初級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)試題技巧

初級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)試題技巧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的第三方對(duì)企業(yè)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

2.審計(jì)程序的基本步驟包括（）。

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的獲取途徑包括（）。

A.審查文件記錄

B.質(zhì)詢相關(guān)人員

C.監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.對(duì)外部信息進(jìn)行核查

4.審計(jì)報(bào)告的編制要求包括（）。

A.事實(shí)清楚

B.依據(jù)充分

C.意見(jiàn)明確

D.格式規(guī)范

5.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的始終

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作的真實(shí)、合法、完整

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立進(jìn)行

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的不利后果

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作質(zhì)量成反比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員需要關(guān)注和管理的核心問(wèn)題

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作質(zhì)量的保障

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況是審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的重要內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理的核心是誠(chéng)信、獨(dú)立和客觀

C.審計(jì)職業(yè)倫理的遵守有助于提高審計(jì)工作質(zhì)量

D.審計(jì)職業(yè)倫理的違反將受到相應(yīng)的處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和形式。（）

3.審計(jì)人員對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)，不得向任何第三方泄露。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，而不是對(duì)單個(gè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員有責(zé)任向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜性和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是為了保護(hù)投資者和利益相關(guān)者的利益。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類及其獲取方法。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說(shuō)明如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)報(bào)告的基本要素。

4.闡述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)倫理原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.闡述審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期發(fā)展的意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.審計(jì)人員的工作底稿

D.客戶的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

3.審計(jì)意見(jiàn)的類型中，表明審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是滿意的是（）。

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

4.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是（）。

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)工作的程序和方法

D.審計(jì)工作的結(jié)果

5.內(nèi)部控制的要素中，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性起直接作用的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列方法中不屬于直接獲取證據(jù)的是（）。

A.審查文件記錄

B.質(zhì)詢相關(guān)人員

C.監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.分析程序

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）。

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期

D.被審計(jì)單位年度報(bào)告公布日期

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀的態(tài)度，下列行為中不符合客觀性原則的是（）。

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)進(jìn)行主觀臆斷

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建設(shè)性意見(jiàn)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何委托

B.審計(jì)人員可以同時(shí)為多家被審計(jì)單位提供服務(wù)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響

D.審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬

B.審計(jì)人員可以泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B

解析思路：審計(jì)的定義通常包括其目的和實(shí)施者，A和B都涵蓋了審計(jì)的基本特征。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)步驟，包括計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施審計(jì)程序和報(bào)告結(jié)果。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取途徑多種多樣，包括審查文件、質(zhì)詢、監(jiān)督活動(dòng)和對(duì)外部信息核查。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制需要確保內(nèi)容清晰、依據(jù)充分、意見(jiàn)明確且格式規(guī)范。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型是根據(jù)審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)來(lái)劃分的，包括無(wú)保留、保留、無(wú)法表示和否定意見(jiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，應(yīng)貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程，目標(biāo)包括保證工作真實(shí)、合法和完整。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通四個(gè)要素，這些都是內(nèi)部控制的基本組成部分。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的不利后果，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的行為規(guī)范，其制定和執(zhí)行對(duì)保證審計(jì)工作質(zhì)量至關(guān)重要。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員的道德規(guī)范，包括誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀等原則，違反職業(yè)倫理會(huì)受到相應(yīng)處罰。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，審計(jì)人員必須保持獨(dú)立于被審計(jì)單位。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來(lái)源和形式直接相關(guān)，可靠證據(jù)更能支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.√

解析思路：保密是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密是職業(yè)責(zé)任。

4.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)，而非單個(gè)項(xiàng)目。

5.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，有責(zé)任提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)內(nèi)部控制。

6.√

解析思路：保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面有保留意見(jiàn)，無(wú)法完全保證其真實(shí)性。

7.√