會計繼續(xù)教育試題企業(yè)會計準則和稅法差異分析與納稅調整.doc

一、單選題1、某企業(yè)從外地購進甲材料一批，買價為3200元（假設不考慮增值稅），發(fā)生運雜費120元，那么該材料實際成本是（）元。A、3320B、3200C、120D、3080【正確答案】A2、下列項目中，不屬于外購材料的成本是（）。A、運雜費B、入庫前的挑選整理費C、運輸途中的合理損耗D、入庫后的保管費用【正確答案】D3、下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人材料采購成本的是（）。A、材料的買價B、材料的增值稅（取得增值稅專用發(fā)票）C、材料的消費稅D、材料的運輸費【正確答案】B4、下列會計科目中，企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊時不可能涉及的是（）。A、固定資產(chǎn)B、累計折舊C、制造費用D、管理費用【正確答案】A5、企業(yè)出售管理用設備，下列會計科目中，借方反映該設備處置凈損失的是（）。A、生產(chǎn)成本B、營業(yè)外支出C、管理費用D、制造費用【正確答案】B6、下列項目中通過“固定資產(chǎn)清理”科目貸方核算的是（）。A、轉入清理的固定資產(chǎn)的凈值B、發(fā)生的清理費用C、結轉的固定資產(chǎn)清理凈損失D、結轉的固定資產(chǎn)清理凈收益【正確答案】C7、A公司轉讓一項專利權，該專利權的賬面余額500萬元，已攤銷200萬元，計提資產(chǎn)減值準備50萬元，取得轉讓價款280萬元，應交營業(yè)稅14萬元。假設不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的轉讓無形資產(chǎn)凈收益為（）萬元。A、20B、16C、30D、80【正確答案】B8、出售商標權凈收益應記入（ ）科目。A、投資收益B、其他業(yè)務收入C、營業(yè)外收入D、主營業(yè)務收入【正確答案】C9、某企業(yè)出售一項交易性金融資產(chǎn)收到200萬元，該投資原賬面余額170萬元（其中：成本150萬元，公允價值變動借方20萬元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認的投資收益為（）萬元。A、50B、30C、20D、40【正確答案】A10、關于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是（）。A、應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額B、應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用在發(fā)生時計入當期損益C、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應將金融資產(chǎn)的公允價值變動直接計入當期所有者權益D、處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，不調整公允價值變動損益【正確答案】B11、出售交易性金融資產(chǎn)收到200萬元，該投資原賬面余額170萬元（其中：成本150萬元，公允價值變動借方20萬元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認的投資收益為（ ）萬元A、50B、30C、20D、40【正確答案】A12、下列各科目的期末余額，不應在資產(chǎn)負債表“存貨”項目列示的是（）。A、庫存商品B、生產(chǎn)成本C、工程物資D、材料成本差異【正確答案】C13、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記（）科目。A、公允價值變動損益B、投資收益C、交易性金融資產(chǎn)D、長期股權投資減值準備【正確答案】A14、除取得時已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息外，交易性金融資產(chǎn)持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應（）。A、沖減交易性金融資產(chǎn)B、沖減財務費用C、沖減應收股利D、計入投資收益【正確答案】D15、持有至到期投資，投資的面值與實際支付的金額的差額應計入（）。A、持有至到期投資利息調整B、投資收益C、應收利息D、持有至到期投資成本【正確答案】A16、以下不屬于會計要素的是（）。A、凈資產(chǎn)B、資產(chǎn)C、負債D、所有者權益【正確答案】A17、會計上盤盈固定資產(chǎn)時，應計入的會計科目是（）。A、待處理財產(chǎn)損溢B、管理費用C、制造費用D、以前年度損益調整【正確答案】D18、會計準則對無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，以下表述不正確的是（）。A、使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷B、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)也要攤銷。C、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應當反映與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式D、無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應當計入當期損益【正確答案】B19、以下不屬于會計上規(guī)定的短期薪酬的是（）。A、職工福利費B、職工工資C、職工獎金D、長期帶薪缺勤【正確答案】D20、以下關于經(jīng)營租賃的表述，不正確的是（）。A、經(jīng)營租賃下，承租人在會計和稅務上都是將支付的租賃費分期確認為費用B、會計上只能采用直線法C、稅法上只能采用直線法D、當會計上采用其他合理方法對經(jīng)營租賃的租金費用進行分攤時，會計處理和稅務處理存在差異，需要進行納稅調整【正確答案】B21、符合資本化的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過長時間的購建或者生產(chǎn)才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。其中“相當長的時間”是指（）。A、通常為1年以上（含1年）B、通常為2年以上C、通常為3年以上D、通常為4年以上【正確答案】A22、以下不屬于債務人發(fā)生財務困難的表現(xiàn)是（）。A、債務人出現(xiàn)資金周轉困難B、經(jīng)營陷于困境C、無法或無能力按原定條件償還債務D、債權人同意債務人將來以低于重組債務賬面價值的金額償還債務【正確答案】D23、以下不屬于前期差錯的是（）A、計算錯誤B、計算正確C、疏忽或曲解事實D、應用會計政策錯誤【正確答案】B24、企業(yè)所得稅法的基石遵循的是（）原則。A、權責發(fā)生制原則B、合法性原則C、真實性原則D、合理性原則【正確答案】A25、以下不屬于完工百分比法的測量標準的是（）。A、已完成工作的測量B、已提供勞務占勞務總量的比例C、發(fā)生成本占總成本的比例D、已發(fā)生時間占總時間的比例【正確答案】D二、多選題1、以下屬于稅法上規(guī)定固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的情形有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【正確答案】ABCD2、根據(jù)稅法規(guī)定，符合稅法規(guī)定的加速折舊形式和方法有（）。A、縮短年限法。最低年限不得法定最低年限的60%B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、一次性全額扣除法【正確答案】ABCD3、固定資產(chǎn)損失是指（）。A、固定資產(chǎn)毀損B、固定資產(chǎn)報廢損失C、固定資產(chǎn)盤盈D、固定資產(chǎn)盤虧【正確答案】ABD4、交易性金融資產(chǎn)中，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金利息或資產(chǎn)負債表日計息時，涉及到的科目有（）。A、應收股利B、應收利息C、投資收益D、公允價值變動損益【正確答案】ABC5、職工薪酬包括（）。A、工資薪金B(yǎng)、福利費C、職工教育費D、工會經(jīng)費【正確答案】ABCD6、企業(yè)所得稅法上提供勞務收入包括（）。A、修理修配B、建筑安裝C、中介代理D、社區(qū)服務【正確答案】ABCD7、政府補助的主要形式有（）。A、財政撥款B、財政貼息C、稅收返還D、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)【正確答案】ABCD8、一般來說，上市公司利用會計政策、會計估計變更管理盈余利潤主要有以下幾種手段（）。A、變更長期股權投資的核算方法B、合并政策的變更C、變更存貨計價方法D、折舊政策變更【正確答案】ABCD9、對于成本費用的扣除，企業(yè)所得稅法及其實施條例確立的原則有（）。A、真實性原則B、合理性原則C、權責發(fā)生制原則D、相關性原則【正確答案】ABCD10、稅務和會計上的差異主要分為（）。A、暫時性差異B、永久性差異C、可變差異D、不變差異【正確答案】AB11、下列各項中，應計入一般納稅企業(yè)材料采購成本的有（）。A、購買材料支付的買價B、支付的材料運費C、購買材料發(fā)生的增值稅D、采購過程中的保險費【正確答案】ABD12、下列各項中，應計入工業(yè)企業(yè)外購材料入賬價值的有（）。A、材料的購買價格B、運輸途中的保險費C、入庫前的挑選整理費用D、運輸途中的合理損耗【正確答案】ABCD13、公司支付銀行存款30000元購入需安裝的生產(chǎn)用設備一臺，安裝過程中領用原材料5000元，設備安裝完畢交付使用（不考慮增值稅），應編制會計分錄（）。A、借：在建工程 30000貸：銀行存款 30000B、借：固定資產(chǎn) 30000貸：銀行存款 30000C、借：在建工程 5000貸：原材料 5000D、借：固定資產(chǎn) 35000貸：在建工程 35000【正確答案】ACD14、下列各項說法正確的有（）。A、固定資產(chǎn)提足折舊之后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊B、提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的折舊費應該計入制造費用D、管理部門固定資產(chǎn)的折舊費應該計入管理費用【正確答案】ABCD15、關于“固定資產(chǎn)清理”賬戶的表述正確的有（）。A、貸方登記清理收入B、借方登記清理費用C、借方登記結轉的清理凈收益D、借方登記結轉的清理凈損失【正確答案】ABC16、企業(yè)對固定資產(chǎn)進行處置時，可能涉及到的會計科目有（）。A、累計折舊B、固定資產(chǎn)C、營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出【正確答案】ABCD17、下列各項業(yè)務中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有（ ）。A、處置無形資產(chǎn)取得的凈收益B、無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的研究人員工資C、攤銷對外出租無形資產(chǎn)的成本D、計提無形資產(chǎn)減值準備【正確答案】BCD18、下列關于交易性金融資產(chǎn)處理的表述中，正確的有（）。A、應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用作為初始確認金額B、支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應當單獨確認為應收項目C、企業(yè)在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應當確認為投資收益D、資產(chǎn)負債表日，公允價值變動計入當期損益【正確答案】BCD19、下列各項關于企業(yè)存貨的表述中，正確的有（）。A、存貨應按照成本進行初始計量B、存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本C、存貨期末計價應按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量D、存貨采用計劃成本核算的，期末應將計劃成本調整為實際成本【正確答案】ABCD20、企業(yè)核算交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計科目有（）。A、交易性金融資產(chǎn)B、投資收益C、應收股利D、銀行存款【正確答案】BCD21、關于持有至到期投資，下列說法中不正確的有（）。A、應按照實際利率與攤余成本計算確定應收未收利息B、應按照票面利率計算確定利息收入C、計提減值損失不影響其攤余成本D、應按期末公允價值調整其賬面價值【正確答案】ABCD22、成本法下處置長期股權投資，可能涉及的會計科目有（）。A、長期股權投資減值準備B、資本公積C、投資收益D、應收股利【正確答案】ACD23、企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后處理時，可能涉及的會計科目有（）。A、其他應付款B、管理費用C、待處理財產(chǎn)損溢D、營業(yè)外收入【正確答案】CD24、下列關于長期股權投資會計處理的表述中，正確的有（）。A、對合營企業(yè)的長期股權投資應采用權益法核算B、長期股權投資減值準備一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回C、權益法下，按被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利應享有的份額確認投資收益D、權益法下，按被投資方實現(xiàn)凈利潤應享有的份額確認投資收益【正確答案】ABD25、下列長期股權投資中，應該采用權益法核算的有（）。A、企業(yè)能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資B、企業(yè)對被投資單位具有共同控制的長期股權投資C、企業(yè)對合營企業(yè)的長期股權投資D、企業(yè)對被投資單位具有重大影響的長期股權投資【正確答案】BCD三、判斷題1、在實務中，企業(yè)不能將發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費歸屬于采購成本的費用。（）Y、對N、錯【正確答案】N2、企業(yè)購入需要安裝的固定資產(chǎn)，應將購入時發(fā)生的成本和安裝過程中發(fā)生的相關支出，先通過“在建工程”科目核算。（）Y、對N、錯【正確答案】Y3、企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應計入固定資產(chǎn)成本的金額，借記“在建工程”、“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。（）Y、對N、錯【正確答案】N4、生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)，所計提的折舊應計入生產(chǎn)成本。（）Y、對N、錯【正確答案】N5、固定資產(chǎn)清理凈收益，通過貸記“其他業(yè)務收入”賬戶進行核算。（）Y、對N、錯【正確答案】N6、企業(yè)變賣閑置設備的凈損益應計入生產(chǎn)費用。（）Y、對N、錯【正確答案】N7、企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準后應計入的會計科目是管理費用。（）Y、對N、錯【正確答案】N8、如果以前計提存貨跌價準備的影響因素消失的，計提的存貨跌價準備可以在計提金額予以回轉，轉回的金額計入當期損益。（）Y、對N、錯【正確答案】Y9、處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應予終止確認。（）Y、對N、錯【正確答案】Y10、企業(yè)收回或處置貸款和應收款項時，應將取得的價款與該貸款和應收款項賬面之間的差額計入當期損益。（）Y、對N、錯【正確答案】Y11、企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。（）Y、對N、錯【正確答案】Y12、在一個會計年度內，對于貸款在最后一個付息日至年度資產(chǎn)負債表日期間的應收未收利息，銀行應按要求將其確認為本年度收入。（）Y、對N、錯【正確答案】Y13、如果合同協(xié)議規(guī)定特許權使用費一次支付，且不提供后續(xù)服務的，應視同該項資產(chǎn)的銷售，一次確認收入。（）Y、對N、錯【正確答案】Y14、捐贈支出可以全部稅前扣除。（）Y、對N、錯【正確答案】N15、除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時