而追求進(jìn)取、重盈利的銀行其存貸比就會(huì)比較高。商業(yè)銀行法規(guī)定:商業(yè)銀行貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)75。對(duì)于實(shí)行增量考核的商業(yè)銀行.計(jì)算該指標(biāo)時(shí)則用平均增加額代替平均余額。由于該指標(biāo)僅僅是以期末余額數(shù)作為計(jì)算依據(jù)，并且該商業(yè)銀行的存貸款期限、質(zhì)量及收付方式等并沒(méi)有反映出來(lái).因此，在運(yùn)用該指標(biāo)對(duì)一個(gè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)際分析時(shí)，我們不僅要看該銀行的存貸比是否符合銀行法的規(guī)定，而且還應(yīng)該進(jìn)行深人、具體、細(xì)致地分析。不僅看期末.還要分析平時(shí)。同時(shí)，還應(yīng)該考核其它流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。3中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)該指標(biāo)是存貸款比例指標(biāo)的分解和補(bǔ)充.它反映了商業(yè)銀行的中長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的匹配程度。中長(zhǎng)期是以一年期以上(含一年期為限。人民銀行規(guī)定中長(zhǎng)期存貸比不得超過(guò)1209。在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理中，結(jié)構(gòu)管理要求商業(yè)銀行應(yīng)該恰當(dāng)安排貸款資產(chǎn)的期限與種類，以保證及時(shí)支付各項(xiàng)存款。合理搭配銀行資產(chǎn)與負(fù)債的期限.以便提高銀行的變現(xiàn)能力，減少支付準(zhǔn)備，提高資產(chǎn)收益率。4拆借資金比河指標(biāo)拆借資金比例也是衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其程度的重要指標(biāo)。人民銀行監(jiān)管規(guī)定:拆人資金比不得超過(guò)4%.拆出資金比不得超過(guò)8%。拆借資金屬于負(fù)債流動(dòng)性管理戰(zhàn)略中的一種。它主要用于彌補(bǔ)商業(yè)銀行