2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)難點(diǎn)攻克模擬試題庫

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)難點(diǎn)攻克模擬試題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于收入確認(rèn)條件的是（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的是（）。A.銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品銷售后確認(rèn)B.提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)過程中確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)讓渡后確認(rèn)D.銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品發(fā)出后確認(rèn)3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的表述正確的是（）。A.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)B.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支付時(shí)確認(rèn)C.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金收到時(shí)確認(rèn)D.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)確認(rèn)4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)確認(rèn)的表述正確的是（）。A.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下B.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)擁有C.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)使用D.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)收益5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)債確認(rèn)的表述正確的是（）。A.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)擁有B.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)使用C.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)收益D.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的表述正確的是（）。A.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)B.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支付或收到時(shí)確認(rèn)C.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)確認(rèn)D.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的表述正確的是（）。A.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)要素B.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素C.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)科目要素D.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿要素8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)等式的表述正確的是（）。A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+費(fèi)用9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)要素的表述正確的是（）。A.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素B.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)科目要素C.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿要素D.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素和會(huì)計(jì)科目要素10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)等式的表述正確的是（）。A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于收入確認(rèn)條件的有（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量D.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的表述正確的有（）。A.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)B.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支付時(shí)確認(rèn)C.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金收到時(shí)確認(rèn)D.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)確認(rèn)3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)確認(rèn)的表述正確的有（）。A.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下B.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)擁有C.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)使用D.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)收益4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)債確認(rèn)的表述正確的有（）。A.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)擁有B.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)使用C.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)收益D.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的表述正確的有（）。A.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)B.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支付或收到時(shí)確認(rèn)C.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)確認(rèn)D.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的表述正確的有（）。A.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)要素B.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素C.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)科目要素D.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿要素7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)等式的表述正確的有（）。A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+費(fèi)用8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)要素的表述正確的有（）。A.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素B.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)科目要素C.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿要素D.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素和會(huì)計(jì)科目要素9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)等式的表述正確的有（）。A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+費(fèi)用10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的表述正確的有（）。A.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)要素B.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素C.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)科目要素D.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿要素三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.收入應(yīng)當(dāng)在商品銷售后確認(rèn)。（）2.提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)過程中確認(rèn)。（）3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)讓渡后確認(rèn)。（）4.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)。（）5.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下。（）6.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)擁有。（）7.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)。（）8.收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素。（）9.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。（）10.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素和會(huì)計(jì)科目要素。（）四、計(jì)算分析題要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄編制，并說明理由。1.某企業(yè)于2024年12月1日從銀行取得長(zhǎng)期借款100萬元，年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。借款合同約定在借款到期時(shí)償還本金。要求：（1）編制取得長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制2025年12月31日計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制2026年12月31日計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄。五、綜合題要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析并說明其會(huì)計(jì)處理方法。1.某企業(yè)2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，購(gòu)入價(jià)格為10萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1萬元。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。要求：（1）編制該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算并編制該設(shè)備每月計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。（3）在設(shè)備使用3年后，該企業(yè)將其出售，售價(jià)為4萬元，假定無其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）編制設(shè)備出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算設(shè)備出售時(shí)的累計(jì)折舊額。（3）計(jì)算設(shè)備出售時(shí)的凈損益。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)可能存在的會(huì)計(jì)問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。1.某企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，于2024年1月1日向銀行申請(qǐng)貸款500萬元，期限為3年。貸款合同約定在借款到期時(shí)償還本金，年利率為5%。企業(yè)于同日從銀行取得該筆貸款。要求：（1）分析企業(yè)在取得該筆貸款時(shí)可能存在的會(huì)計(jì)問題。（2）針對(duì)可能存在的會(huì)計(jì)問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析：收入確認(rèn)的條件之一是與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，而不是流出。2.答案：A解析：提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)，即提供勞務(wù)過程中。3.答案：D解析：費(fèi)用確認(rèn)應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)進(jìn)行，而非發(fā)生時(shí)。4.答案：A解析：資產(chǎn)確認(rèn)的條件之一是資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下。5.答案：D解析：負(fù)債確認(rèn)的條件之一是負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下。6.答案：C解析：收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)進(jìn)行。7.答案：A解析：收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)要素，構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。8.答案：A解析：會(huì)計(jì)等式為資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這是會(huì)計(jì)的基本等式。9.答案：D解析：會(huì)計(jì)要素包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素和會(huì)計(jì)科目要素。10.答案：C解析：會(huì)計(jì)等式為資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這是會(huì)計(jì)的基本等式。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：AC解析：收入確認(rèn)的條件包括與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2.答案：AD解析：費(fèi)用確認(rèn)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)，并在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)進(jìn)行。3.答案：AD解析：資產(chǎn)確認(rèn)的條件包括資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下和在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)進(jìn)行。4.答案：AD解析：負(fù)債確認(rèn)的條件包括負(fù)債應(yīng)當(dāng)在企業(yè)控制下和在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)進(jìn)行。5.答案：ACD解析：收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)都應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債確認(rèn)時(shí)進(jìn)行。6.答案：AD解析：收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)要素，構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。7.答案：AC解析：會(huì)計(jì)等式為資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這是會(huì)計(jì)的基本等式。8.答案：AD解析：會(huì)計(jì)要素包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表要素和會(huì)計(jì)科目要素。9.答案：AC解析：會(huì)計(jì)等式為資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這是會(huì)計(jì)的基本等式。10.答案：AD解析：收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債是企業(yè)會(huì)計(jì)要素，構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。三、判斷題1.答案：×解析：收入應(yīng)當(dāng)在商品銷售后確認(rèn)，而非銷售前。2.答案：√解析：提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)過程中確認(rèn)。3.答案：√解析：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)讓渡后確認(rèn)。4.答案：