高級(jí)審計(jì)師常見考點(diǎn)試題及答案概述

高級(jí)審計(jì)師常見考點(diǎn)試題及答案概述姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論和方法

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告

C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

D.審計(jì)實(shí)務(wù)操作

E.企業(yè)法律環(huán)境

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指導(dǎo)文件

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行編制

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)能力進(jìn)行編制

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行編制

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

E.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本的方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

E.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)能力進(jìn)行實(shí)施

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行實(shí)施

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告意見類型的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

B.無(wú)保留意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予肯定評(píng)價(jià)

C.保留意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予部分肯定評(píng)價(jià)

D.否定意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予否定評(píng)價(jià)

E.無(wú)法表示意見表示審計(jì)人員無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表給予評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試主要測(cè)試考生對(duì)審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的掌握程度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)是否可靠。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始之前完成。（）

5.審計(jì)報(bào)告的意見類型中，保留意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體給予否定評(píng)價(jià)。（）

6.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守法律法規(guī)等目的而實(shí)施的一系列控制活動(dòng)。（）

7.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)保證樣本量足夠大，以便能夠代表總體。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或好處。（）

9.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計(jì)環(huán)境。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露任何有關(guān)被審計(jì)單位的敏感信息。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，如何有效識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)于審計(jì)工作的重要性和審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的職責(zé)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.客觀性

D.代表性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法最常用于識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.概念圖法

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.流程圖法

D.矩陣分析

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的重要組成部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)人員職責(zé)

4.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體給予否定評(píng)價(jià)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

5.內(nèi)部控制的三要素中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中常見的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.方便抽樣

C.整群抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

7.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常使用的審計(jì)程序是？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

B.審計(jì)人員必須對(duì)審計(jì)客戶保密

C.審計(jì)人員可以泄露客戶的商業(yè)機(jī)密以獲得更多信息

D.以上都不正確

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.不進(jìn)行任何處理，因?yàn)檫@是被審計(jì)單位的問(wèn)題

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)能力？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則

B.掌握會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)

C.具備良好的溝通技巧

D.能夠進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、審計(jì)實(shí)務(wù)、企業(yè)法律環(huán)境等多個(gè)方面，因此所有選項(xiàng)均屬于考試范圍。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性，這些都是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)，它們共同影響審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序設(shè)計(jì)。

4.ABCE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指導(dǎo)文件，應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序等，但不涉及審計(jì)人員的職責(zé)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，它們分別代表不同的審計(jì)結(jié)論。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，它們共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本的方法，常見的抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、方便抽樣、整群抽樣和系統(tǒng)抽樣。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型中，保留意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體給予部分肯定評(píng)價(jià)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等，這些都是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)素養(yǎng)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試旨在測(cè)試考生對(duì)審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的全面掌握。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)，必須保證其來(lái)源和性質(zhì)可靠。

3.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序設(shè)計(jì)。

4.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始之前完成，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.錯(cuò)誤

解析思路：保留意見表示審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體給予部分肯定評(píng)價(jià)，而非否定評(píng)價(jià)。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制活動(dòng)，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.正確

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)保證樣本量足夠大，以便能夠代表總體，從而提高審計(jì)結(jié)論的可靠性。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或好處。

9.正確

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計(jì)環(huán)境。

10.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保守秘密，不得泄露任何有關(guān)被審計(jì)單位的敏感信息。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性、充分性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中