2025年稅法考試備考結(jié)構(gòu)試題及答案

2025年稅法考試備考結(jié)構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應納稅所得額的是（）。

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

3.某企業(yè)2025年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業(yè)外支出10萬元，已繳納增值稅100萬元。該企業(yè)2025年度應納稅所得額為（）萬元。

A.50

B.150

C.200

D.250

4.下列各項中，不屬于個人所得稅法規(guī)定應納稅所得額的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.某個人2025年取得工資、薪金所得12萬元，取得稿酬所得2萬元，取得特許權(quán)使用費所得1萬元。該個人2025年度應繳納個人所得稅為（）元。

A.1800

B.3600

C.5400

D.7200

6.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

7.某企業(yè)2025年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業(yè)外支出10萬元，已繳納增值稅100萬元。該企業(yè)2025年度應繳納土地增值稅為（）萬元。

A.10

B.30

C.50

D.70

8.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

9.某企業(yè)2025年開采并銷售銅礦石，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元，銷售費用50萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元。該企業(yè)2025年度應繳納資源稅為（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

10.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.排放大氣污染物

B.排放水污染物

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

答案：

1.C

2.D

3.B

4.C

5.B

6.D

7.C

8.D

9.A

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

11.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿

C.能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務資料

D.近三年內(nèi)沒有重大稅收違法行為

E.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

12.企業(yè)所得稅法規(guī)定的應納稅所得額包括（）。

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

E.稅收滯納金

13.個人所得稅法規(guī)定，下列所得中，免征個人所得稅的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.國債利息所得

E.稿酬所得

14.土地增值稅的納稅人包括（）。

A.土地使用權(quán)人

B.土地所有權(quán)人

C.土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓人

D.土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物所有權(quán)的受讓人

E.土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物所有權(quán)的抵押權(quán)人

15.資源稅的稅率確定方式包括（）。

A.從量定額稅率

B.從價定率稅率

C.比例稅率

D.固定稅率

E.滑動稅率

16.環(huán)境保護稅的征稅對象包括（）。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染

17.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補貼

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

18.下列各項中，屬于個人所得稅法規(guī)定的專項扣除的有（）。

A.職業(yè)年金

B.企業(yè)年金

C.養(yǎng)老保險

D.醫(yī)療保險

E.工傷保險

19.下列各項中，屬于增值稅法規(guī)定的進項稅額抵扣條件的有（）。

A.取得的增值稅專用發(fā)票

B.取得的增值稅普通發(fā)票

C.取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.取得的境外單位和個人提供的應稅服務

E.取得的出口貨物退（免）稅憑證

20.下列各項中，屬于資源稅法規(guī)定的免稅項目有（）。

A.礦產(chǎn)資源勘探開發(fā)

B.礦產(chǎn)資源開采過程中的損失

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.土地復墾

E.環(huán)境保護項目

三、判斷題（每題2分，共10題）

21.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

22.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

23.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及香港、澳門、臺灣同胞。（）

24.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建的商品房。（）

25.資源稅的征收范圍包括開采的礦產(chǎn)資源，但不包括水資源。（）

26.環(huán)境保護稅的稅額是根據(jù)污染物的排放量來確定的。（）

27.個人所得稅的工資、薪金所得的計稅依據(jù)是每月的應納稅所得額。（）

28.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

29.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

30.個人所得稅的免稅所得包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

31.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

32.解釋企業(yè)所得稅法中的“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的概念。

33.列舉個人所得稅法中常見的幾種稅收優(yōu)惠政策。

34.簡要說明土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

35.描述資源稅的征收原則和主要稅種。

36.解釋環(huán)境保護稅的征收對象和征收標準。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定應納稅所得額不包括營業(yè)外支出和稅收滯納金。

3.B

解析思路：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業(yè)外支出=1000-800-100-50-20-10=150（萬元）。

4.C

解析思路：個人所得稅法規(guī)定應納稅所得額不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.B

解析思路：個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得）×稅率-速算扣除數(shù)=（12+2+1）×20%-1410=3600（元）。

6.C

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建的商品房，但不包括出租土地使用權(quán)。

7.C

解析思路：土地增值稅=（銷售收入-成本）×稅率=（2000-1500）×30%=50（萬元）。

8.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和森林資源。

9.A

解析思路：資源稅=銷售價格×稅率=1000×10%=10（萬元）。

10.D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

二、多項選擇題

11.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應稅銷售額超過500萬元、能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿、能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務資料、近三年內(nèi)沒有重大稅收違法行為和具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息收入。

13.D

解析思路：個人所得稅法規(guī)定免征個人所得稅的所得包括國債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補貼。

14.CD

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓人和受讓人。

15.AB

解析思路：資源稅的稅率確定方式包括從量定額稅率和從價定率稅率。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補貼。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的專項扣除包括職業(yè)年金、企業(yè)年金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和工傷保險。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣條件包括取得的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、境外單位和個人提供的應稅服務和出口貨物退（免）稅憑證。

20.ABCD

解析思路：資源稅法規(guī)定的免稅項目包括礦產(chǎn)資源勘探開發(fā)、礦產(chǎn)資源開采過程中的損失、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、土地復墾和環(huán)境保護項目。

三、判斷題

21.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

22.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

23.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及香港、澳門、臺灣同胞。

24.錯誤

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建的商品房，還包括其他相關(guān)交易。

25.錯誤

解析思路：資源稅的征收范圍包括開采的礦產(chǎn)資源，同時也包括水資源。

26.正確

解析思路：環(huán)境保護稅的稅額是根據(jù)污染物的排放量來確定的。

27.正確

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得的計稅依據(jù)是每月的應納稅所得額。

28.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

29.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人不能隨意選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人，需要根據(jù)規(guī)定條件來確定。

30.正確

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

四、簡答題

31.稅率及其適用范圍：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，適用于不同類型的貨物和勞務。

32.居民企業(yè)和非居民企業(yè)：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者實際管理機構(gòu)在中