高級(jí)審計(jì)案例討論與分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)案例討論與分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合組織的具體情況。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度。

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允。

E.內(nèi)部控制僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度。

B.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境。

C.被審計(jì)單位管理層的能力和誠信。

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

E.被審計(jì)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。

C.審計(jì)證據(jù)可以來源于內(nèi)部和外部。

D.審計(jì)證據(jù)可以包括文件、記錄、觀察和詢問等。

E.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)結(jié)論就越可靠。

5.下列關(guān)于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位管理層的能力和誠信。

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。

6.下列關(guān)于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中采取的審計(jì)程序進(jìn)行說明。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中存在的局限性和不確定性進(jìn)行說明。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠信和保密性。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身利益，避免利益沖突。

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)。

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估舞弊行為對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案。

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范進(jìn)行處理。

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大不確定性的處理，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估重大不確定性對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告中披露重大不確定性。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范進(jìn)行處理。

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層共同解決重大不確定性。

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大異常事項(xiàng)的處理，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估重大異常事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范進(jìn)行處理。

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告中披露重大異常事項(xiàng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，而忽略被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境。（×）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴于被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行說明。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大不確定性，應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大異常事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何表達(dá)審計(jì)意見和說明審計(jì)范圍。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通和協(xié)調(diào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對和披露審計(jì)過程中遇到的職業(yè)道德挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)。

C.審計(jì)師可以同時(shí)為多個(gè)利益沖突的客戶提供服務(wù)。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同文件

C.管理層的聲明

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合組織的具體情況。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的決心。

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊。

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)

C.管理層的誠信度

D.內(nèi)部控制的有效性

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是確定樣本量的依據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.管理層的責(zé)任

D.審計(jì)師的簽名

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)。

C.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的禮品。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是處理舞弊行為的正確做法？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

C.評(píng)估舞弊行為對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是處理重大不確定性的正確做法？

A.評(píng)估重大不確定性對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案

C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露重大不確定性

D.忽略重大不確定性，繼續(xù)審計(jì)工作

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是處理重大異常事項(xiàng)的正確做法？

A.評(píng)估重大異常事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

C.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案

D.僅在必要時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵循獨(dú)立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密性等原則。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，同時(shí)，它需要根據(jù)組織的特點(diǎn)和規(guī)模來定制。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序涉及對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、行業(yè)特點(diǎn)、管理層能力和內(nèi)部控制等方面的綜合考量。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，包括來自內(nèi)部和外部來源的信息。

5.ABCDE

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額和分類的合理保證，需要關(guān)注所有相關(guān)因素。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、管理層責(zé)任和審計(jì)師聲明等必要內(nèi)容。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、誠信，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，收集證據(jù)，評(píng)估影響，并與管理層協(xié)商解決方案。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在遇到重大不確定性時(shí)，應(yīng)評(píng)估其影響，考慮披露，并按照法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范處理。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大異常事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響，收集證據(jù)，與管理層協(xié)商，并按照相關(guān)規(guī)范處理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要部分，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮所有相關(guān)因素，包括經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性，不能僅依賴單方面的聲明。

5.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的所有相關(guān)因素。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中需說明審計(jì)意見和范圍，但并非所有問題都需要詳細(xì)說明。

7.√

解析思路：舞弊行為的報(bào)告是審計(jì)師的責(zé)任，確保透明和合規(guī)。

8.√

解析思路：重大不確定性可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露。

9.√

解析思路：重大異常事項(xiàng)需要處理，與管理層協(xié)商是合適的做法。

10.√

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師的基本要求，維護(hù)職業(yè)形象至關(guān)重要。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方式來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過檢查證據(jù)的可靠性、獲取證據(jù)的多樣性、評(píng)估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見，說明審