現(xiàn)金流量表的解讀能力試題及答案

現(xiàn)金流量表的解讀能力試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，以下哪項不屬于現(xiàn)金流量表的內(nèi)容？

A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.營業(yè)收入

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變動

2.下列哪個選項不屬于現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

D.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

3.企業(yè)在購買固定資產(chǎn)時支付的現(xiàn)金，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的哪一項反映？

A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.經(jīng)營活動與投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

4.以下哪項不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

A.發(fā)行股票收到的現(xiàn)金

B.收到的現(xiàn)金股利

C.取得借款收到的現(xiàn)金

D.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

5.下列哪項不屬于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物？

A.庫存現(xiàn)金

B.銀行存款

C.交易性金融資產(chǎn)

D.長期股權(quán)投資

6.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

D.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

7.下列哪個選項不屬于現(xiàn)金流量表中的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.收到的現(xiàn)金股利

B.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

C.取得投資收益收到的現(xiàn)金

D.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

8.現(xiàn)金流量表中的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.發(fā)行股票收到的現(xiàn)金

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.收到的現(xiàn)金股利

D.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

9.下列哪個選項不屬于現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”？

A.庫存現(xiàn)金

B.銀行存款

C.交易性金融資產(chǎn)

D.長期股權(quán)投資

10.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目，應(yīng)與以下哪項相對應(yīng)？

A.利潤表中的營業(yè)利潤

B.資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金

C.財務(wù)報表附注中的現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

D.資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表的作用包括哪些？

A.反映企業(yè)現(xiàn)金流動狀況

B.評估企業(yè)償債能力

C.評價企業(yè)盈利能力

D.分析企業(yè)運(yùn)營效率

2.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”可能受到哪些因素的影響？

A.銷售收入的增長

B.采購成本的上升

C.稅收政策的變化

D.信貸政策的調(diào)整

3.以下哪些項目屬于現(xiàn)金流量表中的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

B.收到的現(xiàn)金股利

C.投資收益收到的現(xiàn)金

D.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

4.現(xiàn)金流量表中的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”可能包括哪些項目？

A.發(fā)行股票收到的現(xiàn)金

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.還本付息支付的現(xiàn)金

D.收到的現(xiàn)金股利

5.以下哪些因素會影響現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度

B.預(yù)付款項的支付情況

C.存貨的周轉(zhuǎn)率

D.應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

6.以下哪些項目屬于現(xiàn)金流量表中的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.投資于其他企業(yè)的現(xiàn)金支出

B.收到其他企業(yè)的投資收益

C.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

D.收到的現(xiàn)金股利

7.現(xiàn)金流量表中的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”可能受到哪些因素的影響？

A.債務(wù)融資的成本

B.股權(quán)融資的成本

C.利率的變化

D.市場風(fēng)險

8.以下哪些項目屬于現(xiàn)金流量表中的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.發(fā)行股票收到的現(xiàn)金

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.還本付息支付的現(xiàn)金

D.收到的現(xiàn)金股利

9.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”與企業(yè)的哪些財務(wù)指標(biāo)密切相關(guān)？

A.盈利能力

B.償債能力

C.運(yùn)營效率

D.股東權(quán)益

10.以下哪些因素可能影響現(xiàn)金流量表中的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？

A.資產(chǎn)出售

B.購買新的固定資產(chǎn)

C.股票投資

D.長期股權(quán)投資

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表僅反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出。（）

2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以完全由銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金所構(gòu)成。（）

3.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金。（）

4.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)表示企業(yè)發(fā)生了投資活動。（）

5.現(xiàn)金流量表中的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以完全由借款收到的現(xiàn)金和償還債務(wù)支付的現(xiàn)金所構(gòu)成。（）

6.企業(yè)在計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，可以不考慮應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的變化。（）

7.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物不包括交易性金融資產(chǎn)。（）

8.現(xiàn)金流量表中的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以完全由收回投資收到的現(xiàn)金所構(gòu)成。（）

9.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行對比分析。（）

10.現(xiàn)金流量表中的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，支付現(xiàn)金股利或利潤為負(fù)數(shù)表示企業(yè)支付了現(xiàn)金股利或利潤。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述現(xiàn)金流量表的作用。

2.解釋現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目包括哪些內(nèi)容，并說明其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。

3.現(xiàn)金流量表中的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目反映了企業(yè)的哪些投資活動？請舉例說明。

4.現(xiàn)金流量表中的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目對企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)有何影響？

5.如何通過分析現(xiàn)金流量表來判斷企業(yè)的償債能力？

6.請簡述如何運(yùn)用現(xiàn)金流量表來評估企業(yè)的盈利能力和運(yùn)營效率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：現(xiàn)金流量表反映的是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出，營業(yè)收入屬于利潤表的內(nèi)容，不屬于現(xiàn)金流量表。

2.C

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還等，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額屬于投資活動。

3.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)的投資活動，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”反映。

4.D

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括發(fā)行股票、取得借款等，收到的現(xiàn)金股利屬于投資活動。

5.D

解析思路：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物，長期股權(quán)投資不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。

6.A,B,C

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

7.D

解析思路：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的現(xiàn)金股利等，收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

8.A,B,C

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括發(fā)行股票收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金和償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。

9.C

解析思路：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物，交易性金融資產(chǎn)不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。

10.B

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金相對應(yīng)，反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變動。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：現(xiàn)金流量表的作用包括反映企業(yè)現(xiàn)金流動狀況、評估企業(yè)償債能力和分析企業(yè)運(yùn)營效率。

2.A,B,C

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能受到銷售收入的增長、采購成本的上升、稅收政策的變化等因素的影響。

3.A,B,C,D

解析思路：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的現(xiàn)金股利等。

4.A,B,C

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能包括發(fā)行股票收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金和還本付息支付的現(xiàn)金。

5.A,B,C,D

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能受到應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、存貨和應(yīng)付賬款等因素的影響。

6.A,B,C,D

解析思路：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括投資于其他企業(yè)的現(xiàn)金支出、收到其他企業(yè)的投資收益等。

7.A,B,C

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能受到債務(wù)融資成本、股權(quán)融資成本和利率變化等因素的影響。

8.A,B,C

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能包括發(fā)行股票收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金和還本付息支付的現(xiàn)金。

9.A,B,C

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率等財務(wù)指標(biāo)密切相關(guān)。

10.A,B,C,D

解析思路：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能受到資產(chǎn)出售、購買新的固定資產(chǎn)、股票投資和長期股權(quán)投資等因素的影響。

三、判斷題

1.×

解析思路：現(xiàn)金流量表反映的是一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出，但不限于會計期間。

2.×

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不僅包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，還包括其他相關(guān)收入和支出。

3.√

解析思路：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物。

4.×

解析思路：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)表示企業(yè)支付了現(xiàn)金，而非發(fā)生了投資活動。

5.×

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不僅包括