2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA審計(jì)科目沖刺模擬試卷（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)）-歷年真題與模擬題實(shí)戰(zhàn)版

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA審計(jì)科目沖刺模擬試卷（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)）——?dú)v年真題與模擬題實(shí)戰(zhàn)版一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常首先關(guān)注的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)D.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，正確的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的第一步B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的最后一步C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵步驟B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)旨在降低或控制風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。4.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制C.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)D.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況E.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括（）。A.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制程序B.采取特別程序C.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.調(diào)整審計(jì)證據(jù)的收集方式E.調(diào)整審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在審計(jì)過(guò)程中始終貫穿的環(huán)節(jié)。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（）8.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。（）9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是審計(jì)過(guò)程中的兩個(gè)獨(dú)立環(huán)節(jié)。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。（）第三題：三、簡(jiǎn)答題要求：根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。11.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和程序。12.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的類型及其適用條件。13.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，進(jìn)行計(jì)算并回答問(wèn)題。14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為10%，控制風(fēng)險(xiǎn)為20%，檢查風(fēng)險(xiǎn)為5%。請(qǐng)計(jì)算該項(xiàng)目的總體風(fēng)險(xiǎn)。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答問(wèn)題。15.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在以下情況：（1）內(nèi)部控制存在缺陷；（2）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，被審計(jì)單位面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）管理層誠(chéng)信存在疑慮。請(qǐng)根據(jù)上述情況，分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面應(yīng)采取的措施。六、論述題要求：根據(jù)所學(xué)知識(shí)，論述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過(guò)程中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。16.論述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過(guò)程中的重要性，并說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的首要任務(wù)是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解整個(gè)審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)背景。2.答案：A解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的第一步，它為后續(xù)的審計(jì)工作提供了基礎(chǔ)。3.答案：C解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，因?yàn)檫@是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。二、多項(xiàng)選擇題4.答案：ABCDE解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況和管理層誠(chéng)信等多個(gè)因素。5.答案：ABCD解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括設(shè)計(jì)和實(shí)施控制程序、采取特別程序、調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍以及調(diào)整審計(jì)證據(jù)的收集方式。三、判斷題6.答案：√解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，從開始到結(jié)束，都是審計(jì)工作的重要組成部分。7.答案：√解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以便更好地制定審計(jì)策略。8.答案：√解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施確實(shí)主要包括調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。9.答案：×解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是審計(jì)過(guò)程中的連續(xù)環(huán)節(jié)，而不是獨(dú)立的環(huán)節(jié)。10.答案：√解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，確實(shí)需要關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以便確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。三、簡(jiǎn)答題11.答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)。12.答案：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的類型包括設(shè)計(jì)和實(shí)施控制程序、采取特別程序、調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍、調(diào)整審計(jì)證據(jù)的收集方式等。適用條件包括當(dāng)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)、當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)、當(dāng)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)。13.答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制、管理層誠(chéng)信、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素。四、計(jì)算題14.答案：總體風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)=10%×20%×5%=1%五、綜合題15.答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面應(yīng)采取的措施包括：（1）對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行深入分析，確定其導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（2）針對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，考慮實(shí)施更多的實(shí)質(zhì)性程序；（3）對(duì)管理層誠(chéng)信存在疑慮的情況，考慮實(shí)施更多的獨(dú)立性測(cè)試。六、論述題16.答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過(guò)程中的重要性體現(xiàn)在：（1）有助于識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（2）有助于確定審計(jì)程序的