高級審計師考試實務操作及試題答案

高級審計師考試實務操作及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應維護職業(yè)聲譽

C.審計師可以接受與審計業(yè)務無關(guān)的饋贈

D.審計師應遵守法律法規(guī)和審計準則

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.內(nèi)部控制制度的健全性

B.內(nèi)部控制制度的有效性

C.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計合理性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)必須真實、完整、可靠

B.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部，也可以來自外部

C.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量同等重要

D.審計證據(jù)的可靠性高于其數(shù)量

4.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險的高低與審計程序執(zhí)行程度有關(guān)

C.審計師應當對審計風險進行評估和控制

D.審計風險與被審計單位的風險水平無關(guān)

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計證據(jù)的重要組成部分

B.審計工作底稿應真實、完整、清晰

C.審計工作底稿的編制應符合審計準則的要求

D.審計工作底稿的編制時間不受限制

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應客觀、公正、真實地反映審計情況

C.審計報告應當由審計師簽署

D.審計報告的編制應符合審計準則的要求

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的步驟和方法

B.審計程序應與審計目標相適應

C.審計程序應符合審計準則的要求

D.審計程序應保證審計工作的質(zhì)量和效率

8.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的有：

A.審計抽樣是一種選擇樣本的方法

B.審計抽樣可以提高審計工作的效率

C.審計抽樣應保證樣本的代表性

D.審計抽樣結(jié)果可以替代總體情況

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.審計師應定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育有助于提高審計師的業(yè)務水平

C.繼續(xù)教育內(nèi)容應與審計業(yè)務相關(guān)

D.繼續(xù)教育證書是審計師執(zhí)業(yè)的必要條件

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的有：

A.審計師應遵守法律法規(guī)和審計準則

B.審計師應對審計工作負責

C.審計師應維護職業(yè)聲譽

D.審計師應對審計報告負責

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（正確）

2.審計師可以接受被審計單位提供的任何形式的饋贈。（錯誤）

3.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略與審計結(jié)論無關(guān)的細節(jié)。（錯誤）

4.審計師在實施風險評估程序時，應當全面考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制和財務狀況。（正確）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以僅根據(jù)被審計單位的管理層聲明來形成審計意見。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

7.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應當選擇具有代表性的樣本進行測試。（正確）

8.審計師在編制審計報告時，應當使用簡潔、準確、易懂的語言。（正確）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（正確）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對被審計單位的財務報表承擔完全責任。（錯誤）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在實施風險評估程序時，應關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應遵循哪些原則。

4.簡述審計師在出具審計報告時，應包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)和復雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應維護職業(yè)聲譽

C.審計師可以接受與審計業(yè)務無關(guān)的饋贈

D.審計師應遵守法律法規(guī)和審計準則

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只關(guān)注財務報告的準確性

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的機制

C.內(nèi)部控制是審計師的責任

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計風險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)必須真實、完整、可靠

B.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部，也可以來自外部

C.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量同等重要

D.審計證據(jù)的可靠性高于其數(shù)量

4.下列關(guān)于審計風險的說法，錯誤的是：

A.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險的高低與審計程序執(zhí)行程度有關(guān)

C.審計師應當對審計風險進行評估和控制

D.審計風險與被審計單位的風險水平無關(guān)

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是：

A.審計工作底稿是審計證據(jù)的重要組成部分

B.審計工作底稿應真實、完整、清晰

C.審計工作底稿的編制應符合審計準則的要求

D.審計工作底稿的編制時間不受限制

6.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應客觀、公正、真實地反映審計情況

C.審計報告應當由審計師簽署

D.審計報告的編制應符合審計準則的要求，但不受審計準則的嚴格限制

7.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的步驟和方法

B.審計程序應與審計目標相適應

C.審計程序應符合審計準則的要求

D.審計程序可以隨意更改，以適應不同的審計環(huán)境

8.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，錯誤的是：

A.審計抽樣是一種選擇樣本的方法

B.審計抽樣可以提高審計工作的效率

C.審計抽樣應保證樣本的代表性

D.審計抽樣結(jié)果可以完全替代總體情況

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是：

A.審計師應定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育有助于提高審計師的業(yè)務水平

C.繼續(xù)教育內(nèi)容應與審計業(yè)務相關(guān)

D.繼續(xù)教育證書是審計師執(zhí)業(yè)的必要條件，但不是終身有效

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，錯誤的是：

A.審計師應遵守法律法規(guī)和審計準則

B.審計師應對審計工作負責

C.審計師應維護職業(yè)聲譽

D.審計師應對審計報告負責，但無需對審計意見承擔責任

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、維護職業(yè)聲譽，并遵守法律法規(guī)和審計準則。接受與審計業(yè)務無關(guān)的饋贈可能影響獨立性，因此C選項錯誤。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制問題涉及內(nèi)部控制的健全性、有效性、執(zhí)行情況和設(shè)計合理性，這些都是審計師在審計過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.ABD

解析思路：審計證據(jù)必須真實、完整、可靠，可以來自內(nèi)部或外部，數(shù)量和質(zhì)量都很重要，但可靠性通常被視為更關(guān)鍵。

4.ABC

解析思路：審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估和控制這些風險，審計風險與被審計單位的風險水平密切相關(guān)。

5.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計證據(jù)的重要組成部分，應真實、完整、清晰，并符合審計準則的要求，編制時間應合理。

6.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應客觀、公正、真實反映審計情況，由審計師簽署，并符合審計準則的要求。

7.ABCD

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的步驟和方法，應與審計目標相適應，符合審計準則的要求，并保證審計工作的質(zhì)量和效率。

8.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種選擇樣本的方法，可以提高審計工作的效率，保證樣本的代表性，但抽樣結(jié)果不能完全替代總體情況。

9.ABCD

解析思路：審計師應定期參加繼續(xù)教育，繼續(xù)教育有助于提高業(yè)務水平，內(nèi)容應與審計業(yè)務相關(guān)，證書是執(zhí)業(yè)的必要條件。

10.ABC

解析思路：審計師應遵守法律法規(guī)和審計準則，對審計工作負責，維護職業(yè)聲譽，并對審計報告負責，但不需要對審計意見承擔無限責任。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受任何影響，形式上的獨立性要求審計師在客戶面前保持客觀和中立。

2.審計師在實施風險評估程序時，應關(guān)注被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制和財務狀況。這包括了解被審計單位的業(yè)務流程、風險因素、內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以及財務報表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)。

3.審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則包括：完整性、準確性、一致性、及時性和客觀性。這些原則確保審計工作底稿能夠真實、完整地反映審計過程和結(jié)果。

4.審計報告應包括審計意見、管理層對財務報表的責任聲明、審計師的責任聲明、審計程序和方法、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計報告日期和審計師簽名等基本內(nèi)容。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷，包括評估被審計單位的風險、確定審計程序、評價審計證據(jù)的充分性和適當性等。