企業(yè)賬款管理制度VIP

企業(yè)賬款管理制度一、總則（一）目的為加強公司賬款管理，規(guī)范賬款回收流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賬款往來的業(yè)務(wù)活動，包括銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、勞務(wù)服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。（三）基本原則1.及時性原則：賬款的記錄、核對、催收等工作應(yīng)及時進行，確保賬款信息的準確性和時效性。2.準確性原則：賬款的核算應(yīng)準確無誤，嚴格按照財務(wù)會計準則和公司相關(guān)規(guī)定進行處理。3.責任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在賬款管理中的職責，做到責任到人。4.風險控制原則：加強賬款風險的識別、評估和控制，采取有效措施降低壞賬損失。二、賬款管理職責分工（一）銷售部門1.負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確?？蛻舭凑蘸贤s定支付貨款。2.及時了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，對客戶的信用進行評估，并將評估結(jié)果反饋給財務(wù)部門。3.負責應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計劃，定期與客戶溝通，及時收回賬款。（二）財務(wù)部門1.負責賬款的核算和賬務(wù)處理，準確記錄應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等相關(guān)信息。2.定期編制賬款報表，向管理層匯報賬款情況，為決策提供依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門進行賬款催收，對逾期賬款進行分析，提出處理建議。4.負責應(yīng)付賬款的審核和支付，確保付款的準確性和合規(guī)性。（三）采購部門1.負責采購合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保按照合同約定支付供應(yīng)商貨款。2.及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)調(diào)解決付款過程中出現(xiàn)的問題。3.協(xié)助財務(wù)部門進行應(yīng)付賬款的核對和清理工作。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同和采購合同的審核，提供法律意見，防范法律風險。2.對逾期賬款進行法律分析，協(xié)助制定追款策略，必要時通過法律途徑追討賬款。（五）管理層1.負責審批賬款管理制度和相關(guān)政策。2.對重大賬款問題進行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保賬款管理工作的順利進行。三、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂合同前，對客戶的信用狀況進行評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)信譽等。2.可通過查閱客戶的財務(wù)報表、信用評級報告、實地考察、與客戶的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等方式獲取客戶的信用信息。3.根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度。信用等級分為A、B、C、D四級，信用額度根據(jù)客戶的信用等級和經(jīng)營狀況確定。（二）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限等條款。2.對于信用等級較低的客戶，應(yīng)在合同中約定較為嚴格的付款條款，如要求預(yù)付款、縮短付款期限、增加擔保措施等。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（三）賬款記錄與跟蹤1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)會計準則及時記錄應(yīng)收賬款，確保賬款信息的準確無誤。2.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡、收款情況等信息，并定期與財務(wù)部門核對。3.定期對應(yīng)收賬款進行跟蹤，及時了解客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，提醒客戶按時付款。（四）賬款催收1.銷售部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶的信用狀況，制定催收計劃。催收計劃應(yīng)明確催收責任人、催收方式、催收時間等。2.對于逾期較短的賬款，可通過電話、郵件、傳真等方式進行催收；對于逾期較長的賬款，應(yīng)上門催收或委托專業(yè)的催收機構(gòu)進行催收。3.在催收過程中，應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商解決辦法。對于確實無法收回的賬款，應(yīng)及時提交給財務(wù)部門進行壞賬處理。（五）壞賬處理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于符合壞賬條件的賬款，應(yīng)及時計提壞賬準備。2.壞賬的確認應(yīng)符合國家財務(wù)會計準則和公司相關(guān)規(guī)定。對于已確認的壞賬，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務(wù)報表中予以披露。3.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應(yīng)及時入賬，并沖減壞賬準備。四、應(yīng)付賬款管理（一）供應(yīng)商選擇與評估1.采購部門應(yīng)選擇信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商作為合作伙伴。2.在選擇供應(yīng)商前，應(yīng)對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估。評估可通過查閱供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認證證書等文件，實地考察供應(yīng)商的生產(chǎn)基地，與供應(yīng)商的客戶進行溝通等方式進行。3.根據(jù)供應(yīng)商的評估結(jié)果，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、信用狀況、合作歷史等。（二）合同簽訂1.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限等條款。2.對于重要的采購合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進行評審，確保合同條款的合理性和合規(guī)性。3.采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（三）賬款審核與支付1.采購部門應(yīng)在收到供應(yīng)商的發(fā)票和送貨單后，及時進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、準確性、完整性，送貨單與合同的一致性等。2.審核無誤后，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，提交給財務(wù)部門進行付款審批。付款申請單應(yīng)注明付款金額、付款方式、付款期限、供應(yīng)商名稱等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)按照公司的資金管理制度和審批流程對付款申請進行審核。審核通過后，按照合同約定的付款方式和付款期限支付貨款。（四）賬款核對與清理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。對于不一致的情況，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。2.采購部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門進行應(yīng)付賬款的清理工作，及時處理逾期未付款項。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時與供應(yīng)商協(xié)商解決辦法。五、賬款監(jiān)控與分析（一）賬款監(jiān)控指標1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度的指標，計算公式為：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額。3.賬齡結(jié)構(gòu)：分析應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的賬齡分布情況，了解賬款的逾期情況。（二）賬款分析報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制賬款分析報告，向管理層匯報賬款的監(jiān)控指標、賬齡結(jié)構(gòu)、催收情況、付款情況等。2.賬款分析報告應(yīng)包括數(shù)據(jù)對比、趨勢分析、原因分析、建議措施等內(nèi)容，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)賬款分析報告中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時采取措施進行改進，加強賬款管理。六、賬款管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對賬款管理情況進行審計，檢查賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬款記錄的準確性、催收和付款的及時性等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）考核制度1.建立賬款管理考核制度，對銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等相關(guān)部門及人員在賬款管理工作中的表現(xiàn)進行考核。