內(nèi)部審計(jì)方法的試題及答案

內(nèi)部審計(jì)方法的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？

A.檢查和評(píng)估組織的財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.監(jiān)督組織內(nèi)部的控制環(huán)境

C.提高組織效率和效果

D.以上都是

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通常在組織的哪個(gè)階段進(jìn)行？

A.計(jì)劃階段

B.執(zhí)行階段

C.監(jiān)督階段

D.以上都是

3.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的工具是什么？

A.流程圖

B.審計(jì)問(wèn)卷

C.詢問(wèn)

D.以上都是

4.以下哪個(gè)不是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.知識(shí)淵博

D.利益相關(guān)者導(dǎo)向

5.內(nèi)部審計(jì)部門通常位于組織的哪個(gè)層級(jí)？

A.高層管理層

B.中層管理層

C.基層管理層

D.以上都是

6.內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能不包括以下哪項(xiàng)？

A.提供咨詢服務(wù)

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告

C.制定內(nèi)部控制政策

D.進(jìn)行員工培訓(xùn)

7.以下哪種內(nèi)部審計(jì)方法適用于檢查大量數(shù)據(jù)？

A.詳細(xì)審計(jì)

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.以上都是

8.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)程序的可靠性？

A.使用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證

C.依賴內(nèi)部控制

D.以上都是

9.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該遵循哪個(gè)準(zhǔn)則？

A.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)準(zhǔn)則

C.美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)結(jié)果的有效性？

A.進(jìn)行充分的審計(jì)工作

B.遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.獲得管理層的批準(zhǔn)

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.內(nèi)部審計(jì)的方法包括以下哪些？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.環(huán)境審計(jì)

D.詢問(wèn)

E.內(nèi)部控制評(píng)估

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.知識(shí)淵博

E.利益相關(guān)者導(dǎo)向

3.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的工具？

A.流程圖

B.審計(jì)問(wèn)卷

C.詢問(wèn)

D.訪談

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4.內(nèi)部審計(jì)的目的包括以下哪些？

A.提高組織效率和效果

B.降低風(fēng)險(xiǎn)

C.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告

D.促進(jìn)合規(guī)性

E.改進(jìn)內(nèi)部控制

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該關(guān)注以下哪些領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告

B.內(nèi)部控制

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.信息技術(shù)

E.法律法規(guī)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，以下哪些是可能采用的審計(jì)程序？

A.檢查會(huì)計(jì)記錄

B.審查內(nèi)部控制系統(tǒng)

C.詢問(wèn)相關(guān)人員

D.審計(jì)抽樣

E.分析趨勢(shì)和異常

2.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性時(shí)，可能會(huì)考慮以下哪些因素？

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的影響

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.內(nèi)部控制的文化

3.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可能會(huì)使用的工具和技術(shù)？

A.審計(jì)抽樣

B.案例研究

C.專家訪談

D.財(cái)務(wù)比率分析

E.流程圖

4.內(nèi)部審計(jì)部門在組織中扮演的角色可能包括以下哪些？

A.提供獨(dú)立的評(píng)估

B.支持組織目標(biāo)

C.促進(jìn)組織改進(jìn)

D.幫助實(shí)現(xiàn)合規(guī)性

E.提供咨詢服務(wù)

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是可能影響審計(jì)結(jié)論的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.組織的管理層對(duì)審計(jì)活動(dòng)的支持

E.審計(jì)報(bào)告的溝通方式

6.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.尊重保密

E.公平競(jìng)爭(zhēng)

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，可能會(huì)使用以下哪些方法？

A.定期檢查

B.例外報(bào)告

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制測(cè)試

E.審計(jì)抽樣

8.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)該包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)報(bào)告的接收人

9.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，可能會(huì)關(guān)注以下哪些領(lǐng)域？

A.法律法規(guī)遵守情況

B.內(nèi)部政策遵守情況

C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)遵守情況

D.道德規(guī)范遵守情況

E.客戶合同遵守情況

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是可能影響審計(jì)質(zhì)量的因素？

A.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)程序的選擇

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)溝通的效率

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)只關(guān)注組織的財(cái)務(wù)報(bào)告。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以依賴內(nèi)部控制來(lái)減少審計(jì)工作量。（）

4.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給組織的最高管理層。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)程序的簡(jiǎn)便性。（）

7.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的執(zhí)行情況。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的解決方案。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，可以通過(guò)定期檢查來(lái)確保內(nèi)部控制的有效性。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要準(zhǔn)則。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層的溝通。

5.解釋內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，為何需要關(guān)注法律法規(guī)的變更。

6.描述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和報(bào)告信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、控制環(huán)境的監(jiān)督、組織效率和效果的提高，因此選D。

2.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)通常在組織的整個(gè)生命周期中進(jìn)行，包括計(jì)劃、執(zhí)行和監(jiān)督階段。

3.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，會(huì)使用多種工具，包括流程圖、審計(jì)問(wèn)卷、詢問(wèn)和審計(jì)抽樣。

4.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵循獨(dú)立性、客觀性、知識(shí)淵博和利益相關(guān)者導(dǎo)向等原則，但利益相關(guān)者導(dǎo)向不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。

5.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門通常位于組織的各個(gè)層級(jí)，包括高層、中層和基層。

6.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，這通常是管理層的職責(zé)。

7.B

解析思路：審計(jì)抽樣適用于檢查大量數(shù)據(jù)，因?yàn)樗梢栽跍p少審計(jì)成本的同時(shí)提供足夠的證據(jù)。

8.D

解析思路：確保審計(jì)程序的可靠性需要使用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序、獨(dú)立驗(yàn)證和依賴內(nèi)部控制。

9.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

10.D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)結(jié)果的有效性，需要執(zhí)行充分的審計(jì)工作，遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，并獲得管理層的批準(zhǔn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、詢問(wèn)、審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)估。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，會(huì)考慮控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、影響、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和文化。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，會(huì)使用審計(jì)抽樣、案例研究、專家訪談、財(cái)務(wù)比率分析和流程圖。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在組織中扮演的角色包括提供獨(dú)立的評(píng)估、支持組織目標(biāo)、促進(jìn)組織改進(jìn)、幫助實(shí)現(xiàn)合規(guī)性和提供咨詢服務(wù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)受到審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)人員的專業(yè)能力、管理層支持以及審計(jì)報(bào)告溝通方式的影響。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、尊重保密和公平競(jìng)爭(zhēng)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，可能會(huì)使用定期檢查、例外報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和審計(jì)抽樣。

8.A,B,C,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)報(bào)告的接收人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，會(huì)關(guān)注法律法規(guī)、內(nèi)部政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和客戶合同的遵守情況。

10.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)受到審計(jì)人員的專業(yè)判斷、審計(jì)證據(jù)的可靠性、審計(jì)程序的選擇、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)溝通效率的影響。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告，還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性等方面。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，不應(yīng)依賴內(nèi)部控制來(lái)減少審計(jì)工作量。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)，不能自行決定審計(jì)的范圍和深度。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常直接提交給組織的最高管理層，以便管理層了解審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議。

6.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，而不是優(yōu)先考慮審計(jì)程序的簡(jiǎn)便性。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，確實(shí)需要關(guān)注控制活動(dòng)的執(zhí)行情況。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突，以保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

9.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的解決方案，以便管理層采取行動(dòng)。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，通過(guò)定期檢查可以確保內(nèi)部控制的有效性。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和工具、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

2.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要通過(guò)獲取足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論，并確保證據(jù)是可靠的、相關(guān)的和有說(shuō)服力的。

3.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的主要準(zhǔn)