2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人規(guī)定，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶D.企業(yè)所得稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率包括6%和9%C.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率D.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為3.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人B.營業(yè)稅的稅率為5%C.營業(yè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.營業(yè)稅的納稅人不包括個人4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%C.房產(chǎn)稅的納稅人不包括個人D.房產(chǎn)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人B.土地增值稅的稅率為30%C.土地增值稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.土地增值稅的納稅人不包括個人6.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率C.個人所得稅的納稅人不包括外籍個人D.個人所得稅的納稅人不包括個體工商戶7.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是（）。A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的稅率為比例稅率C.資源稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.資源稅的納稅人不包括個人8.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的規(guī)定，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.環(huán)境保護稅的稅率為定額稅率C.環(huán)境保護稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.環(huán)境保護稅的納稅人不包括個人9.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的稅率為5%C.煙葉稅的納稅人不包括個人D.煙葉稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)10.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是（）。A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人B.船舶噸稅的稅率為比例稅率C.船舶噸稅的納稅人不包括個人D.船舶噸稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上的最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的規(guī)定，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅收入，正確的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的政府性基金3.下列關(guān)于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，正確的有（）。A.提供交通運輸業(yè)服務(wù)B.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)C.提供金融保險業(yè)服務(wù)D.提供文化體育業(yè)服務(wù)4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對象，正確的有（）。A.房屋B.建筑物C.建筑物附屬設(shè)施D.土地5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.土地使用權(quán)B.地上建筑物C.附著于土地的建筑物D.土地上的附著物6.下列關(guān)于個人所得稅的應(yīng)稅所得，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得7.下列關(guān)于資源稅的征收對象，正確的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.鹽8.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征收對象，正確的有（）。A.煙塵B.二氧化硫C.氮氧化物D.水污染物9.下列關(guān)于煙葉稅的征收對象，正確的有（）。A.煙葉B.煙草制品C.煙草加工品D.煙草制品包裝物10.下列關(guān)于船舶噸稅的征收對象，正確的有（）。A.進(jìn)口船舶B.出口船舶C.過境船舶D.港口停泊船舶三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶和個人。（）3.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋。（）5.土地增值稅的征稅范圍為土地使用權(quán)。（）6.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）7.資源稅的征收對象為煤炭、石油、天然氣、鹽等資源。（）8.環(huán)境保護稅的征收對象為煙塵、二氧化硫、氮氧化物、水污染物等污染物。（）9.煙葉稅的征收對象為煙葉。（）10.船舶噸稅的征收對象為進(jìn)口船舶。（）四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識，簡述以下內(nèi)容。1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。五、計算題要求：根據(jù)所給數(shù)據(jù)，進(jìn)行計算并填寫結(jié)果。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。求該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某個人本月取得工資收入12000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權(quán)使用費所得5000元。已知個人所得稅的工資、薪金所得適用3%的速算扣除數(shù)，稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%，特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率。求該個人本月應(yīng)納個人所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)案例描述，分析并回答以下問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月發(fā)生的進(jìn)項稅額大于銷項稅額，求該企業(yè)本月應(yīng)如何處理進(jìn)項稅額。2.某個人本月取得工資收入12000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權(quán)使用費所得5000元。已知個人所得稅的工資、薪金所得適用3%的速算扣除數(shù)，稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%，特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率。該個人本月應(yīng)如何計算個人所得稅？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。2.C解析：增值稅低稅率包括6%和9%，而小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，因此C項錯誤。3.A解析：營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，稅率為5%。4.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋，包括建筑物及其附屬設(shè)施，不包括土地。5.A解析：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權(quán)，包括地上建筑物及其附著物。6.A解析：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。7.A解析：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。8.A解析：環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。9.A解析：煙葉稅的納稅人為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位。10.A解析：船舶噸稅的納稅人為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。3.A,B,C,D解析：營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供交通運輸業(yè)服務(wù)、提供建筑安裝業(yè)服務(wù)、提供金融保險業(yè)服務(wù)以及提供文化體育業(yè)服務(wù)。4.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋，包括建筑物及其附屬設(shè)施，不包括土地。5.A,B,C,D解析：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權(quán)，包括地上建筑物及其附著物，以及土地上的附著物。6.A,B,C,D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費所得。7.A,B,C,D解析：資源稅的征收對象包括煤炭、石油、天然氣、鹽等資源。8.A,B,C,D解析：環(huán)境保護稅的征收對象包括煙塵、二氧化硫、氮氧化物、水污染物等污染物。9.A,B,C,D解析：煙葉稅的征收對象包括煙葉、煙草制品、煙草加工品以及煙草制品包裝物。10.A,B,C,D解析：船舶噸稅的征收對象包括進(jìn)口船舶、出口船舶、過境船舶以及港口停泊船舶。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，包括小規(guī)模納稅人。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和個人。3.√解析：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。4.√解析：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋，包括建筑物及其附屬設(shè)施。5.√解析：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權(quán)，包括地上建筑物及其附著物。6.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。7.√解析：資源稅的征收對象為煤炭、石油、天然氣、鹽等資源。8.√解析：環(huán)境保護稅的征收對象為煙塵、二氧化硫、氮氧化物、水污染物等污染物。9.√解析：煙葉稅的征收對象為煙葉。10.×解析：船舶噸稅的征收對象為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶所有人，不包括出口船舶。四、簡答題1.增值稅的征稅范圍及其特點：解析：增值稅的征稅范圍為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。增值稅的特點有：征稅對象為增值額；稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；實行稅款抵扣制度。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減稅優(yōu)惠、加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。3.個人所得稅的稅率及其適用范圍：解析：個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，分為七個檔次，從3%至45%。適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。五、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額應(yīng)納增值稅稅額=200萬元×13%-13萬元應(yīng)納增值稅稅額=26萬元-13萬元應(yīng)納增值稅稅額=13萬元2.解析：工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(12000元-5000元)×3%=180元