深入研究復(fù)雜稅務(wù)審計(jì)案例試題及答案

深入研究復(fù)雜稅務(wù)審計(jì)案例試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.收集證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

2.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是：

A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.確保企業(yè)遵守稅法

C.提升企業(yè)內(nèi)部管理

D.降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

3.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)審計(jì)常用的方法？

A.詢(xún)問(wèn)法

B.檢查法

C.分析法

D.評(píng)估法

4.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員首先應(yīng)進(jìn)行的工作是：

A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)資料

B.分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

C.調(diào)查企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.確定審計(jì)目標(biāo)

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)信息失真

B.內(nèi)部控制失效

C.稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)

D.審計(jì)人員舞弊

6.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包括：

A.審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的合規(guī)性審查？

A.企業(yè)是否按規(guī)定納稅

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性

8.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)賬簿的完整性

C.會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.以上都是

9.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)是：

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

10.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性

C.審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性

D.審計(jì)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的使用情況

2.稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)程序包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

3.稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)方法有：

A.詢(xún)問(wèn)法

B.檢查法

C.分析法

D.審計(jì)抽樣

4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：

A.審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

5.稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.會(huì)計(jì)信息失真

B.內(nèi)部控制失效

C.稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)

D.審計(jì)人員舞弊

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅務(wù)審計(jì)是指對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，以確定企業(yè)是否依法納稅的活動(dòng)。（）

2.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和納稅情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的文件。（）

3.稅務(wù)審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。（）

4.稅務(wù)審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，僅限于審計(jì)期間的數(shù)據(jù)和資料。（）

5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員簽署。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的目的和意義。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的基本程序。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情況可能引發(fā)稅務(wù)審計(jì)：

A.納稅人財(cái)務(wù)狀況異常波動(dòng)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)特定行業(yè)或領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查

C.納稅人舉報(bào)他人違法行為

D.納稅人自行申請(qǐng)稅務(wù)審計(jì)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行例行審計(jì)

2.稅務(wù)審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括：

A.書(shū)面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.物理證據(jù)

D.電子證據(jù)

E.市場(chǎng)調(diào)查證據(jù)

3.稅務(wù)審計(jì)中，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法：

A.漏報(bào)、少報(bào)應(yīng)納稅款

B.虛假申報(bào)、隱瞞收入

C.逃避稅款

D.違反稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策使用

E.隨意更改稅務(wù)登記信息

5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式要求包括：

A.封面

B.目錄

C.審計(jì)報(bào)告正文

D.審計(jì)人員簽名

E.附錄

6.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可能包括：

A.稅收政策執(zhí)行不到位

B.內(nèi)部控制制度存在缺陷

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

D.重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)操作

7.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.稅收政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

C.交易和賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些情況屬于稅務(wù)審計(jì)的延伸審計(jì)：

A.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)供應(yīng)商和客戶(hù)進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)

E.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)

9.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)性

E.坦誠(chéng)性

10.下列哪些情況可能影響稅務(wù)審計(jì)結(jié)果：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.稅務(wù)法規(guī)的變動(dòng)

E.審計(jì)時(shí)間和資源限制

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查后發(fā)布的正式文件。（×）

2.稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員有權(quán)對(duì)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行查閱。（√）

3.稅務(wù)審計(jì)的目的是確保企業(yè)完全遵守稅法，沒(méi)有任何逃避稅款的情形。（√）

4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)具有法律效力，可以強(qiáng)制企業(yè)整改。（×）

5.稅務(wù)審計(jì)中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)行為，審計(jì)人員可以直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。（×）

6.稅務(wù)審計(jì)通常不包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查。（×）

7.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給企業(yè)。（×）

8.稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，企業(yè)可以在接到審計(jì)報(bào)告后自行整改，無(wú)需接受處罰。（×）

9.稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受企業(yè)影響。（√）

10.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的最終目的是為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中審計(jì)人員應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何運(yùn)用分析性程序來(lái)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)如何處理審計(jì)檔案和報(bào)告。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、收集證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估，其中審計(jì)評(píng)估是結(jié)果而非程序。

2.B

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的主要目的是確保企業(yè)遵守稅法，防止逃稅漏稅。

3.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)常用的方法包括詢(xún)問(wèn)法、檢查法和分析法，評(píng)估法不是常規(guī)方法。

4.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)首先應(yīng)確定審計(jì)目標(biāo)，然后根據(jù)目標(biāo)進(jìn)行后續(xù)工作。

5.C

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)部控制失效和審計(jì)人員舞弊，稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.C

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)，而審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議分別屬于報(bào)告的其他部分。

7.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的合規(guī)性審查包括企業(yè)是否按規(guī)定納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和內(nèi)部控制制度的健全性。

8.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)全面關(guān)注會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。

9.A

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)是審計(jì)證據(jù)，這些證據(jù)構(gòu)成了審計(jì)人員得出結(jié)論的基礎(chǔ)。

10.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估，評(píng)估法是其中之一。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)可能因多種原因引發(fā)，包括納稅人自身情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)行動(dòng)、舉報(bào)和例行審計(jì)。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)證據(jù)包括書(shū)面、口頭、物理和電子證據(jù)，市場(chǎng)調(diào)查證據(jù)不屬于常規(guī)稅務(wù)審計(jì)證據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法包括漏報(bào)、少報(bào)、虛假申報(bào)、逃避稅款和違規(guī)使用稅收優(yōu)惠政策。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的格式要求包括封面、目錄、正文、簽名和附錄。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可能涉及稅收政策執(zhí)行、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注稅收政策變動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、交易和賬戶(hù)、違規(guī)操作和內(nèi)部控制等風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：延伸審計(jì)可能涉及關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)企業(yè)、供應(yīng)商和客戶(hù)、中介機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部控制。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)性和坦誠(chéng)性。

10.ABCDE

解析思路：影響稅務(wù)審計(jì)結(jié)果的因素包括審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)水平、內(nèi)部控制有效性、稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)和審計(jì)資源限制。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)后發(fā)布的文件，而非稅務(wù)部門(mén)。

2.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員有權(quán)查閱企業(yè)的所有財(cái)務(wù)信息，以獲取審計(jì)所需證據(jù)。

3.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目的是確保企業(yè)遵守稅法，避免逃稅漏稅行為。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)不具有法律效力，企業(yè)可以不接受，但需根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行整改。

5.×

解析思路：審計(jì)人員無(wú)權(quán)直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰，只能提出違規(guī)事實(shí)和整改建議。

6.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員會(huì)審查企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性。

7.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后，經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)后提交。

8.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，企業(yè)需根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改，并可能面臨處罰。

9.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受企業(yè)影響，以確保審計(jì)的公正性。

10.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的目的是為了評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，而非提高財(cái)務(wù)管理水平。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)審計(jì)中審計(jì)人員應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突，如持有被審計(jì)單位的股份或接受其禮品等。如存在利益沖突，應(yīng)披露并采取適當(dāng)措施，如回避或更換審計(jì)人員。

2.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。

3.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包括審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、潛在風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)合規(guī)性的影響。

4.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通