接受a公司貨幣資金管理制度

接受a公司貨幣資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運(yùn)作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于A公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的法律法規(guī)，確保貨幣資金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.貨幣資金的收付必須以真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，嚴(yán)禁白條抵庫和挪用。4.及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄貨幣資金的收支情況，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司貨幣資金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金收支的核算、憑證編制及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。3.資金管理崗位：負(fù)責(zé)制定資金計(jì)劃、資金調(diào)度及資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作。4.審批崗位：按照公司規(guī)定的審批流程，對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。（二）職責(zé)分工1.出納崗位辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，進(jìn)行款項(xiàng)收付。收付款后，在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。每日終了，對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)崗位審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行貨幣資金收支業(yè)務(wù)的核算。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他相關(guān)賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司貨幣資金的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.資金管理崗位根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度、季度和月度資金計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金的平衡。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和運(yùn)用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供資金方面的支持。4.審批崗位根據(jù)公司的授權(quán)和審批制度，對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批事項(xiàng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。對(duì)審批過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)重大貨幣資金收支業(yè)務(wù)，組織相關(guān)部門進(jìn)行集體審議，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定。偏遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行。收付憑證必須由經(jīng)辦人簽字、審核人員審核、審批人員審批。2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒收。3.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，數(shù)額較大的現(xiàn)金收付應(yīng)雙人辦理。收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并由出納人員和經(jīng)辦人簽字。4.嚴(yán)禁白條抵庫，任何人不得以任何理由用白條或其他單據(jù)代替現(xiàn)金進(jìn)行庫存。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日終了對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)金一并交會(huì)計(jì)人員審核。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，檢查銀行賬戶的使用情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。3.銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章（或授權(quán)代理人章）分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。（二）銀行存款收付規(guī)定1.銀行存款收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行。收付憑證必須由經(jīng)辦人簽字、審核人員審核、審批人員審批。2.出納人員在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒收。3.銀行存款收付應(yīng)通過支票、匯票、本票等結(jié)算方式進(jìn)行。出納人員應(yīng)按照規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并將銀行進(jìn)賬單與收款收據(jù)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，將收款收據(jù)記賬聯(lián)及銀行進(jìn)賬單交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。5.支付銀行存款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證，通過支票、匯票、本票等結(jié)算方式支付款項(xiàng)。支付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)在付款憑證上加蓋“付訖”戳記，并將付款憑證交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銀行對(duì)賬單核對(duì)1.出納人員應(yīng)每月定期從銀行取得對(duì)賬單，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額。如有差異，應(yīng)逐筆核對(duì)發(fā)生額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，確保銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制正確、未達(dá)賬項(xiàng)處理及時(shí)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行清理。如屬于銀行原因造成的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，協(xié)調(diào)解決；如屬于公司內(nèi)部原因造成的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)購買時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由專人到指定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)購買。3.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、啟用日期、終止日期、領(lǐng)用情況等進(jìn)行詳細(xì)登記。票據(jù)應(yīng)存放在安全、可靠的地方，防止丟失、被盜和損壞。4.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回票據(jù)保管人員進(jìn)行核銷。票據(jù)保管人員應(yīng)對(duì)票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)的使用情況與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。票據(jù)保管人員應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)整理成冊(cè)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按照規(guī)定的期限進(jìn)行銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。（二）有關(guān)印章的管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)印章的管理，建立印章管理制度，明確印章的刻制、保管、使用、更換、廢止等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。2.公司財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，設(shè)置印章登記簿，對(duì)印章的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記。印章應(yīng)存放在安全、可靠的地方，防止丟失、被盜和損壞。4.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。印章保管人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的審批文件，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用印章。印章使用后，應(yīng)及時(shí)在印章登記簿上登記印章的使用日期、用途、使用人等信息。5.如因工作需要更換印章，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理印章的更換手續(xù)。更換印章時(shí)，應(yīng)將原印章交回印章管理部門進(jìn)行封存或銷毀，并重新刻制新印章。印章管理部門應(yīng)及時(shí)更新印章登記簿的相關(guān)信息。6.如印章遺失或被盜，印章保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取措施防止印章被非法使用。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并按照規(guī)定的程序辦理印章的掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括貨幣資金崗位設(shè)置與職責(zé)分工、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)及有關(guān)印章管理等方面。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金收支業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)重大問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施加以解決。（二）責(zé)任追究