審計(jì)師備考的試題結(jié)構(gòu)分析

審計(jì)師備考的試題結(jié)構(gòu)分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.私利性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.保持審計(jì)獨(dú)立性

C.尊重客戶隱私

D.接受客戶不合理的要求

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)方法

C.制定審計(jì)程序

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪些是正確的處理方式？

A.立即向客戶提出警告

B.記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.調(diào)整審計(jì)程序，確保錯(cuò)報(bào)得到糾正

D.忽略錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作

6.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

7.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)程序的實(shí)施情況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)意見的類型

D.審計(jì)報(bào)告的格式要求

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)規(guī)范？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.尊重客戶隱私

C.保守職業(yè)秘密

D.遵守法律法規(guī)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持審計(jì)獨(dú)立性

C.關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.不斷提高審計(jì)技能

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的任何意見都應(yīng)予以接受。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、客觀、完整。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不需記錄評(píng)估結(jié)果。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)程序的實(shí)施，而非審計(jì)證據(jù)的收集。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即與客戶溝通并要求其糾正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性，不受客戶影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)？

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)問題。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.精神上的獨(dú)立性

B.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

C.組織上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師個(gè)人利益

2.以下哪種審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)

D.外部審計(jì)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)目標(biāo)的方法？

A.分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)重點(diǎn)

D.確定審計(jì)時(shí)間表

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持公正

B.保持客觀

C.保持客戶隱私

D.追求個(gè)人利益

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)程序得當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.客戶內(nèi)部控制有效

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)豐富

7.以下哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是直接證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對(duì)賬單

C.管理層聲明

D.審計(jì)師觀察

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)師的個(gè)人情緒

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立、公正、客觀，不追求私利，因此“私利性”不屬于職業(yè)道德原則。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、保持獨(dú)立性、尊重客戶隱私。

3.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)方法、制定審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.BC

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)記錄在案并在審計(jì)報(bào)告中披露，同時(shí)調(diào)整審計(jì)程序確保錯(cuò)報(bào)得到糾正。

6.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和直接證據(jù)，間接證據(jù)不屬于審計(jì)證據(jù)類型。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)考慮審計(jì)程序的實(shí)施情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見的類型和審計(jì)報(bào)告的格式要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保持專業(yè)勝任能力、尊重客戶隱私、保守職業(yè)秘密、遵守法律法規(guī)。

9.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)注意遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性、關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、不斷提高審計(jì)技能。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性，但并非完全不受個(gè)人利益的影響。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀，不偏袒任何一方，因此不能無條件接受客戶意見。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，有責(zé)任向有關(guān)部門報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

4.√

解析思路：審計(jì)師編制的審計(jì)報(bào)告應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、客觀、完整，以提供可靠的審計(jì)信息。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露，而不是自行決定是否糾正。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，而不僅僅是審計(jì)程序的實(shí)施。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即與客戶溝通并要求其糾正，以確保審計(jì)的準(zhǔn)確性。

8.×

解析思路：審計(jì)師不能自行決定審計(jì)工作的范圍和深度，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來確定。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)記錄在案并在審計(jì)報(bào)告中披露，而不是立即停止審計(jì)工作。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性，不受客戶影響，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括保持精神上的獨(dú)立性，即不受外界影響；保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性，即不與客戶有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；保持組織上的獨(dú)立性，即不受客戶組織內(nèi)部的影響。

2.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序、分配審計(jì)資源、確定審計(jì)時(shí)間表等。

3.解析思路：審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問、分析程序等，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則