省級結(jié)余資金管理辦法

省級結(jié)余資金管理辦法一、引言在省級層面的各類資金管理工作中，結(jié)余資金的合理有效管理至關(guān)重要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和各項(xiàng)事業(yè)的推進(jìn)，省級資金涉及范圍廣泛，涵蓋了眾多領(lǐng)域和項(xiàng)目。在資金使用過程中，由于各種原因，不可避免地會產(chǎn)生結(jié)余資金。這些結(jié)余資金若管理不善，不僅可能造成資金的閑置浪費(fèi)，影響資金的使用效益，還可能引發(fā)一系列合規(guī)性問題。因此，制定一套科學(xué)、合理、規(guī)范且符合法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的省級結(jié)余資金管理辦法，對于提高資金使用效率、保障資金安全、推動各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。我們希望大家充分認(rèn)識到結(jié)余資金管理工作的重要性，積極參與和配合相關(guān)管理工作，共同為省級資金的高效合理使用貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于省級行政區(qū)域內(nèi)所有使用省級財(cái)政資金的部門、單位及相關(guān)項(xiàng)目。包括但不限于省級政府各職能部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)參與的省級財(cái)政支持項(xiàng)目等。無論是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、公共服務(wù)項(xiàng)目，還是科研創(chuàng)新項(xiàng)目等，只要涉及省級財(cái)政資金投入且產(chǎn)生結(jié)余資金的情況，均應(yīng)按照本辦法進(jìn)行管理。三、結(jié)余資金定義及分類（一）結(jié)余資金定義結(jié)余資金是指在省級財(cái)政資金使用過程中，項(xiàng)目執(zhí)行完畢或項(xiàng)目終止后，經(jīng)清理核算所剩余的資金。這里的資金剩余并非簡單的賬面數(shù)字，而是經(jīng)過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算和清理流程后確定的實(shí)際可支配資金余額。（二）結(jié)余資金分類1.項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金：指專門為特定項(xiàng)目安排的省級財(cái)政資金，在項(xiàng)目完成后所剩余的資金。例如，某省級環(huán)保專項(xiàng)治理項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算資金為500萬元，項(xiàng)目結(jié)束后經(jīng)核算剩余50萬元，這50萬元即為項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金。此類結(jié)余資金與特定項(xiàng)目緊密相關(guān)，具有明確的項(xiàng)目指向性。2.年度預(yù)算結(jié)余資金：是指省級部門或單位在年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，當(dāng)年預(yù)算安排資金扣除已支出資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金后剩余的資金。比如，某省級部門年度預(yù)算資金為1000萬元，當(dāng)年實(shí)際支出800萬元，且無結(jié)轉(zhuǎn)資金需求，那么剩余的200萬元即為年度預(yù)算結(jié)余資金。這類結(jié)余資金主要基于年度預(yù)算的整體執(zhí)行情況產(chǎn)生。3.其他結(jié)余資金：除上述兩類結(jié)余資金外，因特殊原因形成的結(jié)余資金，如上級專項(xiàng)補(bǔ)助資金在使用過程中因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因產(chǎn)生的結(jié)余等。我們鼓勵各部門和單位在日常工作中對結(jié)余資金進(jìn)行準(zhǔn)確分類，以便后續(xù)更有針對性地開展管理工作。四、結(jié)余資金的清理與確認(rèn)（一）清理時間要求1.項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)啟動結(jié)余資金清理工作。對于重大項(xiàng)目，考慮到其復(fù)雜性和涉及資金規(guī)模較大，可適當(dāng)延長清理時間，但最長不得超過[X]個工作日。2.年度預(yù)算結(jié)余資金：省級部門和單位應(yīng)在年度終了后的[X]個工作日內(nèi)，完成本部門、本單位年度預(yù)算結(jié)余資金的清理工作。（二）清理流程1.內(nèi)部自查：各部門、單位首先應(yīng)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理等相關(guān)人員，對本部門、本單位的資金使用情況進(jìn)行全面自查。對照項(xiàng)目預(yù)算、年度預(yù)算安排，梳理各項(xiàng)支出明細(xì)，核實(shí)資金使用進(jìn)度，查找可能存在的結(jié)余資金。2.賬目核對：財(cái)務(wù)人員要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門緊密配合，對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行細(xì)致核對。確保收支記錄準(zhǔn)確無誤，與項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況相符。對于存在疑問的賬目，要及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.編制清理報(bào)告：在完成內(nèi)部自查和賬目核對后，各部門、單位應(yīng)編制結(jié)余資金清理報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目或年度預(yù)算基本情況、資金使用情況、結(jié)余資金形成原因、結(jié)余資金金額及分類等詳細(xì)信息。（三）確認(rèn)程序1.部門初審：各部門收到所屬單位上報(bào)的結(jié)余資金清理報(bào)告后，應(yīng)組織專門人員進(jìn)行初審。重點(diǎn)審核報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)結(jié)余資金的形成原因和金額計(jì)算是否正確。2.財(cái)政部門終審：經(jīng)部門初審?fù)ㄟ^的結(jié)余資金清理報(bào)告，應(yīng)報(bào)送省級財(cái)政部門進(jìn)行終審。財(cái)政部門將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、預(yù)算管理制度以及項(xiàng)目批復(fù)文件等，對結(jié)余資金進(jìn)行最終確認(rèn)。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門將及時反饋給相關(guān)部門和單位，要求其進(jìn)行整改。希望大家嚴(yán)格按照清理與確認(rèn)程序開展工作，確保結(jié)余資金數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。五、結(jié)余資金的管理原則（一）合規(guī)性原則結(jié)余資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及省級財(cái)政部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。任何與結(jié)余資金相關(guān)的操作，如資金的收回、使用、調(diào)整等，都應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。例如，不得擅自挪用結(jié)余資金用于規(guī)定范圍以外的項(xiàng)目或用途，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。（二）效益性原則以提高資金使用效益為目標(biāo)，對結(jié)余資金進(jìn)行合理安排和有效利用。避免資金閑置浪費(fèi)，通過科學(xué)的管理手段，使結(jié)余資金能夠繼續(xù)發(fā)揮對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的促進(jìn)作用。比如，將結(jié)余資金優(yōu)先安排用于急需資金支持的重點(diǎn)項(xiàng)目或民生領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化。（三）公開透明原則結(jié)余資金的管理過程應(yīng)保持公開透明，接受社會各界的監(jiān)督。從結(jié)余資金的清理、確認(rèn)，到資金的使用安排等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息公開。相關(guān)部門和單位應(yīng)定期公布結(jié)余資金的規(guī)模、使用情況等信息，確保公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（四）分類管理原則根據(jù)結(jié)余資金的不同類型，采取不同的管理方式。對于項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金，主要考慮項(xiàng)目的后續(xù)需求和相關(guān)性；對于年度預(yù)算結(jié)余資金，側(cè)重于結(jié)合年度預(yù)算調(diào)整和部門整體資金需求；對于其他結(jié)余資金，根據(jù)其特殊形成原因制定針對性的管理措施。我們鼓勵大家在日常工作中始終秉持這些管理原則，切實(shí)做好結(jié)余資金管理工作。六、結(jié)余資金的處理方式（一）項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金1.項(xiàng)目后續(xù)使用：如果項(xiàng)目存在后續(xù)建設(shè)、維護(hù)、升級等需求，且經(jīng)項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金可繼續(xù)用于該項(xiàng)目的相關(guān)工作。例如，某省級科研項(xiàng)目在完成主體研究任務(wù)后，結(jié)余部分資金，經(jīng)評估該項(xiàng)目成果需要進(jìn)一步進(jìn)行應(yīng)用推廣，在符合規(guī)定的情況下，結(jié)余資金可用于推廣相關(guān)工作。2.統(tǒng)籌調(diào)劑：對于已完成且無后續(xù)需求的項(xiàng)目，其專項(xiàng)結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)劑。由項(xiàng)目主管部門提出調(diào)劑申請，說明調(diào)劑理由和擬調(diào)劑的項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，將結(jié)余資金調(diào)劑到其他急需資金的同類項(xiàng)目或相關(guān)領(lǐng)域項(xiàng)目。3.上繳財(cái)政：若無法滿足上述兩種處理方式，項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金應(yīng)及時上繳省級財(cái)政。上繳財(cái)政的資金將納入省級財(cái)政統(tǒng)籌安排，用于其他重點(diǎn)項(xiàng)目或民生領(lǐng)域支出。（二）年度預(yù)算結(jié)余資金1.部門內(nèi)部調(diào)劑：省級部門在不改變資金類級科目用途的前提下，可根據(jù)本部門實(shí)際工作需要，對年度預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。調(diào)劑方案應(yīng)報(bào)財(cái)政部門備案，確保調(diào)劑行為合規(guī)、合理。例如，部門內(nèi)某一業(yè)務(wù)科室因工作任務(wù)調(diào)整，預(yù)算資金有結(jié)余，而另一科室因新增緊急任務(wù)資金不足，在符合規(guī)定的情況下，可進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。2.納入下年度預(yù)算：部分年度預(yù)算結(jié)余資金，經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，可納入下年度部門預(yù)算安排。財(cái)政部門將結(jié)合部門下年度工作計(jì)劃和資金需求情況，合理確定納入下年度預(yù)算的結(jié)余資金規(guī)模和使用方向，提高資金使用的連續(xù)性和穩(wěn)定性。3.上繳財(cái)政：對于不符合部門內(nèi)部調(diào)劑和納入下年度預(yù)算條件的年度預(yù)算結(jié)余資金，應(yīng)上繳省級財(cái)政。財(cái)政部門將對上繳的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和安排，優(yōu)化財(cái)政資源配置。（三）其他結(jié)余資金根據(jù)其特殊形成原因，由財(cái)政部門會同相關(guān)部門制定具體處理方案。處理方案應(yīng)充分考慮資金的來源、性質(zhì)以及相關(guān)政策要求，確保處理方式合理、合規(guī)。希望大家按照規(guī)定的處理方式，認(rèn)真做好結(jié)余資金的處理工作，提高資金的使用效率和效益。七、結(jié)余資金的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督主體1.財(cái)政部門：省級財(cái)政部門作為結(jié)余資金管理的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對全省結(jié)余資金管理情況進(jìn)行全面監(jiān)督。包括對各部門、單位結(jié)余資金的清理、確認(rèn)、處理等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保結(jié)余資金管理工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.審計(jì)部門：審計(jì)部門定期對省級結(jié)余資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過開展專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目，審查結(jié)余資金管理是否符合規(guī)定，資金使用是否合規(guī)、效益，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計(jì)意見和建議。3.主管部門：各省級部門作為本部門及所屬單位結(jié)余資金管理的直接責(zé)任主體，要加強(qiáng)對本部門及所屬單位結(jié)余資金管理情況的日常監(jiān)督。督促所屬單位嚴(yán)格按照規(guī)定開展結(jié)余資金管理工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各部門、單位是否嚴(yán)格執(zhí)行本辦法及相關(guān)結(jié)余資金管理制度，是否建立健全內(nèi)部結(jié)余資金管理機(jī)制，確保制度落實(shí)到位。2.清理與確認(rèn)情況：核實(shí)結(jié)余資金清理工作是否及時、全面，清理報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，確認(rèn)程序是否合規(guī)，防止出現(xiàn)虛報(bào)、漏報(bào)結(jié)余資金等情況。3.處理方式合規(guī)性：審查結(jié)余資金的處理方式是否符合規(guī)定，是否存在擅自改變資金用途、違規(guī)調(diào)劑或挪用結(jié)余資金等問題。4.資金使用效益：關(guān)注結(jié)余資金在后續(xù)使用過程中的效益情況，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在資金閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象。（三）檢查方式1.定期檢查：財(cái)政部門、審計(jì)部門和主管部門定期組織開展結(jié)余資金管理情況檢查。一般每年至少進(jìn)行一次全面檢查，對各部門、單位結(jié)余資金管理情況進(jìn)行集中梳理和審查。2.專項(xiàng)檢查：針對特定領(lǐng)域、特定項(xiàng)目或在發(fā)現(xiàn)問題線索時，開展專項(xiàng)檢查。深入調(diào)查相關(guān)部門、單位結(jié)余資金管理中存在的問題，及時進(jìn)行整改。3.日常監(jiān)督：各部門、單位要加強(qiáng)對結(jié)余資金管理的日常監(jiān)督，通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保結(jié)余資金管理工作規(guī)范運(yùn)行。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門和單位應(yīng)及時整改。我們鼓勵大家積極配合監(jiān)督檢查工作，共同維護(hù)結(jié)余資金管理的規(guī)范有序。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.虛報(bào)、瞞報(bào)結(jié)余資金：通過偽造、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等手段，虛報(bào)或隱瞞結(jié)余資金真實(shí)情況，意圖騙取資金或逃避上繳責(zé)任。2.擅自改變結(jié)余資金用途：未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自將結(jié)余資金用于規(guī)定范圍以外的項(xiàng)目或用途，違反資金使用的合規(guī)性要求。3.違規(guī)調(diào)劑結(jié)余資金：在結(jié)余資金調(diào)劑過程中，未按照規(guī)定程序進(jìn)行申請、審核和批準(zhǔn)，私自進(jìn)行資金調(diào)劑，破壞資金管理秩序。4.截留、挪用結(jié)余資金：將應(yīng)上繳財(cái)政或按規(guī)定用于特定項(xiàng)目的結(jié)余資金截留、挪作他用，嚴(yán)重?fù)p害資金的安全性和效益性。（二）責(zé)任追究措施1.責(zé)令整改：對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)部門和單位限期整改。要求其制定詳細(xì)的整改方案，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人，確保問題得到有效解決。2.追回資金：對違規(guī)使用的結(jié)余資金，責(zé)令相關(guān)部門和單位及時追回。并按照規(guī)定重新安排資金使用，保障資金的合理用途。3.通報(bào)批評：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)部門和單位通報(bào)批評。通過公開通報(bào)的方式，督促其認(rèn)識問題，加強(qiáng)