打破瓶頸的稅法考試試題及答案

打破瓶頸的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在我國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.個(gè)體工商戶簡易計(jì)稅方法

D.事業(yè)單位簡易計(jì)稅方法

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有在我國境內(nèi)的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收方式是按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是所有在我國境內(nèi)取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的土地

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率是固定的30%

D.土地增值稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是所有在我國境內(nèi)簽訂的各種合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率是固定的0.05%

D.印花稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象是所有在我國境內(nèi)購買房屋的個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率是固定的3%

D.契稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是所有在我國境內(nèi)購置車輛的個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率是固定的10%

D.車輛購置稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是所有在我國境內(nèi)開采和生產(chǎn)的資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采和產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的3%

D.資源稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些類型？

A.企業(yè)法人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

E.個(gè)人

2.下列哪些行為可能構(gòu)成增值稅的兼營行為？

A.一家銷售公司同時(shí)銷售貨物和提供咨詢服務(wù)

B.一家建筑公司同時(shí)承接建筑工程和物業(yè)管理服務(wù)

C.一家酒店同時(shí)提供住宿服務(wù)和餐飲服務(wù)

D.一家出版社同時(shí)出版圖書和發(fā)行報(bào)紙

E.一家軟件公司同時(shí)開發(fā)軟件和提供技術(shù)培訓(xùn)

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些情況屬于房產(chǎn)稅的免稅范圍？

A.國有企事業(yè)單位自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自用房產(chǎn)

C.農(nóng)村集體土地上的房產(chǎn)

D.國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、宗教寺廟、文化教育機(jī)構(gòu)等單位的房產(chǎn)

E.殘疾人專用的房產(chǎn)

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值額

E.建筑安裝工程費(fèi)

6.印花稅的征稅范圍包括哪些合同？

A.購銷合同

B.加工承攬合同

C.建筑安裝工程合同

D.技術(shù)合同

E.保險(xiǎn)合同

7.契稅的納稅人包括哪些？

A.房屋購買者

B.房屋贈與人

C.房屋出租者

D.房屋受贈人

E.房屋出售者

8.車輛購置稅的征收范圍包括哪些？

A.自用車輛

B.營業(yè)用車輛

C.殘疾人專用車輛

D.臨時(shí)進(jìn)口車輛

E.試用車輛

9.資源稅的征稅對象包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鐵礦

E.銅礦

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.捐贈支出

B.資產(chǎn)損失

C.投資收益

D.應(yīng)納稅所得額調(diào)整

E.預(yù)提費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度申報(bào)繳納。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)的原值來確定的。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的30%。（）

6.印花稅是對合同簽訂行為征收的稅種。（）

7.契稅的稅率是固定的3%，不分房屋類型。（）

8.車輛購置稅是在車輛購買時(shí)一次性繳納的。（）

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源的開采難度和成本來確定的。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅中，哪些所得可以享受免征？

4.房產(chǎn)稅的征收方式和稅率如何？

5.土地增值稅的征稅環(huán)節(jié)和稅率如何？

6.印花稅的征稅范圍和稅率如何？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)法人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)作為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，而個(gè)體工商戶也屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

3.B

解析：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人則按照一般計(jì)稅方法納稅。

4.B

解析：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。

5.B

解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，稅率是固定的1.2%。

6.A

解析：土地增值稅的征稅對象是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的土地，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，稅率是累進(jìn)稅率。

7.B

解析：印花稅是對合同簽訂行為征收的稅種，計(jì)稅依據(jù)是合同金額，稅率是固定的0.05%。

8.A

解析：契稅的納稅人包括房屋購買者，房屋贈與人，房屋受贈人和房屋出售者。

9.A

解析：車輛購置稅是在車輛購買時(shí)一次性繳納的，征收范圍包括自用車輛、營業(yè)用車輛、殘疾人專用車輛等。

10.A

解析：資源稅的征稅對象是煤炭、石油、天然氣等資源，稅率是根據(jù)資源的開采難度和成本來確定的。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,E

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,E

解析：兼營行為是指納稅人同時(shí)從事多種業(yè)務(wù)，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供咨詢服務(wù)等。

3.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.B,D,E

解析：房產(chǎn)稅的免稅范圍包括個(gè)人自用房產(chǎn)、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、宗教寺廟、文化教育機(jī)構(gòu)等單位的房產(chǎn)，以及殘疾人專用的房產(chǎn)。

5.A,B,C,D

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金、土地開發(fā)成本和土地增值額。

6.A,B,C,D,E

解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建筑安裝工程合同、技術(shù)合同和保險(xiǎn)合同。

7.A,B,D,E

解析：契稅的納稅人包括房屋購買者、房屋贈與人、房屋受贈人和房屋出售者。

8.A,B,C,D,E

解析：車輛購置稅的征收范圍包括自用車輛、營業(yè)用車輛、殘疾人專用車輛、臨時(shí)進(jìn)口車輛和試用車輛。

9.A,B,C,D,E

解析：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣、鐵礦和銅礦等資源。

10.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括捐贈支出、資產(chǎn)損失、投資收益、應(yīng)納稅所得額調(diào)整和預(yù)提費(fèi)用。

三、判斷題答案及解析

1.正確

解析：增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

2.錯(cuò)誤

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限是按年申報(bào)繳納，而不是按季度。

3.正確

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元，超過此金額的部分需要繳納個(gè)人所得稅。

4.錯(cuò)誤

解析：房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)的評估價(jià)值來確定的，而不是房產(chǎn)的原值。

5.錯(cuò)誤

解析：土地增值稅的稅率是累進(jìn)稅率，不是固定的30%。

6.正確

解析：印花稅是對合同簽訂行為征收的稅種。

7.錯(cuò)誤

解析：契稅的稅率是根據(jù)房屋類型和購買價(jià)格等因素確定的，不是固定的3%。

8.正確

解析：車輛購置稅是在車輛購買時(shí)一次性繳納的。

9.正確

解析：資源稅的稅率是根據(jù)資源的開采難度和成本來確定的。

10.正確

解析：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

四、簡答題答案及解析

1.稅收范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)?；径惵剩?3%（基本稅率）、9%（低稅率）、6%（簡易計(jì)稅方法適用稅率）。