財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)考點(diǎn)及答案解析

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)考點(diǎn)及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.提供審計(jì)意見

2.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.關(guān)鍵的會(huì)計(jì)估計(jì)和假設(shè)

C.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性

D.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變化

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些程序?qū)儆陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審查內(nèi)部控制

B.訪談管理層和員工

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

4.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.審查相關(guān)文件和記錄

B.對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行測(cè)試

C.審查內(nèi)部控制

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言段

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

C.審計(jì)人員的責(zé)任段

D.審計(jì)意見段

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的完整性

8.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

10.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德的要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（√）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位所在行業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。（√）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴內(nèi)部控制的有效性。（×）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求高于充分性。（√）

6.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是針對(duì)個(gè)別賬戶或項(xiàng)目的公允性。（√）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的形成起到?jīng)Q定性作用。（×）

8.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性判斷，主要取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源。（√）

9.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（√）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露部分發(fā)表意見。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

4.描述審計(jì)工作底稿的編制要求和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何通過實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2.分析在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何處理與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，以及這些溝通對(duì)審計(jì)過程和審計(jì)意見的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.檢出風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.了解內(nèi)部控制

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審查管理層聲明

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，以下哪個(gè)原則是最重要的？

A.客觀性

B.職業(yè)懷疑

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.獨(dú)立性

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的來(lái)源

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)證據(jù)

6.審計(jì)意見的類型不包括以下哪個(gè)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.拒絕表示意見

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.確定審計(jì)時(shí)間表

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.充分性

10.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段，主要闡述的是以下哪個(gè)內(nèi)容？

A.審計(jì)人員的責(zé)任

B.管理層的責(zé)任

C.審計(jì)意見的類型

D.審計(jì)工作的程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及提供審計(jì)意見。

2.A,B,C,D

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層和認(rèn)定層，涉及內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)估計(jì)、交易性質(zhì)和復(fù)雜性等因素。

3.A,B,C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力、保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范，并確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

5.A,B

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的測(cè)試、對(duì)交易和賬戶余額的實(shí)質(zhì)性分析程序等。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括引言段、管理層責(zé)任段、審計(jì)人員責(zé)任段和審計(jì)意見段。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)工作底稿內(nèi)容包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。

9.A,B,D

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見和否定意見。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2.×

解析思路：審計(jì)人員需要考慮被審計(jì)單位所在行業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的重要組成部分，旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)人員不僅需要考慮內(nèi)部控制的有效性，還需要考慮控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，它決定了審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)意見。

6.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性，而不是針對(duì)個(gè)別賬戶或項(xiàng)目的公允性。

7.×

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記