思路清晰中級審計師試題及答案

思路清晰中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的表述中，正確的有（）。

A.評價被審計單位的財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制

B.識別被審計單位是否存在財務報表舞弊

C.為管理層提供改進財務報告的建議

D.確認被審計單位的管理層是否誠信、合規(guī)

2.在實施風險評估程序時，審計師可能關注的因素包括（）。

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位財務報表項目的波動性

C.被審計單位所處行業(yè)的特點

D.被審計單位與關聯(lián)方之間的關系

3.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計證據(jù)必須與審計目標相關

B.審計證據(jù)必須可靠

C.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

D.審計證據(jù)應當充分、適當

4.在執(zhí)行控制測試時，審計師通常采用的方法包括（）。

A.觀察控制活動

B.詢問相關人員

C.重新執(zhí)行控制活動

D.檢查相關文件和記錄

5.下列關于審計工作底稿的表述中，正確的有（）。

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和總結(jié)

B.審計工作底稿應當清晰、完整、真實

C.審計工作底稿的編制和保存應當符合相關規(guī)定

D.審計工作底稿可以作為審計報告的依據(jù)

6.在實施實質(zhì)性程序時，審計師可能采用的抽樣方法包括（）。

A.隨機抽樣

B.抽樣調(diào)查

C.聚類抽樣

D.分層抽樣

7.下列關于審計報告的表述中，正確的有（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當明確說明審計師的審計意見

C.審計報告應當包含審計師的職業(yè)責任和審計過程

D.審計報告應當向被審計單位和相關利益相關者提供

8.下列關于審計質(zhì)量控制程序的表述中，正確的有（）。

A.質(zhì)量控制程序應當確保審計工作底稿的完整性

B.質(zhì)量控制程序應當確保審計意見的獨立性

C.質(zhì)量控制程序應當確保審計師的職業(yè)道德

D.質(zhì)量控制程序應當確保審計工作的合規(guī)性

9.下列關于審計師獨立性要求的表述中，正確的有（）。

A.審計師應當保持獨立客觀的態(tài)度

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應當保持與被審計單位的良好關系

10.下列關于審計風險管理的表述中，正確的有（）。

A.審計風險管理是審計工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計風險管理旨在識別、評估和應對審計風險

C.審計風險管理應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計風險管理應當符合相關法律法規(guī)的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在確定審計程序時，應當以風險評估結(jié)果為基礎。（）

3.審計師在實施審計程序時，應當對審計證據(jù)進行充分的核實。（）

4.審計師在編制審計報告時，應當對被審計單位的財務報表發(fā)表審計意見。（）

5.審計師在實施控制測試時，可以通過觀察、詢問和檢查等方法獲取審計證據(jù)。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。（）

7.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應當對財務報表項目進行全面的審查。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

9.審計師在編制審計工作底稿時，應當確保其完整性和準確性。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應考慮的主要因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，抽樣方法的選擇應遵循的原則。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應當包含的主要內(nèi)容。

4.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保其獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在應對財務報表舞弊時，應采取的審計程序和措施，并分析這些程序和措施的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則中，不屬于其范疇的是（）。

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計師的責任（）。

A.評價被審計單位的財務報表

B.預測被審計單位的未來盈利能力

C.識別財務報表中的重大錯報

D.確保被審計單位的內(nèi)部控制有效

3.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，下列哪項措施是審計師首先應當采取的（）。

A.直接向管理層提出建議

B.向注冊會計師協(xié)會報告

C.調(diào)整審計程序，獲取更多審計證據(jù)

D.要求被審計單位立即更正錯報

4.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是審計師關注的重點（）。

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.財務報表項目的波動性

C.被審計單位所處行業(yè)的特點

D.被審計單位的管理層素質(zhì)

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪種抽樣方法適用于對大量數(shù)據(jù)進行分析（）。

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.分層抽樣

D.判斷抽樣

6.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計意見的類型（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計質(zhì)量控制程序的內(nèi)容（）。

A.審計師職業(yè)道德

B.審計工作底稿的編制

C.審計報告的編制

D.審計師的培訓與發(fā)展

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師獨立性的要求（）。

A.審計師應當保持獨立客觀的態(tài)度

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應當與被審計單位保持長期的合作關系

9.審計師在實施審計工作時，下列哪項不是審計風險管理的內(nèi)容（）。

A.識別審計風險

B.評估審計風險

C.應對審計風險

D.監(jiān)控審計風險

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師應當遵循的審計準則（）。

A.審計準則總則

B.審計準則具體準則

C.審計準則職業(yè)道德準則

D.審計準則質(zhì)量控制準則

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計目標包括評價財務報表編制基礎、識別財務報表舞弊和確認管理層誠信，但不包括提供改進財務報告的建議。

2.A,B,C,D

解析思路：風險評估程序應考慮內(nèi)部控制有效性、財務報表波動性、行業(yè)特點和關聯(lián)方關系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)需與審計目標相關、可靠，可以是直接或間接證據(jù)，且需充分、適當。

4.A,B,C,D

解析思路：控制測試通過觀察、詢問、重新執(zhí)行和檢查文件記錄等方法獲取審計證據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿需清晰、完整、真實，符合規(guī)定，可作為審計報告依據(jù)。

6.A,B,C,D

解析思路：實質(zhì)性程序抽樣方法包括隨機抽樣、抽樣調(diào)查、聚類抽樣和分層抽樣。

7.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包含審計意見、審計過程、職業(yè)責任和向利益相關者提供信息。

8.A,B,C,D

解析思路：質(zhì)量控制程序確保審計工作底稿完整性、審計意見獨立性、審計師職業(yè)道德和審計工作合規(guī)性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性要求包括保持獨立客觀態(tài)度、專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持良好關系。

10.A,B,C,D

解析思路：審計風險管理包括識別、評估和應對審計風險，貫穿審計工作全過程，符合法律法規(guī)要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.正確

解析思路：風險評估是審計工作的基礎，審計程序應基于風險評估結(jié)果。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)需充分核實，以確保審計意見的準確性。

4.正確

解析思路：審計報告應明確說明審計意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

5.正確

解析思路：控制測試采用觀察、詢問、重新執(zhí)行和檢查等方法獲取審計證據(jù)。

6.正確