涵養(yǎng)應(yīng)試能力的稅法考試試題及答案

涵養(yǎng)應(yīng)試能力的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少？

A.100萬元

B.125萬元

C.150萬元

D.175萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以收入全額為計稅依據(jù)

B.企業(yè)取得的投資收益，以收入全額為計稅依據(jù)

C.企業(yè)取得的土地增值稅，以收入全額為計稅依據(jù)

D.企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為計稅依據(jù)

4.某企業(yè)2020年度發(fā)生銷售貨物收入500萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入300萬元，銷售不動產(chǎn)收入200萬元，應(yīng)繳納增值稅多少？

A.70萬元

B.80萬元

C.90萬元

D.100萬元

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)，為簽訂銷售合同并交付定金的當(dāng)天

6.某企業(yè)2020年度實際發(fā)生廣告費支出100萬元，當(dāng)年銷售收入為500萬元，該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的廣告費限額是多少？

A.50萬元

B.70萬元

C.80萬元

D.100萬元

7.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用30%的比例稅率

8.某個人2020年度取得工資、薪金所得60000元，取得特許權(quán)使用費所得10000元，應(yīng)繳納個人所得稅多少？

A.6000元

B.6600元

C.7200元

D.7800元

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額

D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個檔次

10.某企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用稅率為15%，當(dāng)年實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅300萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少？

A.150萬元

B.200萬元

C.250萬元

D.300萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的個體工商戶

C.出口貨物的企業(yè)

D.銷售不動產(chǎn)的房地產(chǎn)開發(fā)公司

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.員工工資及福利費

B.所得稅

C.財務(wù)費用

D.銷售費用

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

4.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入不計入收入總額？

A.政府補助收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈收入

D.財政撥款

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

D.銷售不動產(chǎn)，為簽訂銷售合同并交付定金的當(dāng)天

8.個人所得稅的稅率包括：

A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.20%的比例稅率

C.30%的比例稅率

D.40%的比例稅率

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的費用包括：

A.研發(fā)費用

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.職工教育經(jīng)費

D.利息費用

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的全部收入減去全部成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、6%和9%。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（）

6.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

7.個人所得稅的特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，對于銷售貨物，均為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以全額在稅前扣除。（）

10.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡要說明個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的稅率及其適用范圍。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

6.簡述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，出口貨物雖然涉及增值稅，但通常不作為征稅對象。

2.B

解析思路：應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額×稅率)-已預(yù)繳稅款=(1000萬×25%)-150萬=125萬。

3.D

解析思路：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在符合條件的情況下，可以享受免征、減半征稅優(yōu)惠，因此不應(yīng)以收入全額為計稅依據(jù)。

4.A

解析思路：增值稅=(銷售收入總額×稅率)=(500萬+300萬+200萬)×6%=70萬。

5.C

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，出口貨物增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天。

6.B

解析思路：廣告費稅前扣除限額=銷售收入×15%=500萬×15%=75萬，實際發(fā)生100萬，因此稅前可以扣除75萬。

7.D

解析思路：特許權(quán)使用費所得適用的比例稅率為20%，而非30%。

8.C

解析思路：個人所得稅=(工資薪金所得+特許權(quán)使用費所得-費用扣除)×稅率-速算扣除數(shù)=(60000+10000-5000)×20%-1410=7200元。

9.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍明確包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

10.B

解析思路：應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額×稅率)-已預(yù)繳稅款=(2000萬×15%)-300萬=200萬。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍廣泛，包括小規(guī)模納稅人、個體工商戶、企業(yè)等。

2.ACD

解析思路：員工工資及福利費、財務(wù)費用、銷售費用是企業(yè)所得稅稅前扣除的常見項目。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括各類銷售行為和提供應(yīng)稅服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括多種類型的收入。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物。

6.ACD

解析思路：政府補助收入、捐贈收入和財政撥款不計入企業(yè)所得稅的收入總額。

7.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況而定，包括貨物發(fā)出、勞務(wù)提供、報關(guān)出口等。

8.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，具體為3%至45%的超額累進(jìn)稅率和20%的比例稅率。

9.ABC

解析思路：研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工教育經(jīng)費在企業(yè)符合條件的情況下，可以加計扣除。

10.AB

解析思路：稅收滯納金、罰款和滯納金屬于納稅調(diào)整增加額，增值稅和企業(yè)所得稅屬于稅金及附加。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個人，并非所有單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指扣除成本、費用、損失后的應(yīng)納稅收入，而非全部收入。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，但具體規(guī)定更為復(fù)雜。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%，而非3%、6%和9%。

5.×

解析思路：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

7.√

解析思路：個人所得稅的特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間對于銷售貨物，通常為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

9.×

解析思路：捐贈支出在符合條件的情況下可以扣除，但并非全額扣除。

10.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

四、簡答題

1.解析思路：列舉增值稅的納稅義務(wù)發(fā)