如何提高審計實務(wù)能力試題及答案

如何提高審計實務(wù)能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計實務(wù)中常見的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)的收集

C.審計風(fēng)險的評價

D.審計報告的編制

E.審計計劃的制定

2.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.誠信

3.在審計過程中，以下哪些因素可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的增加？

A.審計對象的復(fù)雜性

B.審計對象的規(guī)模

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.審計證據(jù)的充分性

E.審計對象的內(nèi)部控制

4.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

5.在審計實務(wù)中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

E.道德準(zhǔn)則

6.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重要財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.管理層討論與分析

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表舞弊跡象？

A.不尋常的交易

B.重大異常的財務(wù)比率

C.財務(wù)報表項目的不一致性

D.財務(wù)報表的延遲披露

E.財務(wù)報表的虛假陳述

8.在審計實務(wù)中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師的責(zé)任

E.審計師的意見

9.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)控活動缺陷

10.在審計實務(wù)中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理缺陷？

A.董事會結(jié)構(gòu)

B.管理層結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部審計

D.財務(wù)報告

E.風(fēng)險管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

3.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評價后，可以減少對財務(wù)報表的實質(zhì)性程序。（）

4.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位的管理層。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

7.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有直接責(zé)任。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準(zhǔn)則發(fā)表意見。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行風(fēng)險評估，并對其有效性進行測試。（）

10.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何確定審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

4.解釋審計師在審計報告中如何表達(dá)對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在提高審計實務(wù)能力方面應(yīng)如何結(jié)合職業(yè)判斷與專業(yè)知識。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.內(nèi)部審計

D.財務(wù)報告

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為是不道德的？

A.保持獨立性

B.接受被審計單位的禮物

C.公正無私

D.保持客觀性

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

4.在審計實務(wù)中，下列哪項是審計師最直接的目標(biāo)？

A.確保被審計單位遵守法律法規(guī)

B.評估被審計單位財務(wù)報表的公允性

C.提高被審計單位的財務(wù)管理水平

D.幫助被審計單位發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足

5.審計師在審計過程中，下列哪項行為可能影響其獨立性？

A.與被審計單位進行充分的溝通

B.接受被審計單位的咨詢請求

C.對被審計單位的管理層保持客觀態(tài)度

D.在審計報告中充分披露審計發(fā)現(xiàn)

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重要財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.充分性

C.可靠性

D.可驗證性

8.審計師在審計報告中，下列哪項表述是正確的？

A.審計師對財務(wù)報表的真實性負(fù)有直接責(zé)任

B.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制負(fù)有直接責(zé)任

C.審計師對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有直接責(zé)任

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的責(zé)任？

A.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見

B.識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計和實施審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有直接責(zé)任

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.財務(wù)報告缺陷

D.管理層結(jié)構(gòu)缺陷

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計程序包括抽樣、證據(jù)收集、風(fēng)險評估、報告編制和計劃制定，這些都是審計實務(wù)的基本步驟。

2.ABCDE

解析思路：職業(yè)道德原則要求審計師保持獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和誠信。

3.ABE

解析思路：審計風(fēng)險增加可能與審計對象的復(fù)雜性、規(guī)模和內(nèi)部控制缺陷有關(guān)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

5.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則、稅法準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)則。

6.ABCDE

解析思路：財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和管理層討論與分析。

7.ABCDE

解析思路：財務(wù)報表舞弊跡象可能包括不尋常的交易、異常的財務(wù)比率、不一致性、延遲披露和虛假陳述。

8.ABCDE

解析思路：審計報告內(nèi)容應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計師的責(zé)任和審計師的意見。

9.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動方面的缺陷。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)治理缺陷可能涉及董事會結(jié)構(gòu)、管理層結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計、財務(wù)報告和風(fēng)險管理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的有效性。

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性同等重要，兩者缺一不可。

3.正確

解析思路：審計師在評價內(nèi)部控制有效性后，可以減少對財務(wù)報表的實質(zhì)性程序，但必須確保審計意見的準(zhǔn)確性。

4.正確

解析思路：審計師的職責(zé)是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤后，應(yīng)立即告知管理層，以便及時糾正。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，審計師應(yīng)立即停止審計工作，以避免舞弊行為繼續(xù)發(fā)生。

7.正確

解析思路：審計師對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有直接責(zé)任。

8.正確

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)表達(dá)對財務(wù)報表是否遵循會計準(zhǔn)則的意見。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，并測試其內(nèi)部控制。

10.正確

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)表達(dá)對財務(wù)報表是否存在重大錯報的意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、評估舞弊風(fēng)險因素、實施特定的審計程序來評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何確定審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。

解析思路：審計師應(yīng)通過考慮證據(jù)的來源、可靠性、相關(guān)性、完整性和及時性來判斷證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

解析思路：審計師應(yīng)通過定期溝通、及時反饋、披露重大發(fā)現(xiàn)和問題來處理與管理層或治理層的溝通。

4.解釋審計師在審計報告中如何表達(dá)對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，使用適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖婎愋停o保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見）來表達(dá)對財務(wù)報表的審計意見。

四、論述題（每題10分，共