提高通過率的中級(jí)審計(jì)師試題與答案

提高通過率的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪些方法較為常用？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

D.審計(jì)抽樣

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序？

A.詢問管理層

B.審查會(huì)計(jì)憑證

C.檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

6.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的認(rèn)定？

A.誠(chéng)信

B.責(zé)任

C.專業(yè)能力

D.知識(shí)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.誠(chéng)信勤勉

D.獨(dú)立性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.附注

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.證券法

D.銀行法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的干預(yù)。（正確）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，僅代表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性發(fā)表意見。（正確）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師確定審計(jì)程序和抽樣范圍的主要依據(jù)。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估被審計(jì)單位的盈利能力

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.評(píng)估被審計(jì)單位的合規(guī)性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.及時(shí)性

D.完整性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)程序

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.管理層舞弊

D.被審計(jì)單位的環(huán)境

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣技術(shù)的目的？

A.評(píng)估樣本的代表性

B.評(píng)估樣本的可靠性

C.評(píng)估樣本的準(zhǔn)確性

D.評(píng)估樣本的充分性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.證券法

D.審計(jì)法

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)程序

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.客觀公正

C.競(jìng)爭(zhēng)

D.獨(dú)立性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基本原則。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，它們共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的一部分，審計(jì)證據(jù)是支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序通常包括詢問管理層、審查會(huì)計(jì)憑證、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)和審查財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.ABD

解析思路：審計(jì)師對(duì)管理層責(zé)任的認(rèn)定通常包括誠(chéng)信、責(zé)任和專業(yè)能力，這些都是管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表編制中應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括客觀公正、保守秘密、誠(chéng)信勤勉和獨(dú)立性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、證券法和銀行法。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)，而非對(duì)盈利能力的評(píng)價(jià)。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師確定審計(jì)程序和抽樣范圍的重要依據(jù)。

4.正確

解析思路：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保其不受任何利益相關(guān)者影響的基本要求。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以全面評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)?shù)募m正措施。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保其合規(guī)性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)包括被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目等。

3.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)時(shí)，應(yīng)考慮樣本的代表性、可靠性、準(zhǔn)確性和充分性。

4.解析思