中級(jí)審計(jì)師考試階段試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試階段試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序有關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行審查

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師的職業(yè)判斷進(jìn)行說(shuō)明

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師的職業(yè)判斷進(jìn)行指導(dǎo)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤和遺漏負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的舞弊行為負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違規(guī)行為負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)項(xiàng)目的策劃、執(zhí)行和監(jiān)督

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的培訓(xùn)和教育

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有（）。

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正

C.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不受任何利益沖突的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的禮品和招待。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求客戶進(jìn)行糾正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其真實(shí)性和公允性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在控制測(cè)試程序中，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，以及這種意見(jiàn)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的禮品和招待

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的充分性要求？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

3.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的復(fù)雜性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的內(nèi)部控制

4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于控制測(cè)試的目的？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷

D.確定審計(jì)程序的范圍

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于實(shí)質(zhì)性分析程序的用途？（）

A.識(shí)別異常交易或事件

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不屬于非無(wú)保留意見(jiàn)？（）

A.保留意見(jiàn)

B.拒絕表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查

D.對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保守客戶秘密

D.接受客戶的禮品和招待

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的免責(zé)聲明？（）

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的范圍和程序負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？（）

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤和遺漏負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的舞弊行為負(fù)責(zé)

D.對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查，因此選項(xiàng)B和C正確。審計(jì)師會(huì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)D也正確。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和代表性是審計(jì)證據(jù)的基本特征，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素共同決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，這些程序是審計(jì)工作的基本組成部分。

5.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，但并不一定包括審計(jì)師的職業(yè)判斷。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，并且應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)整。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性和客觀性、保持專業(yè)勝任能力、保守秘密和遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤和遺漏負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)過(guò)程中的舞弊行為負(fù)責(zé)以及對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違規(guī)行為負(fù)責(zé)。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)項(xiàng)目的策劃、執(zhí)行和監(jiān)督，以及審計(jì)師的培訓(xùn)和教育。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，這些要求確保審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正，不受任何利益沖突的影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正，不受客戶或其他外部因素的影響；形式獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前保持獨(dú)立形象，不受利益沖突的影響。

2.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程、重大交易和事件等因素，以識(shí)別和評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：審計(jì)師在控制測(cè)試程序中，通過(guò)觀察、詢問(wèn)、檢查記錄和執(zhí)行穿行測(cè)試等方法，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定內(nèi)部控制是否能夠有效預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

4.答案：審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中，通過(guò)實(shí)施分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試和其他審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性的審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)了解客戶的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制