初級(jí)審計(jì)師考試答題策略試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試答題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提供咨詢(xún)服務(wù)

D.監(jiān)督公司運(yùn)營(yíng)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.會(huì)計(jì)資料

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)程序

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.競(jìng)爭(zhēng)

D.責(zé)任

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

D.審計(jì)分析

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.公司的合規(guī)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，必須與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)任何審計(jì)證據(jù)都應(yīng)保持懷疑態(tài)度。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層和治理層的溝通問(wèn)題。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.職業(yè)道德

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)意見(jiàn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的工作底稿

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的三要素？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.責(zé)任

D.競(jìng)爭(zhēng)

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則

B.具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)

C.具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.能夠獨(dú)立完成審計(jì)工作

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保密

B.獨(dú)立

C.公正

D.誠(chéng)信

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在處理與管理層溝通時(shí)的原則？

A.誠(chéng)實(shí)

B.尊重

C.透明

D.控制信息

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在處理與治理層溝通時(shí)的原則？

A.專(zhuān)業(yè)

B.誠(chéng)信

C.尊重

D.私密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提供咨詢(xún)服務(wù)和監(jiān)督公司運(yùn)營(yíng)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容涉及審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷和會(huì)計(jì)資料。

6.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.AB

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)和激勵(lì)因素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)詢(xún)問(wèn)和審計(jì)分析。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)意見(jiàn)客觀性的措施包括遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、具備專(zhuān)業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的問(wèn)題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和公司的合規(guī)性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是審計(jì)師與被審計(jì)單位簽訂的，明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)的基礎(chǔ)是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是為了確定審計(jì)程序和測(cè)試的深度。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持懷疑態(tài)度，對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即告知管理層，以便采取糾正措施。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受管理層影響。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并評(píng)估影響，而不是立即停止審計(jì)工作。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不是僅對(duì)部分進(jìn)行審計(jì)。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議以提高內(nèi)部控制的有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和責(zé)任等因素。

2.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)、規(guī)模、內(nèi)部控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)資源等。

3.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢(shì)、異常波動(dòng)和與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較。

4.解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)明確指出