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小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
篇一:小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,特制定本制度:
一.庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放
現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安
全?,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究
責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)
葉,需由兩名人員乘坐公司汽車前往C
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私
人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)
督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二.銀行存款管理
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1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和
輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民
共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.
作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票
(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯
票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算
方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出
納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。
于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明
原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予
以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登
記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)
準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑
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證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定
期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致0
2.
其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借
款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行
清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3.
應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)
進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙
方賬賬核對(duì)一致。
四。內(nèi)部牽制:
1.
公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.
非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.
庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單
人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
上海一有限公司
篇二:小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本
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財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),
負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析1工作,其工作
范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審
核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);
辦理日?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管
庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融
資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法
納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)
法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)
計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分
類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相
符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本
核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成
本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析力提供
資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工
程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善
各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
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4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他
有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析],判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)
務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)
不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)
的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法
人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,
財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位
期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交
接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;⑶財(cái)務(wù)部原
則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,
如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑷開(kāi)具
的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相
符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須
有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)
(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)
務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑺用以支付各種款項(xiàng)的原
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始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況
須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下
“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批
工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)
方可報(bào)支;⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)
貼;⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/
0;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市
內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
(4)、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶
隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維
修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由
辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并
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由辦公室建賬予以核銷使用;(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并
設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;⑵辦公室設(shè)立賬
冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)
務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造
冊(cè)、登記、定期通報(bào);⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單
位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其
會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)
津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后
報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、
津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的
零星開(kāi)支;⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員
填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定
進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;⑶應(yīng)酬、禮品
費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;⑷凡未
具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)
金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)
沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,
公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;⑹銀行支
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票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如
系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;⑺其他有關(guān)
費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保
證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)
文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同
的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備
材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記
薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司
各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工
作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審
核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料
提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文
件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)
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濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主
管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中
間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各
種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除
已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方
案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管
工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員
組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專
項(xiàng)工程決算;⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房
由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓
入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;⑵凡公司購(gòu)入或自
制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房
屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20_0元以上和耐用年限在一
年以上的列為固定資產(chǎn);⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20_0元以下或價(jià)值在
20_0元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
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⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由
辦公室歸口管理;⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、
工具儀器等由工程部歸口管理;(3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)
責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使
用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措
施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢
價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);⑵財(cái)
產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),
財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。
財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)
時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,
公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用
單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作
為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部
報(bào)賬;⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手
續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年
終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須
有財(cái)務(wù)人員參加;⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,
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均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成
財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;⑷凡已達(dá)到
自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織
評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意
見(jiàn);⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),
使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人貢任事故的應(yīng)由有天責(zé)
任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失
的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
篇三:公同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
第一章總則
一、為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算工作,根據(jù)《中華人民共
和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》、公司章程和總公司
財(cái)經(jīng)管理制度及國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特
點(diǎn),特制定本制度。
二、本公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的會(huì)計(jì)人員,辦
理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、財(cái)務(wù)部門要依法合理籌措資金,并有效使用資金。既要
做到廣泛籌集資金和組織資金來(lái),滿足工程施工和日常行政辦公
需要,又要降低籌資成本,有效使用資金,提高資金使用效率。
四、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位、職責(zé)分明、
實(shí)行崗位責(zé)任制。
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五、按照科學(xué)管理的要求,建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)
部財(cái)務(wù)審批制度,明確內(nèi)部審批權(quán)限,強(qiáng)化內(nèi)部控制。企業(yè)所有
重大財(cái)務(wù)收支活動(dòng),均應(yīng)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)
督人員相分離的原則,有牽制、有稽核。對(duì)企業(yè)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)
運(yùn)作和可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),必須形成由總
經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行聯(lián)合簽署方為有效的制度(簡(jiǎn)稱聯(lián)簽制度,
下同)凡涉及到重大資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
六、凡不符合制度要求,違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)開(kāi)支,財(cái)會(huì)人
員
必須堅(jiān)持原則,有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
七、正確反映經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,依法繳納稅收,并接受
財(cái)稅部門和主管部,1的檢查和監(jiān)督。
八、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照要求認(rèn)真編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,為加
快實(shí)行全面預(yù)算管理辦法打下基礎(chǔ)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)
“真實(shí)性、完整性、嚴(yán)肅性、先進(jìn)性”原則,根據(jù)年度預(yù)算的目
標(biāo),分解指標(biāo)、明確職責(zé)、落實(shí)責(zé)任,并按照分級(jí)管理的要求加
強(qiáng)檢查和考核,以確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施。
九、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作:
(一)做好完整的原始記錄,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)及時(shí)做好完整
的原始記錄,確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。
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(二)健全計(jì)量驗(yàn)收交接制度,各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都
要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收,做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確。
(三)做好財(cái)產(chǎn)清查工作,定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,及時(shí)
處理各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢,做到賬實(shí)相符、
賬賬相符。
十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會(huì)行核算。
十一、收益和成本費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)互相配比。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的
各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用,應(yīng)在同一個(gè)時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),
提前或延后。
十二、各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
十三、企業(yè)采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得
任
意改變,如有改變,應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會(huì)同意,并報(bào)
主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審批或備案。
十四、財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),必
須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交,財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí),必
須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交,在移交過(guò)程中必須辦好交接手續(xù),
不得中斷會(huì)計(jì)工作。
十五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求妥善保
管會(huì)計(jì)檔案,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理,未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同
意,其他部門人員和外來(lái)人員不準(zhǔn)借閱會(huì)計(jì)檔案。
第二章會(huì)計(jì)核算
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一、公司的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、
法規(guī)和本制度的規(guī)定。
二、公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間(月)。
三、公司的會(huì)計(jì)年度為每年1月1日起至12月31日止。四、
公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),均應(yīng)有合法的憑證,并經(jīng)有
關(guān)人員審核簽名—o會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)
計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到記錄準(zhǔn)
確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時(shí)限。
五、公司采用借貸記賬法。
六、公司的一切會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)用中
文書寫。
七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所收
付的貨幣,如與記賬本位幣不一致時(shí),除折合為記賬本位幣外,
還應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬。
八、賬簿分類為日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬
簿及各種必要的輔助賬簿。
九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已
經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否在本期收付,都應(yīng)當(dāng)作為本期的收
入和費(fèi)用入賬凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期
收付,也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。
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十、收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會(huì)計(jì)期間所取得
的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)
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