高級審計師考試常見問題及試題及答案

高級審計師考試常見問題及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些是審計計劃階段的主要內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇審計程序

C.確定審計范圍

D.確定審計方法

3.在審計過程中，下列哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列哪些是審計師在審計報告中對財務(wù)報表的認(rèn)定？

A.公允反映

B.真實性

C.完整性

D.合法性

6.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)報告編制準(zhǔn)則

C.會計準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)舞弊

B.違規(guī)舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)采取的應(yīng)對措施？

A.詢問

B.觀察

C.分析程序

D.審計抽樣

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.信用風(fēng)險

B.市場風(fēng)險

C.運營風(fēng)險

D.合規(guī)風(fēng)險

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理問題？

A.董事會結(jié)構(gòu)

B.高管薪酬

C.內(nèi)部審計

D.會計政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計計劃階段的主要目的是確定審計范圍和審計程序，以確保審計工作的有效性和效率。（）

3.內(nèi)部控制是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表重大錯報的機制。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師判斷財務(wù)報表是否公允反映的基礎(chǔ)。（）

5.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的認(rèn)定包括公允反映、真實性、完整性和合法性。（）

6.審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守的規(guī)范和指南。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對舞弊風(fēng)險保持警覺，并采取適當(dāng)措施進(jìn)行應(yīng)對。（）

8.審計抽樣是審計師在審計過程中，為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采用的一種方法。（）

9.企業(yè)風(fēng)險是指可能對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，以確保企業(yè)的決策和運營符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要說明審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

4.闡述審計師在審計報告中如何處理和披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨立性

C.利益沖突

D.客觀性

2.下列哪項不是審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計范圍

B.選擇審計程序

C.制定審計報告

D.評估客戶內(nèi)部控制

3.審計師在確定審計證據(jù)的適當(dāng)性時，以下哪項不是考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的時效性

4.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計師的責(zé)任

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.客戶的財務(wù)狀況

D.審計師的獨立判斷

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計準(zhǔn)則的要求？

A.審計質(zhì)量

B.審計程序

C.審計報告

D.審計師的專業(yè)判斷

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.交易金額異常

B.控制環(huán)境薄弱

C.證據(jù)缺失

D.客戶拒絕提供信息

7.審計師在實施分析程序時，以下哪項不是分析程序的目的？

A.發(fā)現(xiàn)異常交易

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.驗證財務(wù)報表的真實性

D.確定審計風(fēng)險

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.管理風(fēng)險

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.審計部門

10.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)披露的企業(yè)治理信息？

A.董事會構(gòu)成

B.高管薪酬

C.會計政策

D.審計師意見

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.A

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.審計師評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮舞弊的動機、機會和態(tài)度等因素。應(yīng)對措施包括加強風(fēng)險評估、實施追加審計程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。

2.審計師確保審計證據(jù)的充分性，需獲取足夠的證據(jù)來支持審計意見；確保審計證據(jù)的適當(dāng)性，需證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)、可靠、可驗證。

3.審計計劃階段的主要因素包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、審計時間安排、審計資源等。

4.審計師在報告中處理和披露重大發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容、性質(zhì)、影響及采取的措施，確保信息的透明度。

四、論述題答案

1.審計師在平衡審計風(fēng)險與審計成本時