高級會(huì)計(jì)風(fēng)控手冊試題及答案

高級會(huì)計(jì)風(fēng)控手冊試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)

C.內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)和信息系統(tǒng)控制

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)定期評估，以確保其有效性

2.以下屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式有：

A.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.投資決策風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

3.以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心環(huán)節(jié)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)充分考慮各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采取定性與定量相結(jié)合的方法

D.風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)為企業(yè)決策提供有力支持

4.以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控而采取的一系列措施

B.風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性、有效性

D.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程中

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度實(shí)施的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度應(yīng)全員參與，形成共識

B.內(nèi)部控制制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定，具有可操作性

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)定期培訓(xùn)和考核，確保員工掌握相關(guān)要求

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制，確保制度落實(shí)

6.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的有：

A.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保證審計(jì)質(zhì)量

C.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注企業(yè)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)績等方面

D.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，并根據(jù)需要調(diào)整審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

7.以下關(guān)于信息系統(tǒng)控制的說法，正確的有：

A.信息系統(tǒng)控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分

B.信息系統(tǒng)控制應(yīng)確保信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)

C.信息系統(tǒng)控制應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)的安全性、可靠性和可擴(kuò)展性

D.信息系統(tǒng)控制應(yīng)定期進(jìn)行評估，以改進(jìn)控制措施

8.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真

B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)可能影響企業(yè)的投資決策

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)法律責(zé)任

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取有效措施加以防范

9.以下關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容

B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則

C.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)

D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)定期進(jìn)行評估，以改進(jìn)控制措施

10.以下關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的有：

A.信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)防范和降低信用損失的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注企業(yè)的授信業(yè)務(wù)、融資活動(dòng)等

C.信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)采取定性與定量相結(jié)合的方法

D.信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度僅適用于大型企業(yè)。（×）

2.內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施應(yīng)遵循法律法規(guī)的要求。（√）

3.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)識別和評估潛在風(fēng)險(xiǎn)的過程。（√）

4.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5.內(nèi)部控制制度的有效性不受外部環(huán)境變化的影響。（×）

6.內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是直接向董事會(huì)報(bào)告。（√）

7.信息系統(tǒng)控制主要關(guān)注的是數(shù)據(jù)安全，與業(yè)務(wù)流程無關(guān)。（×）

8.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)僅與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有關(guān)。（×）

9.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)之一是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。（√）

10.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是防范壞賬損失。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程包括哪些環(huán)節(jié)？

3.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)有哪些？

4.信息系統(tǒng)控制的主要措施有哪些？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，以有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營效率和效果

C.防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)知名度

2.風(fēng)險(xiǎn)評估的第一步是：

A.確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.識別潛在風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.審查內(nèi)部控制的有效性

B.評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.提供咨詢服務(wù)

D.直接參與企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)

4.信息系統(tǒng)控制中，以下哪項(xiàng)措施不屬于物理控制？

A.設(shè)置訪問權(quán)限

B.使用防火墻

C.定期備份數(shù)據(jù)

D.安裝防病毒軟件

5.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)中最常見的錯(cuò)誤是：

A.會(huì)計(jì)估計(jì)不準(zhǔn)確

B.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

C.財(cái)務(wù)報(bào)表格式不規(guī)范

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不及時(shí)

6.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心是：

A.會(huì)計(jì)憑證的審核

B.會(huì)計(jì)賬簿的登記

C.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

D.會(huì)計(jì)信息的披露

7.信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)不是信用風(fēng)險(xiǎn)的主要類型？

A.違約風(fēng)險(xiǎn)

B.市場風(fēng)險(xiǎn)

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

D.利率風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的關(guān)鍵？

A.員工培訓(xùn)

B.內(nèi)部控制制度的制定

C.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督

9.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是：

A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

D.提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

10.信息系統(tǒng)控制中，以下哪項(xiàng)措施不屬于邏輯控制？

A.數(shù)據(jù)加密

B.用戶認(rèn)證

C.訪問控制

D.網(wǎng)絡(luò)安全

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)和信息系統(tǒng)控制都是內(nèi)部控制的重要組成部分，且內(nèi)部控制制度應(yīng)定期評估以確保其有效性。

2.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣，包括收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心環(huán)節(jié)，應(yīng)考慮各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，采取定性與定量相結(jié)合的方法，并為決策提供支持。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)具有針對性、有效性，并貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程中。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度實(shí)施應(yīng)全員參與，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定，定期培訓(xùn)和考核員工，并建立健全監(jiān)督機(jī)制。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，關(guān)注合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)績等方面，并定期開展。

7.ABCD

解析思路：信息系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，應(yīng)確保信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)，關(guān)注系統(tǒng)的安全性、可靠性和可擴(kuò)展性。

8.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，影響投資決策，引發(fā)法律責(zé)任，應(yīng)采取有效措施加以防范。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，涵蓋企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。

10.ABCD

解析思路：信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)防范和降低信用損失的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，關(guān)注授信業(yè)務(wù)、融資活動(dòng)等，采取定性與定量相結(jié)合的方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制制度適用于各類企業(yè)，不僅僅是大型企業(yè)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施必須遵循相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估潛在風(fēng)險(xiǎn)的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。

4.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是通過有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的有效性會(huì)受外部環(huán)境變化的影響。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，向董事會(huì)報(bào)告。

7.×

解析思路：信息系統(tǒng)控制不僅關(guān)注數(shù)據(jù)安全，也涉及業(yè)務(wù)流程。

8.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)涉及會(huì)計(jì)信息失真，但不局限于準(zhǔn)確性問題。

9.√

解析思路：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)之一就是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

10.√

解析思路：信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是防范壞賬損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則包括：合法性、全面性、有效性、獨(dú)立性、相互制衡、責(zé)任明確、持續(xù)改進(jìn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程包括：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

3.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括：審查內(nèi)部控制的有效性、評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、提供咨詢服務(wù)、監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

4.信息系統(tǒng)控制的主要措施包括：物理控制（如門禁、監(jiān)控）、邏輯控制（如訪問控制、數(shù)據(jù)加密）、網(wǎng)絡(luò)安全措施（如防火墻、入侵檢測系統(tǒng)）。

四