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文檔簡(jiǎn)介
深入研究復(fù)雜稅務(wù)審計(jì)案例試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的基本程序?
A.確定審計(jì)目標(biāo)
B.收集證據(jù)
C.審計(jì)報(bào)告
D.審計(jì)評(píng)估
2.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是:
A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
B.確保企業(yè)遵守稅法
C.提升企業(yè)內(nèi)部管理
D.降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本
3.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)審計(jì)常用的方法?
A.詢(xún)問(wèn)法
B.檢查法
C.分析法
D.評(píng)估法
4.在稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員首先應(yīng)進(jìn)行的工作是:
A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)資料
B.分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
C.調(diào)查企業(yè)內(nèi)部控制制度
D.確定審計(jì)目標(biāo)
5.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)?
A.會(huì)計(jì)信息失真
B.內(nèi)部控制失效
C.稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)
D.審計(jì)人員舞弊
6.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包括:
A.審計(jì)范圍和目的
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
C.審計(jì)意見(jiàn)
D.審計(jì)建議
7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的合規(guī)性審查?
A.企業(yè)是否按規(guī)定納稅
B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
C.企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性
D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性
8.稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:
A.會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性
B.會(huì)計(jì)賬簿的完整性
C.會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性
D.以上都是
9.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)是:
A.審計(jì)證據(jù)
B.審計(jì)結(jié)論
C.審計(jì)意見(jiàn)
D.審計(jì)建議
10.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)方法?
A.審計(jì)抽樣
B.審計(jì)檢查
C.審計(jì)分析
D.審計(jì)評(píng)估
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共5題)
1.稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
B.審計(jì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性
C.審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性
D.審計(jì)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的使用情況
2.稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)程序包括:
A.審計(jì)計(jì)劃
B.審計(jì)實(shí)施
C.審計(jì)報(bào)告
D.審計(jì)評(píng)估
3.稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)方法有:
A.詢(xún)問(wèn)法
B.檢查法
C.分析法
D.審計(jì)抽樣
4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的基本要素包括:
A.審計(jì)結(jié)論
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C.審計(jì)意見(jiàn)
D.審計(jì)建議
5.稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括:
A.會(huì)計(jì)信息失真
B.內(nèi)部控制失效
C.稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)
D.審計(jì)人員舞弊
三、判斷題(每題2分,共5題)
1.稅務(wù)審計(jì)是指對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查,以確定企業(yè)是否依法納稅的活動(dòng)。()
2.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的文件。()
3.稅務(wù)審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問(wèn)題,并提出改進(jìn)建議。()
4.稅務(wù)審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查,僅限于審計(jì)期間的數(shù)據(jù)和資料。()
5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員簽署。()
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共10分)
1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的目的和意義。
2.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的基本程序。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.下列哪些情況可能引發(fā)稅務(wù)審計(jì):
A.納稅人財(cái)務(wù)狀況異常波動(dòng)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)特定行業(yè)或領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查
C.納稅人舉報(bào)他人違法行為
D.納稅人自行申請(qǐng)稅務(wù)審計(jì)
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行例行審計(jì)
2.稅務(wù)審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括:
A.書(shū)面證據(jù)
B.口頭證據(jù)
C.物理證據(jù)
D.電子證據(jù)
E.市場(chǎng)調(diào)查證據(jù)
3.稅務(wù)審計(jì)中,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容有:
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
E.監(jiān)督
4.下列哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法:
A.漏報(bào)、少報(bào)應(yīng)納稅款
B.虛假申報(bào)、隱瞞收入
C.逃避稅款
D.違反稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策使用
E.隨意更改稅務(wù)登記信息
5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式要求包括:
A.封面
B.目錄
C.審計(jì)報(bào)告正文
D.審計(jì)人員簽名
E.附錄
6.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可能包括:
A.稅收政策執(zhí)行不到位
B.內(nèi)部控制制度存在缺陷
C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載
D.重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
E.違規(guī)操作
7.稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括:
A.稅收政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
B.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)
C.交易和賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)
D.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)
E.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)
8.下列哪些情況屬于稅務(wù)審計(jì)的延伸審計(jì):
A.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)
B.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)
C.對(duì)供應(yīng)商和客戶(hù)進(jìn)行審計(jì)
D.對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)
E.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)
9.稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括:
A.獨(dú)立性
B.客觀性
C.保密性
D.專(zhuān)業(yè)性
E.坦誠(chéng)性
10.下列哪些情況可能影響稅務(wù)審計(jì)結(jié)果:
A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平
C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性
D.稅務(wù)法規(guī)的變動(dòng)
E.審計(jì)時(shí)間和資源限制
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查后發(fā)布的正式文件。(×)
2.稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員有權(quán)對(duì)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行查閱。(√)
3.稅務(wù)審計(jì)的目的是確保企業(yè)完全遵守稅法,沒(méi)有任何逃避稅款的情形。(√)
4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)具有法律效力,可以強(qiáng)制企業(yè)整改。(×)
5.稅務(wù)審計(jì)中,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)行為,審計(jì)人員可以直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。(×)
6.稅務(wù)審計(jì)通常不包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查。(×)
7.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給企業(yè)。(×)
8.稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題,企業(yè)可以在接到審計(jì)報(bào)告后自行整改,無(wú)需接受處罰。(×)
9.稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性,不受企業(yè)影響。(√)
10.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的最終目的是為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。(×)
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中審計(jì)人員應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。
2.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。
4.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
5.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員如何運(yùn)用分析性程序來(lái)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。
6.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)檔案和報(bào)告。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
解析思路:稅務(wù)審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、收集證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估,其中審計(jì)評(píng)估是結(jié)果而非程序。
2.B
解析思路:稅務(wù)審計(jì)的主要目的是確保企業(yè)遵守稅法,防止逃稅漏稅。
3.D
解析思路:稅務(wù)審計(jì)常用的方法包括詢(xún)問(wèn)法、檢查法和分析法,評(píng)估法不是常規(guī)方法。
4.D
解析思路:稅務(wù)審計(jì)首先應(yīng)確定審計(jì)目標(biāo),然后根據(jù)目標(biāo)進(jìn)行后續(xù)工作。
5.C
解析思路:稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)部控制失效和審計(jì)人員舞弊,稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
6.C
解析思路:稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn),而審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議分別屬于報(bào)告的其他部分。
7.D
解析思路:稅務(wù)審計(jì)的合規(guī)性審查包括企業(yè)是否按規(guī)定納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和內(nèi)部控制制度的健全性。
8.D
解析思路:稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員應(yīng)全面關(guān)注會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。
9.A
解析思路:稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)是審計(jì)證據(jù),這些證據(jù)構(gòu)成了審計(jì)人員得出結(jié)論的基礎(chǔ)。
10.D
解析思路:稅務(wù)審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估,評(píng)估法是其中之一。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
解析思路:稅務(wù)審計(jì)可能因多種原因引發(fā),包括納稅人自身情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)行動(dòng)、舉報(bào)和例行審計(jì)。
2.ABCD
解析思路:稅務(wù)審計(jì)證據(jù)包括書(shū)面、口頭、物理和電子證據(jù),市場(chǎng)調(diào)查證據(jù)不屬于常規(guī)稅務(wù)審計(jì)證據(jù)。
3.ABCDE
解析思路:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。
4.ABCD
解析思路:稅務(wù)違法包括漏報(bào)、少報(bào)、虛假申報(bào)、逃避稅款和違規(guī)使用稅收優(yōu)惠政策。
5.ABCDE
解析思路:稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式要求包括封面、目錄、正文、簽名和附錄。
6.ABCDE
解析思路:稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可能涉及稅收政策執(zhí)行、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作。
7.ABCDE
解析思路:稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注稅收政策變動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、交易和賬戶(hù)、違規(guī)操作和內(nèi)部控制等風(fēng)險(xiǎn)。
8.ABCDE
解析思路:延伸審計(jì)可能涉及關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)企業(yè)、供應(yīng)商和客戶(hù)、中介機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部控制。
9.ABCDE
解析思路:稅務(wù)審計(jì)人員的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)性和坦誠(chéng)性。
10.ABCDE
解析思路:影響稅務(wù)審計(jì)結(jié)果的因素包括審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)水平、內(nèi)部控制有效性、稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)和審計(jì)資源限制。
三、判斷題
1.×
解析思路:稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)后發(fā)布的文件,而非稅務(wù)部門(mén)。
2.√
解析思路:稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員有權(quán)查閱企業(yè)的所有財(cái)務(wù)信息,以獲取審計(jì)所需證據(jù)。
3.√
解析思路:稅務(wù)審計(jì)的目的是確保企業(yè)遵守稅法,避免逃稅漏稅行為。
4.×
解析思路:審計(jì)意見(jiàn)不具有法律效力,企業(yè)可以不接受,但需根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行整改。
5.×
解析思路:審計(jì)人員無(wú)權(quán)直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰,只能提出違規(guī)事實(shí)和整改建議。
6.×
解析思路:稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員會(huì)審查企業(yè)的內(nèi)部控制制度,以評(píng)估其有效性。
7.×
解析思路:稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后,經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)后提交。
8.×
解析思路:稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題,企業(yè)需根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改,并可能面臨處罰。
9.√
解析思路:稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性,不受企業(yè)影響,以確保審計(jì)的公正性。
10.×
解析思路:稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的目的是為了評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性,而非提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、簡(jiǎn)答題
1.稅務(wù)審計(jì)中審計(jì)人員應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。
解析思路:審計(jì)人員應(yīng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突,如持有被審計(jì)單位的股份或接受其禮品等。如存在利益沖突,應(yīng)披露并采取適當(dāng)措施,如回避或更換審計(jì)人員。
2.稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
解析思路:審計(jì)人員通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程,識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。
3.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。
解析思路:審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包括審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、潛在風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)合規(guī)性的影響。
4.稅務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
解析思路:審計(jì)人員應(yīng)通
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