總結(jié)要點(diǎn)中級(jí)審計(jì)師試題及答案

總結(jié)要點(diǎn)中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.誠(chéng)信

D.廉潔

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.完整性原則

D.真實(shí)性原則

5.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.詢問(wèn)程序

C.審計(jì)抽樣

D.重新計(jì)算

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)記錄的審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.持續(xù)性控制

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制

C.檢查與驗(yàn)證控制

D.溝通與協(xié)調(diào)控制

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位的管理層。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以僅進(jìn)行詢問(wèn)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的重大交易，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行總體審計(jì)抽樣。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性程序。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)利益

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.詢問(wèn)記錄

D.管理層聲明

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.提高審計(jì)效率

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.管理層討論與分析

C.企業(yè)文化

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則通常包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、誠(chéng)信和廉潔等方面。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)等，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法等因素，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、重要性、完整性和真實(shí)性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

5.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、詢問(wèn)程序、審計(jì)抽樣和重新計(jì)算等，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)目標(biāo)、程序、證據(jù)和結(jié)論等內(nèi)容，以便于審計(jì)工作的追溯和驗(yàn)證。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)過(guò)程負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括持續(xù)性控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制、檢查與驗(yàn)證控制和溝通與協(xié)調(diào)控制等方面。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，審計(jì)師需要識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序等，確保審計(jì)工作的完整性和有效性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)，還要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，決定是否發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。

5.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，以便更好地制定審計(jì)計(jì)劃。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)觀察、檢查和測(cè)試等方法來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

7.正確

解析思路：對(duì)于重大交易，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，而不是總體審計(jì)抽樣。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)涵蓋獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、職業(yè)行為和溝通等方面。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的情況、審計(jì)范