關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀、存在問題及發(fā)展對策的探索.doc

摘 要根據(jù)國務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點方案，農(nóng)信社將移交給省級人民政府管理，構(gòu)建新的管理體制，農(nóng)信社又迎來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。本文從農(nóng)信社的現(xiàn)狀入手，深入剖析當(dāng)前農(nóng)信社在競爭環(huán)境、信貸環(huán)境、管理環(huán)境等方面的現(xiàn)狀與問題，最后對農(nóng)信社的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、法人體制等問題提出對策和建議。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 體制改革 經(jīng)營管理 發(fā)展對策關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀、存在問題及發(fā)展對策的探索自1996年與農(nóng)業(yè)銀行“脫鉤”以來，農(nóng)村信用社逐步走上自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的道路，各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)實力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。2004年，根據(jù)國務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點方案，農(nóng)信社將移交給省級人民政府管理，并按照“國家宏觀調(diào)控、加強(qiáng)監(jiān)管，省級政府依法管理、落實責(zé)任，信用社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險”的要求，構(gòu)建新的管理體制。農(nóng)信社又迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，同時又面臨著嚴(yán)峻的考驗。農(nóng)信社如何在激烈的競爭中占據(jù)一席之地，求得生存和發(fā)展空間，有必要對農(nóng)信社的現(xiàn)狀、存在問題及發(fā)展對策作一番思考和探索。一、農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀（一）農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀及體制改革的著力點 1、領(lǐng)導(dǎo)管理體制問題。依靠農(nóng)信社自身或縣（市）聯(lián)社的民主管理去解決農(nóng)信社的自律、自控問題是不現(xiàn)實的，也無法避免存在了幾十年積淀的風(fēng)險。因此，為農(nóng)信社建立一個健全、有力的領(lǐng)導(dǎo)管理體制就顯得尤為重要。2、農(nóng)信社的潛在風(fēng)險問題。眾所周知，農(nóng)信社的歷史包袱十分沉重。以普寧農(nóng)信社為例，根據(jù)統(tǒng)計，2004年末，普寧農(nóng)信社賬面不良貸款余額高達(dá)74686萬元，占比為29，其中兩呆貸款73919萬元，占比28.7 %。而從全國農(nóng)信社范圍看，不良資產(chǎn)占比高，虧損嚴(yán)重是全國農(nóng)信社的普遍性問題，有的已經(jīng)到了難以為繼的地步。不對這些歷史上形成的風(fēng)險進(jìn)行恰當(dāng)處置，選擇一個妥善的解決辦法，農(nóng)信社體制改革將很難取得成功。3、農(nóng)信社的經(jīng)營目標(biāo)問題。農(nóng)信社的經(jīng)營目標(biāo)近幾年來都沒有一個統(tǒng)一的、明確的表述，搞合作制規(guī)范時強(qiáng)調(diào)主要為入股社員服務(wù)；作為政策工具又要求為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)；作為具有法人資格的金融企業(yè)，又必須努力完成上級行業(yè)管理組織的各項經(jīng)營指標(biāo)。筆者認(rèn)為，農(nóng)信社是作為經(jīng)營存貸款等業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，首先應(yīng)考慮其安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一，確保自身經(jīng)營的健康、穩(wěn)定發(fā)展。4、產(chǎn)權(quán)問題。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是農(nóng)信社改革的核心和基礎(chǔ)。實踐已經(jīng)證明，農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)不明晰，就不可能完善法人治理結(jié)構(gòu)，農(nóng)信社其他體制改革也不可能取得實質(zhì)性成效。長期以來，農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)表面上是明確的，由社員入股組成，但在實際操作中卻很模糊。一是所有權(quán)不清晰;二是出資者并不承擔(dān)風(fēng)險;三是農(nóng)信社作為法人，主要是服從縣聯(lián)社的行業(yè)指令，沒有真正的財產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。 （二）當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營環(huán)境1、日益激烈的競爭環(huán)境。按照農(nóng)村金融體制改革的要求，農(nóng)村信用社的經(jīng)營取向應(yīng)當(dāng)定位在服務(wù)“三農(nóng)”上。然而，就現(xiàn)實情況看，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，除信用社外，還有郵政儲蓄、農(nóng)行營業(yè)機(jī)構(gòu)和農(nóng)村合作基金會等，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還有中國銀行、工商銀行和建設(shè)銀行的辦事處，對信用社形成一種合圍趨勢，多頭制約、僧多粥少的局面難以打破。2、脆弱的信貸環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸對象主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體私營企業(yè)和農(nóng)戶等，這些對象具有資金貧乏、經(jīng)營分散、設(shè)備落后等特點。從總體情況看，農(nóng)村信用社一般都是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的最大債權(quán)人，再加上目前的信貸機(jī)制對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的約束力極為脆弱，潛在風(fēng)險最終不可避免地要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社頭上，導(dǎo)致信用社不良資產(chǎn)居高不下。3、基礎(chǔ)薄弱的管理環(huán)境。農(nóng)信社各項管理基礎(chǔ)目前仍然較為脆弱，主要表現(xiàn)在：一是結(jié)算渠道狹窄，服務(wù)手段、服務(wù)品種單一。二是基礎(chǔ)設(shè)施落后。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，給信用社的辦公場所、網(wǎng)點裝璜、形象設(shè)計等都提出了更高的要求，可是信用社設(shè)施簡陋，似不在少數(shù)；三是電子化進(jìn)程緩慢。與其它金融機(jī)構(gòu)比，信用社的電子化程度相對較低，給組織資金、匯兌結(jié)算帶來了麻煩；四是隊伍的素質(zhì)低。從總體上看，農(nóng)村信用合作隊伍的素質(zhì)偏低，社際之間不平衡性較大。 二、當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的主要問題（一）隊伍素質(zhì)差。農(nóng)村信用社普遍存在人員本地化、年齡老化、知識層次低、綜合素質(zhì)差、近親繁殖嚴(yán)重等現(xiàn)象。干部素質(zhì)低，嚴(yán)重影響了農(nóng)信社的可持續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致農(nóng)村信用社管理落后，內(nèi)控軟化，對人、財、物管理缺乏有力約束，會計核算隨意性大，信貸管理不落實，規(guī)章制度形同虛設(shè)，違章違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，經(jīng)濟(jì)案件居高不下。（二）歷史包袱沉重。農(nóng)信社歷史包袱包括四部分：農(nóng)行和信用社脫鉤時從農(nóng)行劃過來的不良貸款；國家實施保值儲蓄期間本應(yīng)由國家財政負(fù)擔(dān)的保值儲蓄的利息貼補(bǔ)支出；合并農(nóng)村合作基金會時帶進(jìn)來的呆賬；信用社自身經(jīng)營不善所造成的不良貸款，許多農(nóng)信社的不良貸款率較高。這些問題如果不能妥善解決，必然限制下一步農(nóng)信社改革的制度選擇空間，也將制約一攬子農(nóng)村金融改革。（三）經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠，生存基礎(chǔ)被削弱。一是城鄉(xiāng)資金倒流現(xiàn)象嚴(yán)重。由于同業(yè)競爭相當(dāng)激烈，造成農(nóng)村信用社經(jīng)營空間嚴(yán)重受擠，農(nóng)村資金的大量流出，嚴(yán)重削弱了農(nóng)村信用社的生存發(fā)展。二是農(nóng)村信用社信譽(yù)受損。近年來，由于城市信用社大面積出現(xiàn)的支付危機(jī)，給農(nóng)村信用社帶來很大的沖擊，不少社會團(tuán)體和公眾對農(nóng)信社的支付能力產(chǎn)生疑慮，使農(nóng)信社失去了一定的市場份額。（四）成本核算觀念淡薄，服務(wù)功能殘缺。一是網(wǎng)點設(shè)置不合理，經(jīng)營上低效運(yùn)作，市場敏感性差，阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展。二是技術(shù)裝備滯后，服務(wù)功能單一，在同業(yè)競爭中處于劣勢地位。（五）內(nèi)控管理存在的主要問題。 1、對內(nèi)部控制認(rèn)識上的誤區(qū)致使強(qiáng)化管理力度不夠。內(nèi)部控制是農(nóng)信社經(jīng)營管理活動自我協(xié)調(diào)和自我制約的一種機(jī)制。但是，各基層社對內(nèi)部控制的認(rèn)識存在以下誤區(qū)：一是混淆了內(nèi)部控制與規(guī)章制度的概念,把內(nèi)部控制等同于內(nèi)部稽核。認(rèn)為只要加大稽核檢查力度，就是完善內(nèi)控機(jī)制，就可以防范化解金融風(fēng)險。二是錯誤地理解加強(qiáng)內(nèi)控管理與發(fā)展業(yè)務(wù)、提高效益的關(guān)系，把加強(qiáng)內(nèi)部與發(fā)展業(yè)務(wù)，提高效益對立起來。認(rèn)識上的誤區(qū)致使一些基層信用社在強(qiáng)化內(nèi)控管理上出現(xiàn)了注重抓規(guī)章制度建設(shè)，忽視內(nèi)控組織體系建設(shè)；注重抓審計稽核等間接的、事后的查處性控制，忽視抓內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制等直接的、事前的預(yù)防性控制；忽視風(fēng)險防范，放松內(nèi)部控制等種種偏差行為，致使強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的力度削弱，職能作用發(fā)揮不暢。2、內(nèi)控組織體系不盡嚴(yán)密直接影響和削弱了內(nèi)控機(jī)制的功效。存在的主要問題有：一是重視對具體業(yè)務(wù)流程的制約控制，忽視對決策行為的監(jiān)督約束。二是作為控制的主體和被控制對象在信用社內(nèi)部控制中的作用未得到積極發(fā)揮。三是作為內(nèi)控重要手段之一的計算機(jī)在農(nóng)信社雖已廣泛應(yīng)用，但存在著網(wǎng)絡(luò)化程度低、兼容性差、應(yīng)用程序雜等問題。3、內(nèi)控制度建設(shè)的不完善和滯后性導(dǎo)致內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)控制度是滲透存在于各種管理制度中的一種制度，要求必須具備完整性、系統(tǒng)性、超前性和有效性的特點。但現(xiàn)行內(nèi)控制度，一是不健全、不完善。二是制度建設(shè)明顯滯后，與業(yè)務(wù)發(fā)展不協(xié)調(diào)。農(nóng)信社的內(nèi)控制度沒有隨業(yè)務(wù)發(fā)展逐步完善，也沒有體現(xiàn)“及時性”的原則。如對新設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)或新開辦的業(yè)務(wù)種類，往往是先開辦，再建制，而不是樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，形成新的經(jīng)營風(fēng)險，直接影響到新業(yè)務(wù)的發(fā)展。（六）現(xiàn)行聯(lián)社和基層農(nóng)信社二級法人體制存在的弊端。 1、現(xiàn)行模式使基層農(nóng)信社“四自”方針難于體現(xiàn)。（1）獨立核算的職能難于體現(xiàn)?，F(xiàn)行基層農(nóng)信社無論是工作規(guī)劃、經(jīng)營策略、發(fā)展目標(biāo)，還是業(yè)績考核、財務(wù)核算等都由聯(lián)社包辦，基層農(nóng)信社根本就沒有企業(yè)法人應(yīng)有的權(quán)利。（2）基層農(nóng)信社法人代表對人、財、物的管理無權(quán)無責(zé)，聯(lián)社說了算。具體表現(xiàn)在：在用人上，缺少寬松的用人環(huán)境；在財和物管理上，管理、使用與購置使用脫節(jié)。（3）信貸權(quán)限管理在聯(lián)社，基層農(nóng)信社沒有獨立的“自主”權(quán)，風(fēng)險難控制。（4）機(jī)構(gòu)分布松散，管理被動，經(jīng)濟(jì)案件時有發(fā)生，社會形象受損。2、現(xiàn)行模式造成更大的人力和財力資源的浪費(fèi)。由于農(nóng)信社點多、面廣、線長，管理費(fèi)用高，加上員工整體素質(zhì)較低，而基層法人代表又是從“矮子里面挑高佬”出來的，從而造成了經(jīng)營管理的無能，業(yè)務(wù)乏力，有的只是靠“關(guān)系”吃“金飯碗”，加上農(nóng)信社由于長期受農(nóng)行代管，很多制度和管理辦法沒有一個規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則進(jìn)行經(jīng)營和管理，沒有根據(jù)本地區(qū)的實際開展經(jīng)營管理，致使管理費(fèi)用不斷增加，單位經(jīng)濟(jì)效益上不去。三、深化農(nóng)村信用社改革的對策建議（一）提高認(rèn)識，解決制約農(nóng)信社發(fā)展的各種問題。深化農(nóng)村信用社改革必須考慮現(xiàn)狀和現(xiàn)實，實事求是，認(rèn)真解決制約農(nóng)村信用社發(fā)展的各種問題。要做到這一點，首先必須克服以下問題：一是克服“等”的思想。各地農(nóng)村信用社和行業(yè)管理部門，不能坐等國家農(nóng)村信用社體制改革方案出臺，然后依樣畫瓢，認(rèn)為改革就成功了。其實不然，不論什么樣的組織體制，都需要“人”去運(yùn)作，需要一套健全規(guī)范的管理機(jī)制做保證，其優(yōu)勢才能體現(xiàn)出來。從另一個角度來說，農(nóng)信社本身已積聚和面臨著很大的風(fēng)險，如果不及時解決，風(fēng)險只能愈積愈重，等待觀望只能延誤時機(jī)，將來化解風(fēng)險的代價將是十分巨大的。因此，對農(nóng)信社歷史形成的經(jīng)營風(fēng)險，早解決早主動，遲解決更被動。二是克服“靠”的思想。近年來，國有商業(yè)銀行靠剝離不良資產(chǎn)使資產(chǎn)質(zhì)量得到改良。但是農(nóng)村信用社合作金融組織的性質(zhì)，決定其自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險，因此，化解農(nóng)信社的經(jīng)營風(fēng)險不能把希望寄托在“剝離”上，必須立足于自我化解，通過切實改善服務(wù)，組織資金來源，盤活積欠貸款，壓縮費(fèi)用開支，解決財務(wù)缺口，逐步消化經(jīng)營風(fēng)險。基于上述認(rèn)識，筆者認(rèn)為改革農(nóng)信社應(yīng)該從本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際出發(fā)，實事求是，堅持“有利于農(nóng)信社風(fēng)險的化解和問題的解決，有利于農(nóng)村信用社的發(fā)展，有利于農(nóng)村和農(nóng)村金融穩(wěn)定”的三個原則。這是判斷改革成敗的基本尺度。（二）改革管理體制。1、實行全員勞動合同制，減員增效。根據(jù)農(nóng)信社定職能、定編制、定崗位的“三定”原則，按最優(yōu)人員配置，通過考試、考核等方式分流富余人員。同時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從大、中專院校吸收一批高素質(zhì)人才充實農(nóng)村信用社隊伍，增強(qiáng)農(nóng)信社的造血功能。這不僅可以解決信用社干部隊伍冗員多、素質(zhì)低、成本費(fèi)用大的難題，更重要的是引入競爭機(jī)制，給整個隊伍灌輸全新的經(jīng)營理念，增強(qiáng)優(yōu)患意識、競爭意識、服務(wù)意識和愛崗敬業(yè)的責(zé)任感，激發(fā)工作熱情，提高工作效率。2、加強(qiáng)對農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)班子的考核管理。一是在完善科學(xué)考核評價體系的基礎(chǔ)上，對聯(lián)社、法人社領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績逐年考核，對工作無起色、業(yè)績不明顯的要及時戒勉；對弄虛作假造成損失的要就地免職；對工作成績突出的要予以嘉獎，把激勵與約束機(jī)制很好地結(jié)合起來。二是推行領(lǐng)導(dǎo)干部競聘制度。以業(yè)績分優(yōu)劣，按公論定取舍，憑德才用干部，把組織考核與民主推薦結(jié)合起來，把事業(yè)心強(qiáng)、作風(fēng)正、有能力、有魄力的干部吸收進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子。3、改善經(jīng)營管理。一是強(qiáng)化信貸管理。信貸風(fēng)險是引發(fā)農(nóng)村信用社各種風(fēng)險的根源。針對信貸資產(chǎn)質(zhì)量差的實際，認(rèn)真研究制訂切合實際的信貸管理辦法，實行“抽污注清”?！俺槲邸敝饕羌訌?qiáng)金融債權(quán)管理，保全信貸資產(chǎn)，打擊逃廢債行為，加大收貸收息力度，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；“注清”則是根據(jù)本地農(nóng)村經(jīng)濟(jì)特點，確定信貸工作切入點，在堅持穩(wěn)健經(jīng)營的原則下，改進(jìn)金融服務(wù)，增加信貸投入，通過信貸增量產(chǎn)生的效益逐步消化歷史包袱。二是增強(qiáng)成本核算觀念。要完善費(fèi)用管理辦法，規(guī)范財務(wù)開支程序，以收定支，嚴(yán)格監(jiān)控，促進(jìn)財務(wù)收支平衡。要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，努力壓縮不生息資產(chǎn)，發(fā)揮資金的最大效益。4、加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)控機(jī)制。農(nóng)村信用社在內(nèi)控機(jī)制上主要存在認(rèn)識偏差、制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)等問題。因此，必須有的放矢地加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。一是健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化制度約束；二是完善內(nèi)控手段，提高內(nèi)控能力；三是提高業(yè)務(wù)主管部門的自律監(jiān)管能力；四是嚴(yán)格執(zhí)行，違章必糾，維護(hù)內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性。（三）改革機(jī)構(gòu)設(shè)置。1、精簡機(jī)構(gòu)。按照“減少內(nèi)耗、集約經(jīng)營、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展”的原則，對地處邊遠(yuǎn)、業(yè)務(wù)量小、達(dá)不到保本點的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點實行撤并，降低管理成本，把人員、費(fèi)用集中投入到業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營狀況好的信用社，實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，營造精品網(wǎng)點。2、對同城多個法人機(jī)構(gòu)實行兼并、重組。要改變過去在城區(qū)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地方盲目鋪攤子、設(shè)網(wǎng)點的做法，整合有用資源，減少內(nèi)耗，按照集約經(jīng)營的思路對重疊機(jī)構(gòu)進(jìn)行合并、重組，增強(qiáng)其抗風(fēng)險能力。重組后的信用社實行財務(wù)統(tǒng)一核算，人員統(tǒng)一調(diào)配，資產(chǎn)統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)度；信貸資產(chǎn)實行“內(nèi)部剝離，分賬經(jīng)營”，人員管理按照“三定”要求，經(jīng)過考試、考核，競爭上崗；財務(wù)費(fèi)用實行包干制。這樣，可較好地解決機(jī)構(gòu)重疊、內(nèi)耗嚴(yán)重的問題，減少經(jīng)營成本，提高綜合競爭力和規(guī)模效益。（四）改革法人體制。1、實行縣一級法人體制的必然性。由經(jīng)營管理費(fèi)用高所決定。農(nóng)信社具有點多、面廣、線長等特點，單個信用社規(guī)模小，業(yè)務(wù)單一，達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，發(fā)展又不平衡，致使大多數(shù)農(nóng)村信用社資金規(guī)模小、業(yè)務(wù)范圍窄，管理費(fèi)用高，削弱了發(fā)展后勁。由資金成本和信貸風(fēng)險高的現(xiàn)狀所決定。一方面，農(nóng)信社雖有強(qiáng)勁的資金實力作后盾，但巨額資金與狹小的應(yīng)用空間形成強(qiáng)烈的反差，致使資金閑置嚴(yán)重，成本居高不下。另一方面，農(nóng)信社信貸高風(fēng)險問題已成制約業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶勁，且自身尚未建立起強(qiáng)有力的行業(yè)管理機(jī)制，資金統(tǒng)籌，調(diào)拔能力差，使一些頭寸短缺社的風(fēng)險增加。綜上所述，實行縣一級法人體制有利于解決農(nóng)信社現(xiàn)存的一系列問題，有利于農(nóng)信社的發(fā)展，有其歷史的必然性。2、實行縣（市）級聯(lián)社為一級法人體制應(yīng)注意的幾個問題。加快合作金融法律、法規(guī)建設(shè)。目前應(yīng)結(jié)合農(nóng)信社的實際，盡快頒布合作金融法，對農(nóng)信社的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、扶持政策、金融監(jiān)管等方面予以明確，從而促進(jìn)我國合作金融事業(yè)的健康發(fā)展。建立合作金融的資金調(diào)劑和清算體系。應(yīng)允許農(nóng)信社行業(yè)自律組織成立之后，在有需求、有條件的地方（省、市、地區(qū)）建立資金調(diào)劑中心，有效運(yùn)用農(nóng)信社資金，增強(qiáng)信用社的業(yè)務(wù)功能，提高信用社資金的使用效益。加快建立合作金融的支持制度和扶持政策。為加快農(nóng)信社的發(fā)展，各級政府應(yīng)從中央銀行政策、行政、稅收等方面給予農(nóng)信社實質(zhì)性支持，盡可能減輕農(nóng)信社的負(fù)擔(dān)，使其早日擺脫經(jīng)營困境。（五）營造良好的外部環(huán)境。1、整頓農(nóng)村金融秩序，調(diào)整農(nóng)村金融布局。根據(jù)人總行有關(guān)規(guī)定，圍繞“共謀發(fā)展，共創(chuàng)效益，共化風(fēng)險”的目標(biāo)，央行應(yīng)指導(dǎo)商業(yè)銀行逐步退出農(nóng)村金融市場，以擴(kuò)大農(nóng)村信用社的生存空間?？h以下郵政儲蓄機(jī)構(gòu)吸收的資金應(yīng)以適當(dāng)方式返回農(nóng)村，真正做到農(nóng)村資金“取之于農(nóng)，用之于農(nóng)”。2、大力實施“形象工程”。農(nóng)信社要注重形象建設(shè)，塑造良好的社會形象。農(nóng)信社要立足“三農(nóng)”，改進(jìn)服務(wù)，千方百計解決農(nóng)民貸款難的問題，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得廣大農(nóng)民的依賴。（六）對虧損信用社實行綜合治理。1、運(yùn)用稅收手段以減輕信用社的稅賦，增加信用社的自我積累能力。在財政暫時拿不出多少補(bǔ)貼的情況下，退一步可以考慮運(yùn)用稅收手段；第一步可以減免虧損社的營業(yè)稅，第二步再減免全部營業(yè)稅；第三步實行對信用社的低所得稅政策，并減免其它各項雜費(fèi)和雜稅，真正建立起財政稅收對農(nóng)信社的財稅支持政策。 2、運(yùn)用行政手段對信用社進(jìn)行撤并，優(yōu)化網(wǎng)點布局。對地處偏僻、效益較差的信用社，特別是虧損社進(jìn)行裁減合并；或由交通不便、經(jīng)濟(jì)落后的地方搬遷到交通便捷、經(jīng)濟(jì)相對繁榮的集鎮(zhèn)。通過調(diào)整信用社經(jīng)營機(jī)構(gòu)，達(dá)到精減機(jī)構(gòu)、人員，壓縮費(fèi)用、壓縮虧損社數(shù)量的目的。 3、運(yùn)用法律手段加強(qiáng)對信用社資產(chǎn)債權(quán)保全工作，以盡可能減少信用社的資產(chǎn)損失。隨著企業(yè)改革，一些企業(yè)乘轉(zhuǎn)制之機(jī)大肆逃廢、懸空金融債權(quán)的惡劣現(xiàn)象時有發(fā)生。致使信用社貸款本息沉淀，形成巨額虧損。因此，加強(qiáng)金融債權(quán)的主要手段之一就是要充分運(yùn)用法律武器，對那些惡意逃廢信用社貸款的企業(yè)或有錢不還的企業(yè)堅決訴諸法律，依法收貸，通過法律手段確保信用社的金融資產(chǎn)不流失，不受損。 4、運(yùn)用激勵手段提高信用社全體職工收貸收息積極性，努力盤活存量，提高收息率，降低不良資產(chǎn)比率。由于農(nóng)信社資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較為單一，資產(chǎn)運(yùn)用絕大部分是對農(nóng)村工商企業(yè)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的放款，因此貸款本息的收回率將直接影響信用社的經(jīng)營效益。要建立清收不良資產(chǎn)責(zé)任制，將責(zé)任、任務(wù)和獎懲落實到每個職工?？梢栽囆邪捶钦ＹJ款的沉淀時間、金額大小、難易程度等因素，對收回來的沉淀貸款（利息）總額，按一定比例給予獎勵，以經(jīng)濟(jì)激勵手段來調(diào)動收貸收息工作的積極性和主動性。同時對造成資金損失的直接責(zé)任人要追究責(zé)任，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處罰，經(jīng)強(qiáng)化落實貸款管理責(zé)任制。 5、運(yùn)用工資手段加大信用社職工的經(jīng)營壓力和經(jīng)營動力，以壓力促動力，以動力換效益。將扭虧增盈經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制與職工個人崗位責(zé)任制和個人收入掛鉤，在組織存款、收貸收息方面有突出貢獻(xiàn)的不僅可以獲得一定的獎勵，而且個人的工資也可以與其它職工拉開差距。對虧損呈遞增趨勢的信用社，要適當(dāng)降低整個工資收入水平，充分運(yùn)用收入分配政策調(diào)動職工的積極性，