高級審計師考試全景圖探索與試題及答案

高級審計師考試全景圖探索與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

2.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在保證企業(yè)財務報告的可靠性

C.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)運營效率

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模

E.內(nèi)部控制與企業(yè)風險控制密不可分

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的基礎

B.審計證據(jù)的獲取應遵循充分性和適當性原則

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

E.審計證據(jù)的獲取與審計程序密切相關

4.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師進行審計工作的步驟

B.審計程序包括風險評估、計劃、實施和報告

C.審計程序應遵循審計準則的要求

D.審計程序應根據(jù)審計風險進行調(diào)整

E.審計程序的有效性取決于審計師的職業(yè)判斷

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論

C.審計報告的格式應符合審計準則的要求

D.審計報告的編寫應客觀、公正、全面

E.審計報告的使用者包括被審計單位、投資者和監(jiān)管機構

6.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學習和提升自身能力

B.審計師職業(yè)發(fā)展應關注行業(yè)動態(tài)和法規(guī)變化

C.審計師職業(yè)發(fā)展應積極參與行業(yè)交流活動

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要具備良好的職業(yè)道德

E.審計師職業(yè)發(fā)展應注重團隊合作和溝通能力

7.下列關于審計師職業(yè)風險的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)風險包括法律責任、職業(yè)聲譽和業(yè)務風險

B.審計師職業(yè)風險與審計質量和審計程序密切相關

C.審計師職業(yè)風險可以通過加強內(nèi)部控制和風險管理來降低

D.審計師職業(yè)風險與審計師的職業(yè)判斷和職業(yè)道德密切相關

E.審計師職業(yè)風險需要審計師具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和風險意識

8.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師從事審計工作的行為準則

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、公正性等原則

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

E.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎

9.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是審計師從事審計工作的基本條件

B.審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

C.審計師專業(yè)勝任能力需要通過不斷學習和實踐來提升

D.審計師專業(yè)勝任能力與審計師職業(yè)道德密切相關

E.審計師專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)發(fā)展的關鍵因素

10.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在從事審計工作時應承擔的義務

B.審計師職業(yè)責任包括遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德

C.審計師職業(yè)責任要求審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性

D.審計師職業(yè)責任要求審計師對審計結果負責

E.審計師職業(yè)責任與審計師職業(yè)風險密切相關

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力的影響，始終保持獨立性。（正確）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計質量的關鍵因素。（正確）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風險就越低，審計程序可以簡化。（正確）

4.審計師在編制審計報告時，可以忽略對被審計單位管理層提供的解釋和說明。（錯誤）

5.審計師在審計過程中，必須對所有的審計發(fā)現(xiàn)進行記錄，無論其重要性如何。（正確）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定是否接受被審計單位的聘請。（錯誤）

7.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題可以不與被審計單位溝通，直接在審計報告中披露。（錯誤）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵循國家有關審計的法律、法規(guī)和審計準則。（正確）

9.審計師在審計過程中，對涉及商業(yè)秘密的信息有權保密。（正確）

10.審計師在審計結束后，可以將審計底稿長期保存，以備后續(xù)審計參考。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性原則，并說明其對審計工作的重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制的目標及其對企業(yè)管理的重要性。

4.闡述審計師在編制審計報告時，應包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關系，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務舞弊風險，并提出相應的防范措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關于內(nèi)部控制的定義，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是審計師對被審計單位財務報表的審計程序

C.內(nèi)部控制是審計師對被審計單位財務報告的審計意見

D.內(nèi)部控制是審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個不是審計證據(jù)的來源？

A.財務報表

B.詢問

C.監(jiān)事會報告

D.被審計單位管理層提供的解釋和說明

4.下列哪個不是審計師在編制審計報告時必須遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.簡潔性

D.完整性

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個不是審計風險的因素？

A.財務報表錯報風險

B.審計程序風險

C.審計師職業(yè)判斷風險

D.被審計單位內(nèi)部控制風險

6.下列哪個不是審計師在審計過程中應關注的關鍵審計領域？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)

C.負債

D.稅收政策

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個不是審計師應具備的專業(yè)勝任能力？

A.專業(yè)知識

B.審計技能

C.溝通能力

D.管理能力

8.下列哪個不是審計師在審計過程中應遵守的法律規(guī)定？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個不是審計師應遵循的審計準則？

A.審計準則第1001號——審計質量

B.審計準則第1101號——審計報告

C.審計準則第1201號——審計程序

D.審計準則第1301號——審計證據(jù)

10.下列哪個不是審計師在審計過程中應關注的審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計師個人意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨立性、職業(yè)勝任能力、保密性和公正性，這些都是基本要求。

2.A,B,C,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、確保資產(chǎn)的安全性，與風險控制密切相關。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計結論正確性的基礎，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可靠性越高，風險越低。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括風險評估、計劃、實施和報告，應遵循審計準則，并根據(jù)風險調(diào)整，職業(yè)判斷至關重要。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論，格式應符合準則要求，應客觀、公正、全面，面向多方使用者。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學習、關注行業(yè)動態(tài)、積極參與交流、保持良好職業(yè)道德和提升溝通能力。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)風險包括法律責任、職業(yè)聲譽和業(yè)務風險，與審計質量、職業(yè)判斷和職業(yè)道德緊密相關。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范是行為準則，包括獨立性、客觀性、公正性等，要求遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，需要不斷學習和實踐，與職業(yè)道德緊密相連。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)責任指應承擔的義務，包括遵守法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，與職業(yè)風險相關。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質量的核心要求，不受外部壓力影響。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計結論可靠性的關鍵。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于實現(xiàn)經(jīng)營目標。

4.錯誤

解析思路：審計師應與被審計單位溝通，獲取充分和適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.正確

解析思路：審計師應記錄所有審計發(fā)現(xiàn)，無論其重要性如何，以保證審計過程的完整性。

6.錯誤

解析思路：審計師接受聘請應遵循相關法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

7.錯誤

解析思路：審計師應與被審計單位溝通審計發(fā)現(xiàn)，以確保問題得到解決。

8.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關法律法規(guī)和審計準則。

9.正確

解析思路：審計師有權對涉及商業(yè)秘密的信息保密，以保護客戶利益。

10.正確

解析思路：審計底稿的保存有助于后續(xù)審計工作，提高審計效率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列舉職業(yè)道德原則，如客觀性、獨立性、保密性、公正性等，并簡要說明其重要性。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性原則，并說明其對審計工作的重要性。

解析思路：解釋充分性和適當性的定義，說明其對確保審計結論可靠性的重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制的目標及其對企業(yè)管理的重要性。

解析思路：列舉內(nèi)部控制的目標，如保證財務報告可靠性、提高經(jīng)營效率、確保資產(chǎn)安全性等，并說明其對企業(yè)管理的重要性。

4.闡述審計師在編制審計報告時，應包括哪些基本內(nèi)容。

解析思路：列舉審計報告的基本內(nèi)容，如審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論