綜合案例分析的審計(jì)試題及答案

綜合案例分析的審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序可以保證審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)程序與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容由審計(jì)師自行決定

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密五個(gè)方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)師自行決定

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師必須具備的基本條件

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過(guò)培訓(xùn)和實(shí)踐得到提高

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師保密是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位信息保密

B.審計(jì)師保密是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

C.審計(jì)師保密與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師保密是審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.簡(jiǎn)化程序原則

D.責(zé)任制原則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的必要條件？（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.有效性

D.充分性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容？（）

A.識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別和評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任？（）

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供必要的財(cái)務(wù)信息

C.確保內(nèi)部控制的有效性

D.確保審計(jì)師的獨(dú)立性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試程序的內(nèi)容？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

B.測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

C.確定內(nèi)部控制是否得到遵守

D.確定內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行監(jiān)督

D.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行記錄

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.保密

D.追求利潤(rùn)

8.審計(jì)師在審計(jì)準(zhǔn)則中，下列哪項(xiàng)不是一般準(zhǔn)則的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)師的資格和職業(yè)道德

B.審計(jì)師的工作范圍和責(zé)任

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性的一種表現(xiàn)形式？（）

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.道德獨(dú)立性

D.審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)利益

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.預(yù)先意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集的信息，可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，可以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密五個(gè)方面，是審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

7.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，其制定和實(shí)施由相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正的態(tài)度，包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性，是審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能，可以通過(guò)培訓(xùn)和實(shí)踐得到提高，是審計(jì)師必須具備的基本條件。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師保密是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位信息保密，是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，也是審計(jì)師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位溝通，尋求解決方案，而非立即通知管理層。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以判斷其有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以評(píng)估其設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不能對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，只能對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

7.×

解析思路：