2025年稅法考試高分技巧試題及答案

2025年稅法考試高分技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.購貨合同

3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)增項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)減值損失

D.捐贈(zèng)支出

4.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.稅法規(guī)定的稿酬所得

C.稅法規(guī)定的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的偶然所得

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的非合理的工資薪金支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的非銷售費(fèi)用

6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)減項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)減值損失

D.捐贈(zèng)支出

7.個(gè)人出租房屋所得，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？

A.房屋租賃所得

B.房屋裝修所得

C.房屋轉(zhuǎn)讓所得

D.房屋折舊所得

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售收入

B.購進(jìn)成本

C.銷售成本

D.銷售價(jià)格

9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的資產(chǎn)？

A.現(xiàn)金

B.應(yīng)收賬款

C.固定資產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)

10.個(gè)人購買住房，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免征

C.加征

D.按照規(guī)定比例征收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅申報(bào)時(shí)，下列哪些憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)？

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.銀行轉(zhuǎn)賬憑證

2.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個(gè)人

D.外國公民

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將外購的貨物用于投資、分配利潤

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.投資收益

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職業(yè)教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.捐贈(zèng)支出

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以調(diào)增的項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)減值損失

B.捐贈(zèng)支出

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.投資收益

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在購買當(dāng)期即可全額抵扣。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民和非居民個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

5.個(gè)人出租房屋所得，減除費(fèi)用后的余額即為應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不受限制。（）

7.企業(yè)購入的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)，在持有期間可以計(jì)提攤銷。（）

8.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售額不包括銷售折扣。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)有明確的扣除限額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種征收方式。

4.說明企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法及其在稅務(wù)處理中的注意事項(xiàng)。

5.簡要描述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說明其具體規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，因?yàn)樵鲋刀愔饕槍τ行蝿?dòng)產(chǎn)的交易。

2.A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)，普通發(fā)票、收據(jù)和購貨合同不能。

3.C.資產(chǎn)減值損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減。

4.B.稅法規(guī)定的稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

5.A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.A.資產(chǎn)減值損失屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)減項(xiàng)目。

7.A.房屋租賃所得屬于應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

8.D.銷售價(jià)格是增值稅的計(jì)稅依據(jù)，包括銷售額和銷項(xiàng)稅額。

9.A.企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

10.B.個(gè)人購買住房符合條件的情況下可以免征個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。

2.A.財(cái)務(wù)費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。

3.A.中國公民是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.A.企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于增值稅的視同銷售。

6.A.國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

7.A.職業(yè)教育支出是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

8.B.捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增。

9.A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

10.A.財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

三、判斷題答案及解析思路

1.√增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.×企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按照一定的規(guī)則分?jǐn)偟挚?，并非全額抵扣。

3.√個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民和非居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

4.×企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每個(gè)季度結(jié)束之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納，但具體規(guī)定可能有所不同。

5.√個(gè)人出租房屋所得，減除費(fèi)用后的余額即為應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

6.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出有明確的扣除限額。

7.√企業(yè)購入的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)，在持有期間可以計(jì)提攤銷，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

8.√個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

9.×企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售額包括銷售折扣，折扣部分應(yīng)計(jì)入銷售額。

10.√企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)有明確的扣除限額，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

四、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額由收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額構(gòu)成。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分類所得